Sistemul de impozitare simplificat este un sistem special, este un regim de impozitare special, dreptul de folosință care nu este acordat tuturor antreprenorilor. În articol vom vorbi despre dreptul de a utiliza sistemul simplificat de impozitare, îi vom ajuta pe liderii de afaceri să decidă asupra posibilității de a utiliza sistemul simplificat de impozitare în activitățile lor.
Cine are dreptul de a aplica USN
Toate problemele legate de sistemul simplificat de impozitare sunt reglementate de capitolul 26.2 din Codul fiscal al Federației Ruse. Sistemul simplificat de impozitare presupune scutirea contribuabilului de la un număr de plăți de impozite:
| Taxe de la care contribuabilii USN sunt scutiți | Explicaţie |
| Entitati legale | |
| impozit pe venit | Excepție:
|
| Impozitul pe proprietate | Excepție: obiecte imobiliare a căror bază de impozitare se calculează pe baza valorii cadastrale |
| TVA | Excepție:
|
| Persoane fizice (IP) | |
| impozitul pe venitul personal | Excepție:
|
| Impozitul pe proprietatea personală | În ceea ce privește proprietatea utilizată pentru activități comerciale. Excepție: obiecte imobiliare a căror bază de impozitare se calculează pe baza valorii cadastrale |
| TVA | Excepție: importul de mărfuri; efectuarea de operațiuni în baza unui contract de parteneriat simplu, a unui parteneriat de investiții, a unui acord privind gestionarea încrederii proprietății, a unui acord de concesiune (articolul 174.1 din Codul fiscal al Federației Ruse) |
În anunț se precizează:
- obiectul de impozitare ales;
- valoarea reziduală a mijloacelor fixe;
- valoarea veniturilor de la 01 octombrie a anului curent.
De menționat că întreprinzătorul nu depune o cerere, ci o notificare la organul fiscal, i.e. își asumă întreaga responsabilitate pentru decizia sa.
Puteți depune o notificare începând cu 01 octombrie și până la 31 decembrie, dar puteți începe aplicarea sistemului de impozitare simplificat abia de la 01 ianuarie a anului următor. Organizațiile nou înființate care doresc să aplice sistemul simplificat de impozitare sunt obligate să informeze autoritățile fiscale în termen de 30 de zile de la data înregistrării.
Exemplul 1 Antreprenor individual Profitabil D.D. a primit certificat de înregistrare ca contribuabil în data de 10 martie 2017. Acesta va trebui să anunțe organele fiscale trecerea la sistemul fiscal simplificat până la data de 7 aprilie 2017. La rândul lor, organele fiscale nu fac nicio notificare. despre aplicarea sistemului fiscal simplificat de către o organizație sau întreprinzător.
Dacă este necesar să se confirme decizia luată de a trece la un sistem simplificat, este mai bine să solicitați o scrisoare de informare, care va fi furnizată fără greș de către Serviciul Fiscal Federal. Este posibilă trecerea de la un sistem simplificat de impozitare la altul doar la sfârșitul perioadei fiscale. Astfel, un antreprenor, înainte de a notifica autoritățile fiscale cu privire la trecerea la sistemul fiscal simplificat, trebuie să ia o decizie în cunoștință de cauză.
Cine nu are dreptul de a aplica sistemul simplificat de impozitare
Următoarele organizații (antreprenori individuali) nu au dreptul de a aplica sistemul simplificat de impozitare (articolul 346.12 din Codul fiscal al Federației Ruse):
- organizații cu filiale;
- bănci;
- asigurători;
- fonduri nestatale de pensii;
- fonduri de investiții;
- participanți profesioniști ai pieței valorilor mobiliare;
- amanet;
- organizații implicate în extracția și vânzarea de minerale;
- organizații implicate în producția de produse accizabile;
- organizații care desfășoară activități de jocuri de noroc;
- notarii și avocații care desfășoară activități private;
- organizațiile care au trecut la impozitul agricol;
- organizații la care ponderea de participare a altor organizații este mai mare de 25%;
- organizații cu peste 100 de angajați;
- organizații a căror valoare reziduală a activelor fixe depășește 150 de milioane de ruble;
- instituții de stat și bugetare;
- organizațiile care nu au notificat organele fiscale trecerea la sistemul simplificat de impozitare înainte de 31 decembrie sau nu mai târziu de 30 de zile calendaristice de la înregistrarea fiscală pentru organizațiile nou create;
- organizații de microfinanțare;
- agentii private de ocupare a fortei de munca.
Când pot pierde dreptul de a utiliza sistemul simplificat de impozitare
Antreprenorii pot pierde dreptul de a aplica sistemul simplificat de impozitare în cazurile în care:
- la sfârșitul perioadei fiscale, veniturile au depășit 150 de milioane de ruble;
- numărul mediu de angajați a depășit 100 de persoane;
- valoarea reziduală a activelor imobilizate s-a ridicat la peste 150 de milioane de ruble.
Contribuabilul este obligat să notifice organele fiscale pierderea dreptului de a aplica sistemul simplificat de impozitare în termen de 15 zile de la încheierea perioadei de raportare (primul trimestru, șase luni, nouă luni), i.e. trebuie raportat la timp:
- până pe 15 aprilie;
- până pe 15 iulie;
- până pe 15 octombrie.
În acest caz, declarația trebuie depusă cel târziu în data de 25 a lunii următoare perioadei de raportare, adică:
- până pe 25 aprilie;
- până pe 25 iulie;
- până pe 25 octombrie.
Exemplul 2 ABV SRL, care desfășoară activități supuse regimului fiscal simplificat, și-a încetat existența la 18 martie 2017. Este necesară depunerea unei declarații la organul fiscal și plata impozitului până la data de 25 aprilie 2017.
Cine și în ce condiții poate aplica sistemul simplificat de impozitare
Contribuabilul are dreptul de a aplica sistemul simplificat de impozitare, cu condiția îndeplinirii următoarelor cerințe:
- nu sunt încălcate regulile de aplicare a sistemului de impozitare simplificat specificate la articolul 346.12 în legătură cu tipurile de activități ale organizației (lista este indicată în secțiunea „Cine nu are dreptul să aplice sistemul fiscal simplificat?” din aceasta articol);
- cota de participare a terților nu depășește 25%
- numărul mediu de angajați nu este mai mare de 100 de persoane pe an;
- valoarea reziduală a activelor fixe de la 1 ianuarie 2017 nu depășește 150 de milioane de ruble;
- valoarea venitului nu depășește 150 de milioane de ruble timp de 9 luni de la începutul perioadei fiscale.
Exemplul 3 ABV LLC în perioada de raportare pentru primul trimestru al anului 2017 indică un venit egal cu 152 de milioane de ruble. Astfel, ABV SRL este obligată să își înceapă activitatea în conformitate cu sistemul general de impozitare din trimestrul II. Dacă ABV SRL nu își exprimă în mod voluntar dorința de a schimba sistemul de impozitare, va fi obligată să lucreze în conformitate cu sistemul general de impozitare.
Criterii pentru un sistem de impozitare simplificat
Pentru a lua o decizie cu privire la tranziția la un sistem de impozitare simplificat, un antreprenor trebuie să înțeleagă foarte clar criteriile pentru sistemul de impozitare simplificat:
Termenele limită pentru depunerea rapoartelor și plata impozitului în cadrul sistemului fiscal simplificat
Calculul impozitului in regim simplificat de impozitare se face pe baza de angajamente fata de cel precedent si se ia in calcul la platile in avans, plata finala urmând a fi calculata in decontul fiscal. Condițiile pentru efectuarea plăților în avans nu depind de statutul contribuabilului (persoană juridică sau întreprinzător individual):
Termenul limită pentru depunerea unei declarații fiscale pentru perioada fiscală și plata impozitului final depinde de statutul contribuabilului:
Declarația fiscală se depune după încheierea perioadei fiscale, adică. în următorul an calendaristic.
Lista actelor legislative care reglementează dreptul
Lista actelor legislative:
Rubrica „Întrebări și răspunsuri”
Întrebarea numărul 1. Organizația noastră este destul de mare în regiune din punct de vedere al numărului de locuri de muncă. Îndeplinesc toate criteriile de aplicare a sistemului simplificat de impozitare, dar în trimestrul I numărul mediu de salariați a fost de 60 de persoane, în trimestrul II de 80 de persoane, în trimestrul III de 110 persoane. Înseamnă asta că trebuie să trecem la regimul general de impozitare din trimestrul 4?
Pentru sistemul simplificat de impozitare, perioadele de raportare sunt următoarele: primul trimestru, șase luni, nouă luni. În conformitate cu aceste perioade, trebuie să determinați numărul mediu de angajați pentru nouă luni, care va fi (60 + 80 + 110) / 3 = 83 de persoane. Astfel, numărul mediu de angajați timp de nouă luni a fost de 83 de persoane, ceea ce vă permite să lucrați în continuare la sistemul simplificat de impozitare.
Întrebarea numărul 2. Planificăm o tranziție la sistemul de impozitare simplificat, dar un fapt derutează - costul băncilor, gazonului, i.e. obiecte de îmbunătățire externă pentru limitarea costului mijloacelor fixe?
Obiectele de îmbunătățire externă în contabilitate sunt acceptate în bilanțul organizației ca active fixe, dar nu sunt supuse deprecierii în contabilitatea fiscală. În acest sens, la calcularea costului mijloacelor fixe în scopul trecerii la sistemul simplificat de impozitare nu sunt luate în considerare obiectele de îmbunătățire externă.
Întrebarea numărul 3. Ar trebui să luăm în considerare lucrătorii externi cu fracțiune de normă atunci când calculăm numărul mediu de angajați?
La calcularea numărului mediu de angajați trebuie să luați în considerare nu numai lucrătorii externi cu fracțiune de normă, ci și angajații cu care organizația dumneavoastră a încheiat contracte de drept civil pe perioada de muncă. Astfel, numărul mediu de angajați ai organizației va consta din numărul de:
- membrii personalului;
- angajați externi cu normă parțială;
- angajaţii angajaţi pe perioada prestării unui anumit tip de muncă.
Sistemul simplificat de impozitare pentru SRL este una dintre opțiunile de impozitare pentru firmele mici, ceea ce reduce sarcina fiscală și simplifică contabilitatea. Cine are dreptul de a aplica regimul special? Ce restricții există? Care sunt caracteristicile sistemului de impozitare simplificat cu obiectul de impozitare „venituri” și „venituri minus cheltuieli”? Când pot trece la USN? Acestea și alte caracteristici ale sistemului fiscal simplificat pentru SRL sunt discutate în acest articol.
Ce firme pot aplica USN
Posibilitatea aplicării sistemului de impozitare simplificat este limitată de o serie de condiții:
- numărul mediu de angajați ai companiei pentru perioada fiscală nu trebuie să fie mai mare de 100 de persoane;
- cota de participare la SRL a altor persoane juridice nu trebuie să depășească 25%;
- SRL nu ar trebui să aibă sucursale și să se angajeze în oricare dintre cele enumerate la paragraful 3 al art. 346.12 din Codul fiscal al Federației Ruse pentru tipuri de activități;
- valoarea reziduală a activelor fixe ale unui SRL nu trebuie să depășească 150 de milioane de ruble;
- suma veniturilor pentru 2018 nu ar trebui să depășească 150 de milioane de ruble dacă SRL lucrează deja la sistemul fiscal simplificat; dacă organizația intenționează să treacă la un sistem simplificat din 2019, atunci veniturile sale pentru 9 luni din 2018 nu ar trebui să depășească 112,5 milioane de ruble.
Citiți mai multe despre restricțiile pentru acest mod special.
Cum funcționează un SRL pe o bază simplificată
USN poate fi aplicat fie de la data înregistrării SRL în anul curent, fie de la începutul oricărui an calendaristic. Intenția de a lucra la un sistem fiscal simplificat trebuie notificată la fisc. În primul caz - în termen de 30 de zile calendaristice de la data înregistrării fiscale, în al doilea caz - cel târziu la 31 decembrie a anului precedent. Încălcarea termenului de depunere a unei notificări privind aplicarea sistemului fiscal simplificat va duce la imposibilitatea aplicării acestuia (subclauza 19, clauza 3, articolul 346.12 din Codul fiscal al Federației Ruse).
Va fi posibilă schimbarea sistemului de impozitare doar din anul calendaristic următor. O excepție va fi situația dacă în anul curent SRL depășește limitele stabilite pentru aplicarea sistemului simplificat de impozitare.
Contabilitatea și contabilitatea fiscală în regimul fiscal simplificat se realizează prin metodele alese de SRL, fixate în politica contabilă. Metodele contabile sunt stabilite de legea contabilității și a UBP curente, iar metodele fiscale - Cap. 26.2 din Codul fiscal al Federației Ruse. Acest lucru duce inevitabil la o diferență în conduita celor două tipuri de contabilitate. Atunci când elaborează o politică contabilă, un SRL are dreptul de a alege acele metode contabile care netezesc aceste diferențe.
Un SRL pe sistemul fiscal simplificat poate tine contabilitatea la fel ca si la OSNO. Cu toate acestea, datorită faptului că firmele care utilizează sistemul simplificat de impozitare sunt cel mai adesea întreprinderi mici, acestea au dreptul de a utiliza metode contabile simplificate:
- contabilitate simplificată completă, asemănătoare contabilității OSNO, dar permițând neutilizarea unor PBU-uri, utilizarea unui plan de conturi abreviat și a registrelor contabile simplificate;
- contabilitate simplificată prescurtată, limitată la ținerea unei evidențe contabile pentru faptele activității economice, dar folosind metoda înregistrării duble a tranzacțiilor în aceasta;
- contabilitate simplă simplificată - ținerea unei evidențe contabile a faptelor de activitate economică fără a se folosi metoda înregistrării duble.
Un SRL, care este o entitate de afaceri mici, trebuie să aleagă și varianta de a întocmi situații financiare - complete sau prescurtate.
Opțiuni de impozitare pentru sistemul fiscal simplificat
Ce trebuie să faceți dacă trebuie să schimbați obiectul impozitării, este descris în material „Cum se schimbă obiectul impozitării în cadrul sistemului fiscal simplificat” .
Perioada fiscală în sistemul simplificat de impozitare este de un an, iar SRL depune raportare (declarație) fiscală o dată (pe an) până la data de 31 martie a anului următor celui de raportare. Totodată, plățile anticipate se acumulează trimestrial în cursul anului, care se plătesc înainte de data de 25 a lunii următoare trimestrului de raportare.
Calculul final al impozitului conform datelor declarației, care ia în considerare avansurile plătite, se face înainte de data de 31 martie a anului următor celui de raportare. Calculul plăților în avans și completarea declarației în sistemul simplificat de impozitare se efectuează pe baza datelor din registrul de venituri și cheltuieli, care servește ca registru fiscal în cadrul sistemului de impozitare simplificat.
Impozitarea SRL pe impozitare simplificată de 15 la sută
Cu obiectul „venituri minus cheltuieli”, impozitul se percepe din baza, care este diferența dintre veniturile efectiv primite și cheltuielile plătite (documentate și justificate economic). În același timp, lista cheltuielilor luate în considerare la calcularea bazei impozabile și metodele de contabilizare a acestora în scopuri fiscale sunt strict reglementate (articolele 346.16 și 346.17 din Codul fiscal al Federației Ruse).
Impozitul plătit în cadrul sistemului de impozitare simplificat „venituri minus cheltuieli” nu trebuie să fie mai mic de 1% din veniturile primite. Chiar dacă în urma lucrării există o pierdere, firma trebuie să plătească acest impozit minim. Cu toate acestea, o astfel de pierdere poate fi luată în considerare în perioadele viitoare.
Caracteristici simplificate de 6 procente pentru LLC
Cu obiectul „venit”, la venitul efectiv primit se aplică cota de 6%. Cheltuielile la calcularea impozitului nu se iau în calcul în niciun fel, ele se reflectă în cartea de venituri și cheltuieli la solicitarea contribuabilului. Cu sistemul de impozitare simplificat de 6%, nu există restricții cu privire la valoarea minimă a impozitului, iar în absența veniturilor, taxa nu se plătește.
Suma impozitului calculată în cadrul sistemului de impozitare simplificat „venitul” poate fi redusă cu valoarea plăților efectiv plătite în perioada de raportare către fonduri, cheltuielile pentru plata concediului medical pe cheltuiala angajatorului, impozitul pe vânzări, dar nu mai mult de 50 %.
Rezultate
Dacă o societate îndeplinește condițiile de aplicare a sistemului simplificat de impozitare, poate solicita trecerea la acest sistem de impozitare, indicând obiectul impozitării: „venituri minus cheltuieli” sau venit. În cazul încălcării termenului de depunere a unei notificări privind trecerea la sistemul fiscal simplificat, utilizarea acestui sistem va fi imposibilă. Cotele de impozitare sunt reglementate de legile subiecților, dar în orice caz ele ar trebui să fie între 5-15% pentru obiectul „venituri minus cheltuieli” și 1-6% pentru obiectul „venituri”. Plătitorii STS depun o declarație o dată pe an și plătesc avansuri trimestriale.
Aplicarea sistemului fiscal simplificat nu anulează contabilizarea și prezentarea situațiilor financiare pentru persoanele juridice. În ce formă, integrală sau simplificată, se va ține contabilitatea și se vor depune rapoarte, SRL stabilește independent în politica sa contabilă.
Alături de regimul fiscal general, legislația prevede regimuri fiscale speciale. Aceste regimuri speciale oferă contribuabililor modalități mai ușoare de a calcula și plăti impozitele și de a transmite rapoarte fiscale. Unul dintre cele mai populare regimuri speciale este sistemul simplificat de impozitare (STS, USNO sau USO). Simplificarea în Codul Fiscal este dedicată Ch. 26.2. USN. Ce este în cuvinte simple și care sunt caracteristicile acestui regim fiscal, vom spune în consultația noastră.
Cine poate aplica USN
Nu toate organizațiile și antreprenorii individuali pot aplica sistemul fiscal simplificat. Aceștia nu au dreptul de a aplica impozitare simplificată în 2019, în special:
- organizații cu filiale;
- amanet;
- organizații și întreprinzători individuali implicați în producția de produse accizabile;
- organizatori de jocuri de noroc;
- organizații la care ponderea de participare a altor organizații este mai mare de 25% (cu excepția contribuțiilor organizațiilor publice ale persoanelor cu dizabilități în anumite condiții);
- organizații și antreprenori individuali cu un număr mediu de angajați care depășește 100 de persoane;
- organizații a căror valoare reziduală a activelor fixe amortizabile depășește 150 de milioane de ruble.
O listă completă a persoanelor care nu pot aplica sistemul simplificat de impozitare în anul 2019 este redată la paragraful 3 al art. 346.12 din Codul fiscal al Federației Ruse.
Ce impozite înlocuiește sistemul simplificat de impozitare?
Utilizarea unei forme simplificate de impozitare pentru un SRL îl scutește în cazul general de plata impozitului pe venit, impozit pe proprietate și TVA. Antreprenorii persoane fizice nu plătesc impozit pe venitul personal pentru veniturile lor din afaceri, precum și impozit pe proprietate pentru bunurile imobile comerciale și TVA. În același timp, oamenii simpliști plătesc contribuții la fonduri în afara bugetului. Organizațiile privind sistemul fiscal simplificat pot fi recunoscute sau impozitul pe venit, plătesc impozit pe teren și transport, iar în unele cazuri, și. Un antreprenor individual într-un sistem simplificat trebuie să acționeze și ca agent fiscal (clauza 5, articolul 346.11 din Codul Fiscal al Federației Ruse). De exemplu, dacă angajează angajați, reține și virează impozitul pe venitul personal din remunerația acestora în modul prevăzut de cap. 23 din Codul fiscal al Federației Ruse. De asemenea, este important să se separe activitățile antreprenoriale ale unui antreprenor individual și activitățile sale ca cetățean obișnuit. De exemplu, venitul de întreprinzător al unui întreprinzător individual în sistemul de impozitare simplificat nu este supus impozitului pe venitul persoanelor fizice, dar venitul unei persoane fizice care nu are legătură cu activitatea de întreprinzător este supus impozitului pe venitul persoanelor fizice în mod obișnuit. Antreprenorul plătește impozitul pe proprietate, transportul și impozitele pe teren ca persoană fizică obișnuită, conform notificărilor de la Serviciul Federal de Impozite. În plus, antreprenorii și organizațiile plătesc într-un sistem simplificat (clauza 3 a articolului 346.11 din Codul fiscal al Federației Ruse). Aceasta este impozitarea simplificată pe USN.
Taxa principală pentru organizații și antreprenori individuali pe sistemul fiscal simplificat este de fapt o taxă „simplificată”.
USN în 2019
Venitul maxim în cadrul sistemului fiscal simplificat pentru organizații și antreprenori individuali în 2019 nu ar trebui să depășească 150 de milioane de ruble. (Clauza 4, articolul 346.13 din Codul fiscal al Federației Ruse). În caz contrar, se pierde dreptul de a aplica sistemul simplificat de impozitare.
La sfârșitul fiecărei perioade de raportare (trimestru) și fiscală (an) din 2019, plătitorul din sistemul simplificat de impozitare trebuie să își compare veniturile cu venitul marginal.
Contribuabilul sistemului de impozitare simplificat, a cărui limită de venit a fost depășită în anul 2019, încetează să mai fie contribuabil simplificat din prima zi a trimestrului în care a fost admis acest depășire. Acesta procedează la plata impozitelor pe DOS sau UTII, dacă condițiile de activitate permit aplicarea acestui regim special. În același timp, pentru a trece la UTII, este necesar să depuneți o Cerere la biroul fiscal (aprobată prin Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 11 decembrie 2012 nr. ММВ-7-6 / [email protected]) în termen de cinci zile lucrătoare de la data începerii activității imputate. Dacă excedentul a devenit cunoscut mai târziu de cinci zile de la sfârșitul trimestrului, atunci înainte de depunerea cererii, organizația sau întreprinzătorul individual devine contribuabil pe OSN.
Cum se calculează impozitul
Impozitul simplificat este definit ca produsul dintre baza de impozitare și rata de impozitare.
În sistemul de impozitare simplificat, baza de impozitare este valoarea bănească a obiectului de impozitare în regim de impozitare simplificată.
Cu obiectul „venit”, baza de impozitare este valoarea monetară a venitului unei organizații sau al unui antreprenor individual (clauza 1, articolul 346.18 din Codul fiscal al Federației Ruse)
Dacă obiectul impozitării este „venitul minus cheltuieli”, atunci baza de impozitare pentru sistemul fiscal simplificat în acest caz va fi valoarea monetară a venitului redusă cu suma cheltuielilor (clauza 2 a articolului 346.18 din Codul fiscal al Rusiei). Federaţie).
Componența cheltuielilor pe care persoana simplificată are dreptul să le aibă în vedere în acest regim special este dată în art. 346.16 din Codul fiscal al Federației Ruse. Această listă este închisă.
O caracteristică importantă a recunoașterii veniturilor și cheltuielilor pe sistemul fiscal simplificat este faptul că se utilizează metoda „numerar”. Metoda „numerar” de contabilizare a venitului unei persoane simplificate înseamnă că venitul său este recunoscut la data primirii fondurilor și a altor proprietăți sau rambursării datoriilor într-un alt mod (clauza 1 a articolului 346.17 din Codul fiscal al Rusiei). Federaţie). În consecință, cheltuielile sunt recunoscute după plata lor efectivă (clauza 2 a articolului 346.17 din Codul Fiscal al Federației Ruse).
Pariuri simplificate
În cadrul sistemului fiscal simplificat, ratele dobânzilor fiscale depind și de obiectul impozitării (articolul 346.20 din Codul fiscal al Federației Ruse) și sunt diferite pentru sistemul simplificat de impozitare „venituri” și sistemul simplificat de impozitare „venituri minus cheltuieli”:
Tarifele de mai sus sunt maxime. Conform legilor entităților constitutive ale Federației Ruse, ratele sistemului simplificat de impozitare „venituri” și „venituri minus cheltuieli”:
La plata impozitului minim, cel simplificat poate reduce această sumă prin plăți în avans în cadrul sistemului de impozitare simplificat deja virat în anul curent pe baza rezultatelor perioadelor de raportare.
BCC cu USN
Plătitorii USN calculează trimestrial și transferă plățile anticipate de impozit la buget cel târziu în data de 25 a lunii următoare trimestrului, precum și impozitul pentru anul până la 31 martie (pentru organizații) și 30 aprilie (pentru antreprenorii individuali). La virarea impozitului într-o plată este obligatorie indicarea codului de clasificare bugetară (CCC) a taxei conform sistemului simplificat de impozitare.
CCA pentru sistemul fiscal simplificat poate fi găsit în Instrucțiunile privind procedura de aplicare a clasificației bugetare a Federației Ruse (Ordinul Ministerului Finanțelor din 06.08.2018 N 132n). Deci, pentru sistemul simplificat de impozitare cu obiect de impozitare „venit”, totalul CCA pentru anul 2019 este de 182 1 05 01011 01 0000 110.
Cu toate acestea, la plata la buget, este necesar să se indice o CCC specifică a sistemului de impozitare simplificat, în funcție de dacă se plătește impozitul propriu-zis, penalități fiscale sau amenzi pe sistemul fiscal simplificat. Deci, BCC USN „6 la sută” în 2019 este după cum urmează:
În același timp, „venitul” BCC USN în 2019 pentru antreprenorii individuali și organizații este același.
Dacă persoana simplistă a ales ca obiect de impozitare veniturile reduse cu valoarea cheltuielilor, atunci „venitul minus cheltuielile” BCC USN pentru întreprinzătorii individuali și organizații în 2019 este următorul:
Contribuabilul simplificat plătește impozitul minim în sistemul simplificat de impozitare la o cotă de 1% din venitul său la același CCC ca și impozitul obișnuit în sistemul simplificat de impozitare „venituri minus cheltuieli”.
Declarație fiscală în conformitate cu USN
Termenul limită pentru depunerea unei declarații fiscale simplificate pentru organizații este cel târziu 31 martie a anului următor. Pentru antreprenorii individuali, această perioadă a fost prelungită: declarația pentru anul trebuie depusă cel târziu la 30 aprilie a anului următor (clauza 1 a articolului 346.23 din Codul fiscal al Federației Ruse). În plus, dacă ultima zi de depunere a declarației este într-un weekend, data limită este transferată în următoarea zi lucrătoare (clauza 7, articolul 6.1 din Codul Fiscal al Federației Ruse). Deci, pentru o organizație, trebuie să depună o declarație privind sistemul simplificat de impozitare pentru anul 2018 cel târziu până la data de 04.01.2019 (31 martie - duminică).
La încetarea activităților în regimul fiscal simplificat, organizația și întreprinzătorul individual, în termen de 15 zile lucrătoare de la data încetării, depun o notificare la biroul lor fiscal indicând data încetării activității (clauza 8 din articolul 346.13 din Codul fiscal). al Federației Ruse). În acest caz, declarația pentru sistemul fiscal simplificat se depune cel târziu în data de 25 a lunii următoare (clauza 2 a articolului 346.23 din Codul fiscal al Federației Ruse).
În cazul în care, în perioada de aplicare a sistemului simplificat de impozitare, contribuabilul simplificat a încetat să mai îndeplinească condițiile de aplicare a acestui regim special, declarația de impozit pentru sistemul simplificat de impozitare se depune cel târziu în data de 25 a lunii următoare trimestrului din care s-a pierdut dreptul de a aplica impozitarea simplificată.
Cum se desfășoară contabilitatea și contabilitatea fiscală pe sistemul fiscal simplificat
Este necesară o organizație simplificată pentru a ține evidența contabilă. Întreprinzătorul simplificat decide singur dacă ține evidența sau nu, deoarece nu are o astfel de obligație (articolul 6 din Legea federală din 6 decembrie 2011 nr. 402-FZ).
LLC pe USN menține înregistrări contabile în mod general în conformitate cu Legea federală din 6 decembrie 2011 nr. 402-FZ, Reglementări contabile (PBU) și alte acte juridice.
Reamintim că evidențele fiscale simplificate se țin în Cartea de Contabilitate a Veniturii și Cheltuielilor Organizațiilor și Întreprinzătorilor Individuali care Aplic Sistemul Simplificat de Impunere (KUDiR) (Ordinul Ministerului Finanțelor din 22 octombrie 2012 nr. 135n), potrivit metoda „numerar”.
Aceasta este diferența fundamentală dintre abordarea contabilă și fiscală conform USN. La urma urmei, conform regulii generale în contabilitate, faptele activității economice a organizației ar trebui să se reflecte în perioada de raportare în care au avut loc, indiferent de primirea sau plata fondurilor (metoda de acumulare).
Acei oameni simpliști care sunt clasificați drept întreprinderi mici și nu sunt obligați să fie supuși unui audit obligatoriu pot folosi metode simplificate de contabilitate.
Prin aplicarea contabilității simplificate, un SRL poate apropia contabilitatea și contabilitatea fiscală, deoarece o procedură simplificată face posibilă utilizarea metodei „numerar” în reflectarea tranzacțiilor comerciale. Caracteristicile contabilității pe metoda „numerar” pot fi găsite în Recomandările standard pentru organizarea contabilității pentru întreprinderile mici (Ordinul Ministerului Finanțelor al Federației Ruse din 21 decembrie 1998 nr. 64n).
Situațiile financiare anuale ale operatorului simplificat constau dintr-un bilanţ, o situație a rezultatelor financiare și anexe la acestea (situația modificărilor capitalurilor proprii, situația fluxurilor de trezorerie, situația privind utilizarea intenționată a fondurilor) (clauza 1, articolul 14 din Legea federală nr.402 din 06.12.2011 -FZ).
Acele organizații și antreprenori individuali din sistemul fiscal simplificat care utilizează metode contabile simplificate pot întocmi și situații financiare simplificate. Aceasta înseamnă că bilanțul, contul de profit și pierdere, raportul privind utilizarea intenționată a fondurilor includ indicatori numai pentru grupuri de articole (fără a detalia indicatorii pe articol), iar în anexele la bilanț, contul de profit și pierdere, raport privind utilizarea prevăzută. de fonduri, doar cele mai importante informații din punctul de vedere al simplistului (
Sistemul simplificat de impozitare (STS) este destinat firmelor mici și antreprenorilor individuali. Procedura de trecere la sistemul fiscal simplificat și regulile de lucru în acest regim fiscal sunt stabilite de capitolul 26.2 din Codul fiscal. Dacă compania primește venituri mici, atunci „simplificarea” este o modalitate legitimă de optimizare fiscală. Până la urmă, un singur impozit înlocuiește principalele plăți către buget: TVA, impozit pe venit, impozit pe venitul persoanelor fizice și impozit pe proprietate, cu anumite restricții. Dar, înainte de a trece la o „simplificare”, ia în considerare cât de profitabil este pentru tine să nu plătești TVA. La urma urmei, scutirea de TVA nu este întotdeauna un avantaj. Cine poate aplica sistemul simplificat de impozitare și dacă merită trecerea la acest regim special, va spune articolul întocmit de experții reprimatorului.
Lista interzisă pentru „simplist”
Trecerea la un sistem simplificat este ușoară. Cu toate acestea, nu toată lumea poate face acest lucru. Articolul 346.12 din Codul fiscal enumeră pe cei cărora le este interzis prin lege să lucreze pentru sistemul fiscal simplificat.
Deci, ei nu au dreptul să devină „simplificați”:
- firme care au sucursale (de la 1 ianuarie 2016, prezența reprezentanțelor nu împiedică aplicarea sistemului fiscal simplificat). Dacă o organizație care nu este sucursală și nu a indicat această unitate ca sucursală în actele sale constitutive, atunci are dreptul să aplice sistemul simplificat de impozitare, sub rezerva normelor capitolului 26.2 din Codul fiscal;
- bănci;
- asigurători;
- fonduri nestatale de pensii;
- fonduri de investiții;
- participanți profesioniști ai pieței valorilor mobiliare;
- amanet;
- producatori de produse accizabile;
- dezvoltatori de zăcăminte minerale (cu excepția celor comune);
- companii de jocuri de noroc;
- notarii în practică privată;
- avocații care au înființat cabinete de avocați și alte forme de formații de avocați;
- participanții la acordurile de partajare a producției;
- persoanele care au trecut la plata impozitului agricol unificat;
- firme cu o cotă de participare la acestea a altor companii mai mare de 25%. Organizațiile care nu fac obiectul acestei restricții sunt enumerate la paragraful 14 al paragrafului 3 al articolului 346.12 din Codul fiscal. De asemenea, această regulă nu se aplică firmelor cu o participație în Federația Rusă, entităților constitutive ale Federației Ruse și municipalităților, deoarece aceste entități nu se încadrează în definiția „organizației” în scopul aplicării legislației fiscale (scrisoarea de Ministerul de Finanțe al Federației Ruse din 2 iunie 2014 Nr. 03-11- 06/2/26211).
Trebuie respectată restricția privind cota de participare a altor organizații la capitalul autorizat al companiei:
- în primul rând, la data începerii lucrărilor la sistemul fiscal simplificat. În caz contrar, societatea nu va dobândi dreptul de utilizare a „simplificarii”;
- în al doilea rând, în timpul utilizării sistemului fiscal simplificat. O organizație care încalcă această cerință în această perioadă își pierde dreptul de a aplica acest regim special.
Într-o scrisoare din 25 decembrie 2015 nr. 03-11-06 / 2 / 76441, Ministerul Finanțelor al Rusiei a clarificat că, dacă cota companiei-mamă nu depășește 25%, atunci o astfel de organizație poate trece la sistem simplificat de impozitare de la 1 ianuarie a anului următor. Cu alte cuvinte, pentru aplicarea sistemului de impozitare simplificat de la 1 ianuarie, modificările aduse actelor constitutive ale societății, potrivit cărora cota altor organizații se reduce la o valoare care nu depășește 25%, trebuie să fie efectuate către Registrul unificat de stat al persoanelor juridice înainte de 1 ianuarie a aceluiași an.
În plus, nu are dreptul să aplice sistemul fiscal simplificat:
- organizații și antreprenori cu un număr mediu de angajați de peste 100 de persoane;
- organizații ale căror evidențe contabile depășesc 150 de milioane de ruble;
- instituții de stat și bugetare;
- toate companiile străine din Rusia;
- organizații și antreprenori care nu și-au prezentat
- organizații de microfinanțare;
- agenții private de ocupare a forței de muncă care furnizează forță de muncă pentru lucrători (de la 1 ianuarie 2016).
Rețineți că dacă o agenție de recrutare pe sistemul fiscal simplificat oferă servicii de recrutare și în același timp nu încheie contracte de muncă cu solicitanții, aceasta are dreptul să aplice în continuare „simplificarea”. Cert este că, dacă un angajat este trimis să lucreze cu partea gazdă în baza unui contract de personal, atunci relația de muncă dintre el și agenția privată de ocupare a forței de muncă nu se oprește. În același timp, relațiile de muncă între acest angajat și gazdă nu apar (articolul 341.2 din Codul Muncii al Federației Ruse).
Si invers. Dacă o agenție privată oferă servicii de recrutare organizațiilor fără a încheia contracte de muncă cu angajații, atunci acești angajați formalizează relațiile de muncă cu aceste organizații.
Aceasta înseamnă că, în cazul în care agenția de recrutare nu încheie contracte de muncă cu persoane trimise să lucreze în organizația clientului, aceasta nu asigură forță de muncă pentru angajați și, în consecință, are dreptul de a aplica sistemul simplificat de impozitare (scrisoarea Ministerului Finanțelor din Rusia din 11 martie 2016 Nr. 03-11 -06/13564).
Restul, care doresc să înceapă să lucreze la sistemul fiscal simplificat, trebuie să îndeplinească anumite criterii:
- nivelul veniturilor (organizație);
- numărul de angajați (organizații și antreprenori);
- valoarea reziduală a mijloacelor fixe (organizație).
Rețineți că lista entităților care nu au dreptul să aplice sistemul fiscal simplificat este închisă. Deci, de exemplu, nu menționează întreprinzătorii individuali - nerezidenți fiscali ai Federației Ruse. Prin urmare, astfel de antreprenori individuali au dreptul de a aplica sistemul simplificat pe o bază generală (scrisori ale Ministerului Finanțelor al Federației Ruse din 1 iulie 2013 nr. 03-11-11 / 24963 și din 28 ianuarie 2013 nr. 03-11-11 / 35).
Merită să treci la USN
Dacă compania primește venituri mici, atunci „simplificarea” este o modalitate legitimă de optimizare fiscală. La urma urmei, un singur impozit înlocuiește patru plăți principale către buget (articolul 346.11 din Codul fiscal al Federației Ruse):
- impozitul pe venit (cu excepția veniturilor sub formă de dividende și dobânzi la titlurile de stat și municipale);
- Impozitul pe venitul personal din veniturile unui antreprenor (excluzând veniturile primite sub formă de beneficii materiale din economii la dobânzi, dividende, precum și cadouri și premii în valoare de peste 4.000 de ruble);
- impozitul pe proprietate. Adevărat, din 2015, organizațiile din sistemul fiscal simplificat trebuie să plătească impozit pe proprietate în legătură cu bunurile imobiliare, baza de impozitare pentru care este determinată ca valoarea lor cadastrală (clauza 2, articolul 346.11 din Codul fiscal al Federației Ruse);
- TVA, cu excepția cazului în care sunteți agent fiscal, membru al unui parteneriat care desfășoară afaceri comune (articolul 174.1 din Codul fiscal al Federației Ruse), importați bunuri sau emiteți o factură către cumpărător cu o sumă dedicată de TVA.
Toate celelalte impozite, taxe și plăți non-fiscale „simplificatoare” sunt obligate să fie transferate în mod general. În special, acestea sunt:
- contribuții de asigurare la fondurile extrabugetare;
- contribuții pentru „rănire”;
- Taxa pe teren;
- taxa de transport;
- datoria de stat;
- impozitul pe proprietatea corporativă (pentru obiectele imobiliare, baza de impozitare pentru care se determină pe baza valorii lor cadastrale);
- taxe si taxe vamale.
Într-o serie de cazuri, „simplificatorii” acționează ca agenți fiscali, adică plătesc impozite pentru alții. Acestea sunt plăți precum:
- impozitul pe venitul persoanelor fizice din plățile către angajați și alți cetățeni;
- TVA la plata veniturilor către firme nerezidente;
- impozitul pe venit la plata veniturilor catre societati nerezidente.
În opinia noastră, înainte de a trece la un „sistem simplificat”, trebuie să cântăriți cât de profitabil este pentru compania dvs. să nu plătească TVA. La urma urmei, nu este întotdeauna un avantaj. De exemplu, firmele care plătesc TVA sunt interesate să compenseze din buget impozitul aferent. Dar, prin achiziționarea de bunuri (lucrări, servicii) de la un „simplist”, aceștia sunt lipsiți de această oportunitate. La urma urmei, „simplificatorii” emit facturi „fără TVA” către cumpărători. Prin urmare, este puțin probabil ca astfel de companii să fie printre potențialii dvs. cumpărători.
Cel mai avantajos este să folosești un sistem simplificat pentru cei care vând cu amănuntul. Pentru clienții lor, această problemă nu este relevantă. La fel și pentru cei care, lucrând tot la sistemul „simplificat”, au fost nevoiți să treacă la „imputare” sau să se bucure de scutire de TVA.
Avantajele și dezavantajele „simplificarii”
După ce ne-am familiarizat cu „simplificat” se poate concluziona că acest regim fiscal are argumente pro și contra.
Avantajele „simplificarii” includ:
- economii la taxe și prime de asigurare pentru anumite tipuri de activități;
- completarea si depunerea la inspectie numai a declaratiei anuale pentru un singur impozit;
- economisind timpul contabilului. Contabilitatea fiscală în cadrul sistemului fiscal simplificat este realizată într-un mod simplificat: firmele și antreprenorii își reflectă performanța într-un singur registru fiscal - registrul de venituri și cheltuieli (articolul 346.24 din Codul fiscal al Federației Ruse).
Printre dezavantajele „simplificarii” remarcăm următoarele:
- riscul pierderii dreptului de a lucra pe sistemul simplificat de impozitare. În acest caz, compania va trebui să plătească taxe „generale” suplimentare;
- riscul pierderii cumpărătorilor care plătesc TVA. Întrucât „simplificatorii” nu plătesc TVA și nu emit facturi cu acesta, cumpărătorii nu au ce să deducă;
- interzicerea creării de sucursale. Cert este că până la 1 ianuarie 2016, organizațiile cu reprezentanțe nu aveau dreptul să aplice sistemul simplificat de impozitare. De la 1 ianuarie 2016, această restricție a fost ridicată, iar prezența reprezentanțelor acum nu împiedică aplicarea acestui regim special.
Care este mai profitabil: USN sau OSN
Așadar, înainte de a trece la „simplificat”, întocmește un plan de afaceri, ținând cont de prevederile capitolului 26.2 din Codul Fiscal și ținând cont de plata impozitelor în mod obișnuit. După ce primim rezultatele și le comparăm, putem concluziona cât de mult STS este „mai interesant” pentru afacerea dvs. decât modul general.
Înainte de a scrie o cerere pentru trecerea la „simplificare”, contabilul Aktiv SRL a calculat ce ar fi mai profitabil pentru companie: să plătească taxe regulate sau un singur impozit.
Veniturile din „Active” pentru 9 luni ale anului curent s-au ridicat la 3.540.000 de ruble. (inclusiv TVA - 540.000 de ruble). Prețul de achiziție al mărfurilor este de 3.009.000 de ruble. (inclusiv TVA - 459.000 de ruble). Fondul de salarii pentru aceeași perioadă este de 214.500 de ruble.
Pentru a simplifica exemplul, alte cheltuieli ale firmei nu sunt luate în considerare.
În primul rând, contabilul Aktiva a calculat valoarea impozitelor obișnuite.
În această perioadă, societatea trebuie să plătească la buget:
Contribuții la fonduri în afara bugetului - 64.350 de ruble;
Impozitul pe proprietate - 117.500 de ruble;
Contribuții pentru asigurarea obligatorie împotriva accidentelor de muncă și a bolilor profesionale - 660 de ruble;
TVA - 81.000 de ruble. (540.000 - 459.000).
Profitul companiei pentru 9 luni ale anului curent a fost: (3.540.000 - 540.000) - (3.009.000 - 459.000) - 214.500 - 64.350 - 117.500 - 660 = 52.990 ruble.
Calculați impozitul pe venit - 10.598 de ruble. (52.990 ruble × 20%).
În total, compania va plăti la buget:
64.350 + 117.500 + 660 + 81.000 + 10.598 = 274.108 ruble.
Apoi, contabilul Aktiv SRL a calculat valoarea impozitului unic în două moduri:
Din veniturile primite;
Diferența dintre venituri și cheltuieli.
Prima cale
Valoarea impozitului unic, calculată din veniturile primite, s-a ridicat la 212.400 de ruble. (3.540.000 de ruble × 6%).
Această sumă poate fi redusă cu valoarea contribuțiilor obligatorii de asigurări sociale, dar nu mai mult de 50%. Astfel, este posibil să se ia în considerare primele de asigurare în limita a 106.200 de ruble. (212.400 ruble × 50%).
Pe lângă primele de asigurare, compania va trebui să plătească contribuții pentru asigurarea obligatorie împotriva accidentelor industriale și a bolilor profesionale - 660 de ruble.
Valoarea totală a primelor de asigurare, inclusiv a primelor de vătămare, nu depășește limita de 106.200 de ruble:
(64.350 ruble + 660 ruble)
Prin urmare, societatea are dreptul de a reduce impozitul unic cu întreaga valoare a primelor de asigurare:
212.400 - 64.350 - 660 \u003d 147.390 ruble.
Total taxe totale:
147.390 + 64.350 + 660 = 212.400 de ruble
Calculul a arătat că este mai profitabil pentru Aktiv să plătească un singur impozit pe toate veniturile primite decât impozitele obișnuite. Cu toate acestea, suma plăților pentru „simplificare” i se părea încă semnificativă contabilului. Apoi a calculat impozitul unic în al doilea mod.
A doua cale
Cuantumul impozitului unic, calculat din venituri minus cheltuieli, va fi:
(3.540.000 - 3.009.000 - 214.500 - 64.350 - 660) × 15% = 37.724 ruble.
În total, firma va plăti:
37.724 + 64.350 + 660 = 102.734 ruble.
După cum puteți vedea, în acest caz, este benefic pentru companie să treacă la un sistem „simplificat” și să plătească un singur impozit pe venit minus cheltuieli. În acest caz, Asset va economisi 171.374 de ruble la impozite:
274 108 - 102 734 \u003d 171 374 ruble.
Majoritatea companiilor cu răspundere limitată care operează în Rusia operează pe un sistem de impozitare simplificat care simplifică administrarea și reduce costurile companiei. În acest articol, vom analiza în detaliu,și la ce trebuie să fii atent, pentru a nu încălca legea.
Introducere
USN este un sistem convenabil și flexibil care vă permite să reduceți povara organizației, dedicând un minim de timp și bani administrației. Dar este imposibil să spunem fără echivoc că impozitarea simplificată este o garanție a beneficiului maxim pentru un SRL, deoarece totul depinde de mulți factori.
SRL pe sistemul fiscal simplificat este scutită de majoritatea impozitelor clasice
Există două sisteme USN în Rusia: venituri (6% din orice sumă primită în contul dvs. este plătită) și venit minus cheltuieli (deducem cheltuielile din venituri și 15% sunt plătite din sold). Pentru a-l alege pe cel potrivit, contactați un avocat sau consultați fiscul, care opțiune este potrivită pentru tipul dvs. de activitate.
Cât să plătească
Organizațiile care funcționează în cadrul sistemului de impozitare simplificat nu plătesc TVA și impozit pe venit (dar numai dacă TVA nu este perceput de vamă). Povara principală a acestora o reprezintă așa-numitele prime de asigurare, care se ridică la aproximativ 30 la sută din suma plătită sub formă de salariu angajaților. Pe lângă angajați, impozitul se plătește și pentru proprietarul companiei, care primește un „salariu”.
Rețineți că pot fi plutitoare - regiunile au dreptul să le stabilească în mod independent, în funcție de starea de fapt și de povara financiară generală. Deci, pentru obiectul „Venituri”, rata poate fi redusă la 1 la sută, iar pentru „Venituri minus cheltuieli” - până la 5 la sută.
În paralel cu reducerea ratei simplificate, organizația are dreptul de a reduce cuantumul avansului pentru EH prin transferul primelor de asigurare în trimestrul necesar. Persoanele juridice și antreprenorii individuali, cu abordarea corectă, reduc impozitul unic cu 40-50 la sută, iar dacă un antreprenor lucrează deloc fără angajați, atunci cu un venit mic, este posibil să nu fie perceput un singur impozit.
În schema „Venituri minus cheltuieli”, „taxa pe salarii” este listată în coloana de cheltuieli, reducând baza de impozitare, ceea ce oferă un beneficiu suplimentar antreprenorului.
Atenţie:SRL-urile care operează în sistemul simplificat de impozitare plătesc plățile impozitelor exclusiv prin transfer bancar. Este imposibil să plătiți taxa în numerar, conform decretului Ministerului de Finanțe al Federației Ruse.
Este dificil de administrat USN?
Potrivit experților, sistem simplificat de impozitare pentru SRL considerat unul dintre cele mai ușor de gestionat. Antreprenorul însuși poate face contabilitatea fără a angaja un contabil (desigur, dacă cifra de afaceri este mică). Pentru a face acest lucru, completați Cartea de Venituri și Cheltuieli, precum și o contabilitate simplă, care poate fi organizată în diverse programe, precum 1C. Pentru raportarea la organele fiscale este necesară depunerea unei singure declarații înainte de ultima zi a lunii martie (a se depune pentru anul trecut). Rețineți că companiile și antreprenorii care lucrează la un singur impozit depun astfel de declarații o dată la trei luni, adică o dată pe trimestru.
Atenţie:conform sistemului simplificat de impozitare se depune o declaratie, dar exista perioade de raportare pentru aceasta (in fiecare trimestru, cu exceptia ultimului). Pe baza rezultatelor perioadei de raportare, se plătește un avans, care este ulterior specificat și convenit cu declarația anuală.
Studiați codul fiscal pentru a înțelege exact ce trebuie să plătiți și când
Ceea ce face obiectul bazei de impozitare
Sub baza de impozitare impozitarea simplificată a SRL suma totală a veniturilor scade (sistemul de venituri), iar atunci când se lucrează conform sistemului Venituri minus cheltuieli - suma încasărilor în cont, redusă cu suma cheltuielilor. Rețineți că veniturile SRL includ:
- Venituri primite din vânzarea de servicii sau bunuri (atât producția proprie, cât și prin revânzare).
- Venituri primite în alt mod. Aceasta include dobânda la depozite sau împrumuturi, donații de proprietăți, venituri din titluri de valoare sau acțiuni.
De fapt, tot ceea ce intră în conturile companiei, inclusiv dividendele, este impozitat.
Trebuie să plătesc impozite pe proprietate?
O alta intrebare importanta: Un SRL plătește impozit pe proprietate pe USN? Conform articolului 346.11 din Codul Fiscal al Federației Ruse, un SRL este scutit de plata acestei obligații. Dar există anumite excepții.
- Centre comerciale, centre de afaceri sau birouri din ele.
- Spatii comerciale, spatii de birouri, spatii utilizate pentru organizarea de catering sau servicii publice.
- Facilități rezidențiale care nu au legătură cu mijloace fixe.
- Imobile înregistrate la companii străine care nu operează în Federația Rusă.
Dacă astfel de spații sunt disponibile, atunci impozitele vor trebui plătite, iar valoarea cadastrală a obiectului acționează ca bază de impozitare.
Important:dacă sunteți proprietarul obiectelor de mai sus, atunci înainte de a plăti taxe, consultați un specialist. Cert este că, în unele regiuni ale Federației Ruse, unele dintre aceste obiecte nu sunt supuse impozitării, așa că trimiteți o solicitare la Rosreestr sau pur și simplu consultați-vă cu filiala locală a Serviciului Fiscal Federal.
Trebuie să plătesc taxa pe vehicul?
Apoi, luați în considerare dacă trebuie să plătiți SRL taxa de transport pe sistemul fiscal simplificat si in ce cazuri ar trebui facuta. Conform articolului 346.11 din Codul Fiscal al Federației Ruse, SRL-urile care operează cu impozitare simplificată sunt plătitori ai acestui impozit. Rețineți că companiile care operează în regimul „Venituri minus cheltuieli” au dreptul de a adăuga taxe de transport la cheltuieli, reducând astfel baza impozabilă (această posibilitate este prevăzută la articolul 346.16 din Codul fiscal).
SRL plătește impozit pe vehiculele care sunt utilizate în activități economice
Desigur, mașinile personale nu sunt incluse în această oportunitate - doar acele mașini care sunt utilizate în activitățile de afaceri ale companiei sunt potrivite pentru reducerea bazei. SRL trebuie să depună o declarație la sfârșitul anului la Serviciul Fiscal Federal pentru a raporta cheltuielile și a le confirma.
Când să plătiți plățile în avans
Pentru firmele care plătesc impozite si contributii Pentru simplificare, se aplică următoarele condiții de plată în avans:
- La sfârșitul primului trimestru - până pe 25 aprilie.
- La sfârșitul celui de-al doilea trimestru - până pe 25 iulie.
- La sfârșitul celui de-al treilea trimestru - până pe 25 octombrie.
Pe baza acestor informații, fiscul calculează cuantumul impozitului unic și ajustează plățile. Acesta trebuie achitat înainte de 31 martie, în cazul în care termenul limită este depășit, se va percepe o penalitate, iar apoi autoritățile fiscale au dreptul de a amenda SRL-ul cu 20% din valoarea datoriei existente.
În acest articol, am examinat în detaliuși ce probleme controversate pot apărea la calcularea bazei de impozitare dacă societatea deține vehicule sau imobile. Dacă aveți întrebări, nu ezitați să contactați cea mai apropiată sucursală a Serviciului Fiscal - specialiști cu experiență vă vor sfătui și vă vor ajuta să înțelegeți sistemul actual. Încercați să nu ratați termenele limită de plată a plăților anticipate și a impozitului unic - aceasta poate deveni o justificare suplimentară pentru o inspecție neprogramată de către autoritățile competente. Cu o abordare corectă și cu cifre de afaceri mici, sumele impozitelor din sistemul simplificat de impozitare sunt foarte mici, mai ales că pot fi reduse și reduse - consultați un contabil competent pentru a evita plata în exces și pentru a vă îmbunătăți situația financiară.
In contact cu
Se încarcă...