Reducerea impozitelor la plata serviciilor medicale. Caracteristici ale deducerii pentru tratamentul părinților. Rambursarea taxei de tratament. Serviciile scumpe includ

Fiecare cetățean al Federației Ruse care funcționează oficial are dreptul de a primi de la stat o rambursare parțială a fondurilor cheltuite pentru tratament, reabilitare medicală și achiziționarea de medicamente. Care sunt condițiile pentru obținerea despăgubirilor acum, procedura și documentele necesare. Vă atragem atenția asupra specificului obținerii unei deduceri atunci când plătiți pentru tratament dentar, achiziționarea de vouchere spa și alte situații non-standard.

Cine este eligibil pentru compensarea tratamentului

Pentru a primi o compensație parțială de la stat pentru fondurile cheltuite pentru tratament, trebuie să fiți:

un cetățean al Federației Ruse (și are statutul de rezident, adică să rămână pe teritoriul Rusiei mai mult de 183 de zile pe an);
angajați oficial (pe baza unui contract de muncă sau a unui contract de muncă) sau au venituri din care se plătește impozitul pe venit (de exemplu, închirierea unui apartament pentru care se impune plata);
plătitor de impozit pe venitul personal la o rată de 13% (plățile lunare sunt efectuate de angajator).

Există o listă clară a serviciilor medicale pentru care vă puteți aștepta să vi se ramburseze. Iată principalele:

servicii de ambulanță (apel, asistență de urgență, diagnostic);
asistență medicală în ambulatoriu și spital (prevenire, diagnostic, cercetare și examinare);
îngrijiri medicale primite de la medicii de familie;
reabilitare la bazele de stațiuni sanatorii (inclusiv proceduri preventive, teste etc.);
servicii de educație pentru sănătate de la organizații de îngrijire a sănătății (de exemplu, prelegeri pentru viitoarele mame)

Există, de asemenea, o listă de medicamente pentru care se va aplica o deducere fiscală. Se reflectă în Hotărârea Guvernului din 19.03.2001 nr. 201

Cum se obține o deducere pentru tratament: condiții, calcule, exemple

Puteți solicita compensații fiscale nu numai pentru plata propriului tratament, ci și pentru cheltuielile pentru serviciile medicale pentru membrii familiei dvs. și anume:

costurile de îngrijire a sănătății părintești;
plata pentru tratamentul copiilor sub vârsta de 18 ani;
asistență medicală acordată unui soț.

Puteți obține o deducere atât pentru serviciile medicale, cât și pentru medicamentele achiziționate, și chiar pentru echipamentele medicale necesare tratamentului (dacă acest lucru este specificat în acordul cu instituția de sănătate). De asemenea, costul poliței pentru asigurarea medicală voluntară, precum și primele de asigurare prevăzute în contract, fac obiectul unei compensații.

Suma compensației în limita costurilor de 120.000 de ruble. Adică, puteți restitui 15.600 de ruble din buget. atât pentru medicamente, cât și pentru servicii medicale sau pentru ambele în același timp. Din ceea ce vor fi opțiunile de deducere, suma maximă nu se va modifica (nu va crește).

O excepție este tratamentul scump. Limita de compensare este limitată la suma impozitului plătit anterior. Adică, este imposibil să primești o sumă mai mare decât cea plătită la buget.

Ordinea generală

Deci, serviciile furnizate de instituția medicală au fost plătite. Cum ajungi deducerea impozitului pentru tratament? Condițiile de compensare pentru dvs. sunt următoarele:

Deducerea este limitată la cheltuieli în valoare de 120.000 RUB. Recalculat pentru suma impozitului rambursabil - nu mai mult de 15.600 ruble. (adică 13% din 120.000 de ruble).
Timp de un an, puteți primi o rambursare de cel mult suma plătită sub formă de impozit pe venitul personal. Dacă valoarea impozitului este mai mică decât suma cheltuielilor, atunci restul compensației nu este reportat la anul următor, ci se epuizează (spre deosebire de deducerea proprietății pentru cumpărarea unui apartament / casă).
Dacă ați plătit pentru servicii anul trecut (sau doi, trei ani mai devreme), dar declarația fiscală nu a fost depusă, atunci aveți posibilitatea de a rambursa cheltuielile în anul curent. Trebuie amintit că puteți restitui bani numai în ultimii trei ani (nu mai devreme). Dar cu condiția ca pentru aceste perioade trecute să existe deduceri pentru impozitul pe venitul personal.
Spitalul (clinica, ambulatoriu, centru) care v-a furnizat îngrijiri medicale este autorizat pentru acest tip de serviciu.
Serviciile (medicamentele) corespund listei stabilite în Decretul Guvernului Federației Ruse ().
Dacă în anul curent a fost emisă o altă deducere socială (de exemplu, pentru instruire), atunci ambele deduceri pot fi obținute din suma de cel mult 15.600 de ruble. Adică, limita sumei rambursabile nu este cumulativă.
Numai persoanele care plătesc impozitul pe venitul personal la o rată de 13% pot solicita rambursarea.

Exemplul 1

În perioada 2014-2018. Usachev S.D. a plătit pentru propria recuperare. Din 2014 până în 2016, Usachev a fost angajat oficial la AO Magnat. În 2017, Usachev a renunțat la slujbă, în 2018 a fost angajat din nou.

Plățile impozitului pe venitul personal, pe care „Magnat” le-a transferat pentru Usachev, precum și costurile suportate de Usachev, le vom lua în considerare sub forma unui tabel:

În 2019, Usachev a decis să solicite despăgubiri. El poate primi rambursări numai pentru 2016, 2017 și 2018:

În 2016, Usachev a cheltuit 21.810 ruble, prin urmare, pentru a reveni - 2.835 ruble. (21,810 * 13%). Întrucât „Magnat” a transferat impozitul pe venitul personal într-o sumă mai mare (33.700 ruble), atunci Usachev pentru 2016 va primi toate compensațiile în totalitate (2.835).
În 2017, Usachev nu a fost angajat oficial, impozitul pe venitul personal nu a fost transferat din salariu, deci nu are dreptul la despăgubiri.
Cheltuielile lui Usachev în 2018 s-au ridicat la 3.650 RUB. După ce a emis o deducere, va primi 475 de ruble. (3,650 * 13%).

Total, Usachev va putea rambursa 3.310 ruble. (2,835 + 475).

Exemplul 2

SP Fyodorov, specialist al departamentului de decontare al Globus SA în noiembrie 2018 a fost demis din funcție. Din februarie până în aprilie 2018, Fedorov a fost examinat la clinica Standard Plus. „Globus” a plătit impozitul pe venitul personal din salariul lui Fedorov în valoare de 13.420 ruble. În favoarea „Standard Plus” Fedorov a plătit 104,620 ruble.

Fedorov va primi despăgubiri de la stat nu mai mult de 13.420 (impozit pe venitul personal), în ciuda faptului că, potrivit calculului, Fedorov are dreptul la 13.601 ruble. (104,602 * 13%).

Rambursarea costului medicamentelor

După ce ați cumpărat medicamente de la farmacie, aveți și dreptul de a le rambursa parțial costul. Criteriile de deducere sunt, în general, aplicate. Dar numai dacă aceste medicamente sunt prescrise de un medic (este necesară o rețetă pentru confirmare). La negocierea rambursării impozitului, agentul fiscal verifică numele medicamentului pe lista guvernului.

Exemplul 3

Conform prescripțiilor medicului, în cursul anului 2018 Krasnov K.L. a cumpărat medicamente pentru 124.630. Krasnov, care a lucrat oficial în 2018, a plătit un impozit pe venitul personal de 41,830 ruble.

La depunerea documentelor, Krasnov a indicat 16.202 ruble. (124,630 * 13%). În ciuda faptului că impozitul pe venitul personal a fost plătit din salariul lui Krasnov peste suma specificată (41.830), aceștia au primit despăgubiri în valoare de 15.600 (120.000 * 13%). Acest lucru se datorează faptului că valoarea returnării este legal limitată.

Deducere fiscală pentru tratament dentar

Prin plata serviciilor unui medic dentist, este, de asemenea, posibil să le rambursați costul (integral sau parțial). Puteți obține o deducere fiscală pentru proteze dentare și instalarea aparatelor dentare și a altor servicii conexe ale unui ortodont. Condițiile pentru primirea rambursării sunt similare cu procedura generală:

valoarea deducerii este limitată la 120.000 de ruble. (pentru a reveni - 15.600);
compensația se datorează numai persoanelor angajate oficial sau care transferă impozitul pe venitul personal la o rată de 13% din alte venituri;
este necesară o licență a unei instituții medicale;
de rambursat - nu mai mult decât impozitul pe venitul personal plătit pentru anul (sumele pierdute sunt arse și nu sunt reportate în anii următori).

Exemplul 4

G. L. Kurochkin în 2017 transferat la clinica dentară „Smile” 36.920 ruble. pentru instalarea unui sistem de consolă. Angajatorul lui Kurochkin a transferat 4,650 la bugetul impozitului pe veniturile personale în 2017 și 21,630 în 2018. În 2017, Kurochkin are dreptul la o despăgubire de 4.650 (nu mai mult decât impozitul pe venitul personal plătit). Deși în 2018 impozitul pe venitul personal a fost plătit din salariul lui Kurochkin - 21.630, el nu va primi rambursare pentru acest an, din cauza anulării soldului.

Tratament scump

În unele cazuri, despăgubiri poate depăși 15.600 RUB... Legislația nu limitează suma cheltuielilor la 120 de mii de ruble. în cazurile în care ați fost obligat să urmați un tratament costisitor pentru care s-au cheltuit fonduri.

Pentru a verifica dacă tratamentul este scump, trebuie să vă familiarizați cu Decretul Guvernului nr. 201 din 19 martie 2001. Potrivit listei, puteți solicita o rambursare nelimitată a impozitului pe venitul personal dacă ați plătit pentru:

diverse intervenții chirurgicale pentru malformații congenitale, boli grave sistem nervos, organele vizuale, respirația, digestia etc;
transplant de organe;
terapia tumorilor maligne ale sistemului endocrin;
implantarea de proteze și stimulatoare cardiace.

Exemplul 5

În 2018, Savelyev va plăti centrului medical „Sănătate” în sumă de 124.550 ruble, inclusiv:

pentru diagnosticare (ultrasunete ale organelor interne) - 1.650 ruble;
pentru examinare într-un spital de zi - 12.600 ruble;
pentru intervenția chirurgicală pentru bolile cardiace congenitale - 101.900 ruble;
pentru observarea postoperatorie - 8.400 ruble.

În 2018, impozitul pe venitul personal al angajatorului Saveliev în valoare de 41.320 ruble. Ce sumă de despăgubire poate solicita Savelyev în acest caz?

Suma totală a fondurilor cheltuite (124.550) depășește dimensiunea bazei impozabile la o rată de 0% (120.000), dar Savelyev va primi o rambursare integrală (124.550 * 13% \u003d 16.192), deoarece chirurgia inimii este costisitoare. Restul costului asistenței acordate (diagnostic, spital, asistență postoperatorie) nu depășește nivelul permis de 120.000 de ruble. (1.650 + 12.600 + 8.400 \u003d 22.650). Impozitul pe venitul personal plătit de Savelyev (41.320) este mai mare decât suma rambursată (16.192) și, prin urmare, el are dreptul la o rambursare a întregii sume (16.192).

Dacă plătim pentru rude

Este permisă rambursarea costurilor tratamentului medical al copilului (copiilor), soțului sau părinților. În acest caz, puteți primi bani înapoi pentru plata serviciilor instituției medicale, precum și pentru achiziționarea de medicamente. Primirea unei deduceri pentru rude se face cu condiția:

Sunteți responsabil pentru procesul de returnare ca un contribuabil. În acest caz, atât dvs., cât și o rudă pentru care se primește deducerea fiscală, puteți încheia un acord cu spitalul. Și chitanțe de plată pentru servicii, medicamente etc. trebuie plătit chiar de contribuabil, nu de ruda sa.

În ceea ce privește rambursarea la plata pentru copii ... Vârsta lor nu trebuie să depășească 18 ani, deoarece copiii peste această vârstă pot fi angajați oficial și, prin urmare, își întocmesc în mod independent o deducere.

Suma de returnare ... Limita este limitată la o sumă de cel mult 15 600 de ruble. cumulativ. Adică, dacă primiți simultan o deducere pentru mai multe rude (de exemplu, pentru un soț și doi copii), atunci limita nu se înmulțește cu numărul de rude implicate. Dimpotrivă, limita va fi distribuită tuturor. Este important să nu confundați situația cu rambursarea cheltuielilor pentru educația copiilor, unde limita este limitată la 50 de mii de ruble. pentru un copil.

Acest lucru nu se aplică tratamentului costisitor (suma rambursării este limitată la suma plătită anterior la bugetul impozitului pe venitul personal).

Mecanism de primire ... Impozitul pe venitul personal poate fi returnat fie independent, fie prin angajatorul dumneavoastră.

Aproximativ restul . Dacă suma cheltuielilor este declarată, dar nu este selectată în totalitate, atunci soldul rezultat se epuizează (fără a fi transferat la anii anteriori sau următori).

De la buget sau la locul de muncă

Cheltuielile medicale pot fi rambursate în două moduri:

tu. Anul următor după anul în care au existat cheltuieli, aplicați la fisc cu un pachet de documente. Pe baza impozitului pe venitul personal plătit anterior, va fi posibilă acoperirea costurilor. Să presupunem că tratamentul a fost în 2018, apoi s-au plătit serviciile, iar în același an, impozitul pe venitul personal a fost plătit din câștiguri. Un pacient poate solicita inspecția în 2019 cu o cerere, o declarație 3-NDFL și alte documente pentru rambursarea cheltuielilor în 2018.
prin angajator. Angajatul duce (la cerere) la confirmarea IFTS a deducerii (se emite o decizie). Odată cu cererea, o astfel de decizie este prezentată angajatorului. Din luna depunerii acestei cereri, angajatorul nu va reține suma din impozit din salariu. Astfel, salariul va fi primit într-o sumă mai mare datorită scutirii de taxe.

Servicii medicale pentru pensionarii care lucrează și care nu lucrează

Necesitatea tratamentului apare adesea în rândul pensionarilor. Prin urmare, problema obținerii unei compensații în acest caz este extrem de relevantă.

Din păcate, statul nu oferă condiții preferențiale pentru primirea unei deduceri pentru pensionari, se aplică procedura generală.

Cu alte cuvinte, un pensionar care nu lucrează și nu plătește impozitul pe venitul personal nu poate solicita o rambursare. Dacă, după pensionare, angajarea oficială continuă sau există venituri (cu o rată de 13% impozit pe venitul personal), atunci dreptul de a primi despăgubiri rămâne la dumneavoastră.

Instrucțiuni pentru obținerea rambursării impozitului pe venit

Procedura de procesare a rambursărilor fiscale nu are limite de timp, adică puteți trimite documente în orice moment după sfârșitul anului de raportare. Vom înțelege fiecare etapă a procedurii de înregistrare.

Etapa 1. Colectarea documentelor

Etapa de colectare a documentelor este fundamentală și succesul întregii proceduri în ansamblu depinde în mare măsură de aceasta. Pentru a solicita o deducere pentru tratament în 2019, trebuie să vă pregătiți:

Pachet de bază de documente

O copie a cărții de identitate (pașaport);
Declarație sub forma 3-NDFL (detalii de completare - vezi mai jos);
Ajutor 2-NDFL. Acesta este completat de angajator într-un formular aprobat și conține informații cu privire la suma impozitului pe venitul personal transferat pentru perioada respectivă. Dacă pe parcursul anului ați lucrat cu jumătate de normă sau ați obținut un loc de muncă la un alt loc de muncă - aveți grijă să furnizați mai multe certificate;
O cerere pentru furnizarea unei astfel de deduceri și o cerere cu o cerere de transfer al rambursării impozitului în contul dvs. bancar (detalii bancare complete). Formularul de cerere pentru deducerea impozitului social pentru tratament nu este fixat legal, astfel încât documentul poate fi întocmit în formă gratuită (pe site-ul nostru web). În ciuda acestui fapt, atunci când efectuați o deducere, vă sfătuim să contactați serviciul fiscal federal la locul de reședință în avans pentru a obține un formular actualizat.

Cele de mai sus sunt o listă de bază a documentelor pentru obținerea oricărei deduceri. Luând în considerare particularitățile serviciilor medicale primite (medicamente), va trebui să furnizați dovezi documentare ale costurilor suportate.

Servicii de spitale, clinici private

Dacă ați primit servicii de ambulatoriu sau de internare la policlinică, centru medical etc., atunci veți avea nevoie și de următoarele documente pentru o deducere fiscală pentru tratament:

Acord de spital care arată suma totală a costurilor suportate (original și copie). Costul tratamentului costisitor (inclusiv achiziționarea echipamentului necesar spitalului) trebuie, de asemenea, să fie specificat în contract;
Licență medicală (copie), confirmând dreptul acestuia din urmă de a furniza servicii;
Certificat de unitate medicală care confirmă costul serviciilor medicale... Acesta este completat de spital (centru medical) în formularul aprobat (ordinul Ministerului Sănătății din 25 iulie 2001, nr. 289 / BG-3-04 / 256). Este important să cereți ajutor în formă, nu conținut gratuit. În plus față de costul serviciilor, acest document conține alte informații importante (numele complet al contribuabilului, TIN-ul acestuia, numărul cardului ambulatorului / (pacientul internat, data plății). Certificatul reflectă, de asemenea, date conform cărora o deducere se aplică serviciilor furnizate. Adică sau tratament pentru un cost scump sau nu (cod 2 - pentru scump, cod 1 - pentru alte lucruri) Acest certificat este o confirmare a faptului de plată.
În plus față de certificat, sunt furnizate chitanțe de plată (copii ale acestora), care confirmă plata / transferul de bani pentru tratament (achiziționarea de medicamente).

În ceea ce privește certificatul, este necesar și pentru tratamentul spa. La efectuarea unei rambursări, costul voucherului (mâncare, cazare) nu este compensat. Numai prețul de diagnosticare, terapie, examinări, profilaxie pe care l-ați luat în pensiunea stațiunii este supus despăgubirii.

Când cumpărați medicamente

Dacă ați cumpărat medicamente, de ce documente veți avea nevoie, pe lângă pachetul de bază? Trebuie să aveți grijă de:

Disponibilitatea rețetei originale... Acesta este întocmit pe formularul 107-1 / y și eliberat de medicul curant. Documentul trebuie să conțină un sigiliu pentru autoritățile fiscale ale Federației Ruse. Pentru a primi despăgubiri, medicamentele prescrise de un medic trebuie să respecte o listă aprobată prin lege;
Confirmarea faptului de plată pentru medicamente (copii ale ordinelor de plată, chitanțe pentru chitanțe de numerar etc.).

Asigurare de sanatate

De asemenea, puteți obține o deducere fiscală pentru tratament prin încheierea unui contract voluntar de asigurare medicală. Pentru a face acest lucru, nu uitați să furnizați:

direct acordul (copie);
permis de asigurare (copie);
documente de plată (copie) pentru plata primei de asigurare.

Este important ca deducerea să nu fie afectată de faptul evenimentului asigurat (adică dacă a existat tratament și, în legătură cu acesta, achiziționarea sau nu a medicamentelor).

Cu costurile tratamentului rudelor

Când plătiți pentru rude (soț, tată, mamă, copii), asigurați-vă că aveți dovada relației:

Certificat de căsătorie (dacă plătim soțul / soția);
Certificat de naștere (copil - dacă plătim pentru copil, al tău - dacă plata a fost făcută pentru părinți).

Practica nu interzice depunerea unui document de plată efectuat nu de către contribuabil însuși, ci de rudele pentru care se obține o deducere. Dar, în același timp, trebuie să furnizați documente suplimentare care într-un fel sau altul vă confirmă plata efectivă (procură pentru dreptul de a depune bani, transfer în contul unei rude a sumei cu programare pentru servicii medicale / medicamente etc.).

Prin urmare, pentru a depăși aceste dificultăți, este mai bine să plătiți singură ruda, adică să eliberați chitanțe pentru contribuabil.

Pentru a evita întârzierile și întârzierile și a emite cu promptitudine o deducere pentru tratament, vă recomandăm să aveți grijă de integralitatea și corectitudinea tuturor documentelor în prealabil.

Etapa 2. Completați declarația

O etapă importantă în înregistrarea compensației este procedura de completare a declarației 3-NDFL. Textul documentului conține informații de bază despre dvs. în calitate de contribuabil (nume, TIN etc.), valoarea cheltuielilor efectuate, calculul și valoarea compensației.

Există 3 opțiuni pentru obținerea și completarea formularului de declarație fiscală pentru deducerea tratamentului:

Obținerea unui formular în IFTS și completarea acestuia conform eșantionului;
Descărcarea formularului de pe site-ul fiscal și completarea acestuia acasă (Declarația 3NDFL pentru 2019);
Obținerea unei declarații completate completate (serviciile sunt furnizate de organizații specializate, de regulă, situate în apropierea IFTS), costul serviciului este de la 500 la 2000 de ruble, în funcție de tipul de deducere, de numărul de documente.

Site-ul web al serviciului fiscal oferă contribuabililor posibilitatea de a completa formularul utilizând programul în formă electronică, tipărit în 2 exemplare. În acest fel, puteți fi întotdeauna sigur că utilizați formularul curent. Puteți înțelege toate complexitățile completării declarației.

Etapa 3. Depunerea documentelor la Serviciul Federal de Impozite

Toate lucrările colectate și completate trebuie transferate la biroul fiscal de la locul de reședință. Acest lucru se poate face într-un mod convenabil pentru dvs., și anume:

Obțineți otrăvire la IFTS personal. Această metodă are un avantaj semnificativ față de altele, deoarece vă permite să aflați imediat despre rezultatele verificării inițiale și să eliminați posibilele erori la fața locului;
Trimiteți un pachet de documente prin poștă. Când utilizați serviciul poștal, nu uitați să faceți un inventar al atașamentelor la scrisoare și să întocmiți o notificare de primire. La primirea plicului, agentul fiscal va verifica disponibilitatea documentelor și va certifica faptul de primire prin semnătură;
Transferați pachetul printr-un proxy care acționează în numele dvs.

Etapa 4. Obținerea rezultatelor

După ce ați predat hârtiile la biroul fiscal, serviciul este dat 90 de zile pentru a le verifica și prelucra. La expirarea termenului, veți primi o scrisoare cu rezultatele. Dacă vi se refuză despăgubirea, ar fi indicat să mergeți la biroul fiscal pentru a afla motivele refuzului. Dacă răspunsul este pozitiv, contactați Inspectoratul Serviciului Fiscal Federal cu o declarație privind transferul compensației la detaliile specificate. Așteptați o rambursare a impozitului pe venitul personal într-un cont bancar nu mai târziu de 30 de zile de la data acceptării cererii.

Fiecare cetățean care lucrează în Federația Rusă poate primi o deducere fiscală socială. Rambursările pentru tratament se fac în conformitate cu legea. Mai mult, suma cheltuită pentru serviciile medicale nu trebuie să depășească 120 de mii de ruble.

Baza normativă

Dragi cititori! Articolul vorbește despre modalități tipice de rezolvare a problemelor juridice, dar fiecare caz este individual. Dacă vrei să știi cum pentru a vă rezolva problema - contactați un consultant:

CERERILE ȘI APELURILE SUNT ACCEPTATE 24/7 și FĂRĂ ZILE.

Este rapid și ESTE GRATUIT!

Dreptul de a primi 13% din suma cheltuită pentru tratament și medicamente este fixă.

Pe baza acestuia, cetățenii care sunt angajați oficial și care deduc impozitul pe venit din salarii pot compensa cheltuielile medicale.

Cine o poate obține și pentru cine?

Rambursarea impozitului pe venit se datorează:

cetățeni angajați în conformitate cu Codul muncii al Federației Ruse;
soții și soțiile lor;
copii minori;
părinţi.

Cu condiția ca documentele pentru plata tratamentului să fie eliberate persoanei care dorește să primească o deducere fiscală.

Pentru mine și soția mea

În această situație, poate fi încheiat un acord cu o instituție medicală pentru oricare dintre soți. Acest lucru se datorează faptului că veniturile ambilor membri ai familiei, în conformitate cu Codul familiei al Federației Ruse, sunt proprietate comună.

Pentru un copil

Rambursarea impozitului pe venitul personal pentru tratamentul unui copil este asigurată în următoarele cazuri:

până la vârsta majoratului;
după 18 ani când trata un copil cu dizabilități.

În acest caz, documentația este întocmită în mod similar.

Pentru părinții pensionari

Este dificil pentru un pensionar care nu lucrează să primească o parte din fondurile pentru tratament înapoi, astfel încât copiii lor pot face acest lucru.

Au dreptul pensionarii care nu lucrează?

Oficial nu, nu este permis. Un pensionar care nu lucrează nu plătește statului 13% din salariul său și, prin urmare, nu poate solicita returnarea acestora.

Situația se schimbă numai dacă se primește un alt venit supus impozitului pe venit.

Pentru ce tipuri de servicii?

O deducere fiscală pentru tratament poate fi emisă dacă sunt îndeplinite mai multe condiții:

Organizația care oferă servicii medicale se află pe teritoriul Federației Ruse și are o licență pentru activitățile sale.
Manipulările medicale sunt incluse într-o listă specială aprobată prin Decretul Guvernului Federației Ruse.
Medicamentele au fost achiziționate conform prescripției medicului și sunt, de asemenea, pe lista aprobată.

De asemenea, o rambursare a impozitului este posibilă la înregistrarea unui VHI. Asigurările suplimentare ar trebui să includă numai proceduri medicale.

Condiții de bază

Principalele servicii pentru care puteți restitui fonduri:

de urgență;
tratament, diagnostic și reabilitare pe baza unei policlinici;
tratament, diagnostic și reabilitare pe baza unui spital de zi;
tratament, diagnostic și reabilitare bazate pe spitale;
examen medical;
tratament, diagnosticare, reabilitare și educație pe baza instituțiilor de sanatoriu-stațiune;
achiziționarea de medicamente.

Tratament dentar și proteze

Rambursarea costului tratamentului dentar și al protezelor se efectuează conform schemei generale, precum și instalarea unui sistem de suport.

Serviciul sanatoriu

Rambursarea a 13% se efectuează numai pentru tratament.

Restul serviciilor centrelor de wellness, cheltuielile de călătorie etc. nu sunt rambursate.

Servicii medicale scumpe

Limita legală de rambursare a impozitului nu se aplică tratamentelor costisitoare. Pentru această categorie de servicii medicale, 13% pot fi obținute integral.

Serviciile scumpe includ:

tratamentul chirurgical al anomaliilor congenitale;
tratamentul chirurgical al formelor complexe de boli ale sistemului circulator, inclusiv utilizarea echipamentelor scumpe;
tratamentul chirurgical al bolilor complexe ale sistemului respirator;
tratamentul chirurgical al abaterilor severe ale organelor vizuale, inclusiv utilizarea unui laser;
tratamentul bolilor și anomaliilor complexe ale sistemului digestiv, articulațiilor etc. prin intervenție chirurgicală;
endoproteză, transplant, implantare;
chirurgie plastică reconstructivă;
tratamentul bolilor cromozomiale ereditare;
tratamentul fazelor severe ale bolilor la copii;
tratamentul bolilor complexe, inclusiv oncologie;
alăptarea copiilor prematuri;

Organizația care efectuează procedurile medicale trebuie să elibereze un certificat de specialitate.

Plata pentru medicamente

Primind bani pentru medicamente este posibilă dacă:

sunt incluse în lista oficială;
prescris de un medic (rețete disponibile);
trebuie achiziționat în cursul unui tratament costisitor (pentru această categorie de medicamente).

Acestea ar trebui achiziționate numai în farmacii specializate autorizate pentru acest tip de activitate.

Alte

De asemenea, se face o deducere pentru achiziționarea unei polițe VHI dacă sunt îndeplinite condițiile standard pentru plata serviciilor medicale.

Pentru ce perioadă?

Puteți obține bani numai pentru o anumită perioadă de timp:

Pentru perioada în care tratamentul a fost efectiv efectuat.
Declarația poate fi depusă numai în anul calendaristic următor.
Numai în ultimii 3 ani.

Deducere fiscală pentru tratament în 2019

Cum se recuperează banii în 2019? Procedura de primire și prelucrare nu a suferit modificări semnificative. În 2019, se depune o declarație pentru anul precedent 2016.

Algoritm pas cu pas

Rambursările pentru tratament au loc în mai multe etape:

Este necesar să colectați toate documentele.
Completați o declarație fiscală 3-NDFL pe cont propriu sau cu ajutorul specialiștilor.
Pentru a scrie o cerere.
Trimiteți întregul set de documente organismului autorizat.
Așteptați un răspuns.

Documente necesare

Pentru a contacta Serviciul Federal de Impozite, este necesar să colectați toate documentele care confirmă faptul tratamentului și plata medicamentelor.

Lista principală

Indiferent de tipul serviciilor medicale, sunt necesare următoarele documente:

pașaport;
declarație fiscală (3-NDFL);
certificat de la locul de muncă pe venit (2-NDFL);
un acord încheiat între un cetățean - beneficiarul unui serviciu și o organizație medicală;
cecuri și certificate care confirmă faptul plății.

Va fi imposibil să obțineți bani fără cecuri. În cazul în care încasările se pierd sau se estompează, trebuie să se facă un extras bancar.

Lista complementară

Dacă doriți să primiți un credit fiscal pentru plata pentru tratamentul altei persoane, va trebui să furnizați:

certificatul de naștere al unui copil (pentru rambursarea fondurilor pentru tratamentul copiilor);
certificat de căsătorie (dacă fondurile au fost cheltuite pentru tratamentul soțului);
certificatul de naștere al cetățeanului însuși (la plata serviciilor pentru părinți).

In alte cazuri:

certificat care confirmă faptul unui tratament costisitor;
partea din spate a voucherului la sanatoriu;
o copie a politicii VHI sau o copie a contractului;
rețetă pentru medicamente.

Exemplu de aplicație

Exemplu de certificat pentru obținerea deducerii fiscale:

Cum se completează declarația Z-NDFL?

Pentru a rambursa banii pentru tratament, trebuie să completați pagina de titlu, secțiunile 1 și 2, fișele A și E1. Tabelul va ajuta la emiterea declarației.

Pagina titlu	Numele șirului	Ce date sunt necesare pentru a introduce
	HAN	numărul certificatului emis
	numărul de corecție	pentru feedul principal "0"
		anul în care au fost efectiv suportate costurile
	codul	760
	informații despre plătitor	datele pașaportului
	detalii pașaport	datele pașaportului
	stare	1
	locul de reședință	adresa reală
	fiabilitatea datelor	data Semnătura
1	10	2
	20	KBK
	30	OKTMO
	50	suma solicitată
2	10	venituri care au fost primite în anul specificat
	30	suma impozabilă
	40	deducerea impozitului
	60	baza
	70	de plătit
	80	reținut
	140	revenire din buget
A	10	rata (13)
	20	02
	30	TIN al angajatorului
	40	Punct de control
	50	OKTMO
	60	denumirea juridică completă a companiei (angajator)
	70	venitul total al anului
	80	impozabil
	90	acumulat
	100	reținut
E1	140	costuri țintă
	170	suma totală a fondurilor cheltuite (în limita a 120 de mii de ruble)
	180	deducere
	190	deducere generală

În exemplul dat de completare a declarației, sunt luate în considerare datele standard ale cetățenilor din Federația Rusă angajați în întreprinderi.

Eșantioane de completare a declarațiilor:

Marimea

Suma rambursării pentru tratament:

nu poate exista mai mult decât impozitul pe venit plătit;
calculat pe baza costurilor.

Suma minimă și maximă

Deducerea maximă este limitată la suma la care se deduce 13%. Este de 120 de mii de ruble. Adică, doar 15 600 pot fi returnate.

Această limită nu se aplică tratamentelor costisitoare. Nu există o margine minimă.

Cum se calculează?

Pentru a afla din ce sumă va fi calculată deducerea, trebuie să căutați în certificatul 2-NDFL al impozitului pe venit plătit de angajator.

Nu trebuie să fie mai mic decât costul tratamentului înmulțit cu 13.

Ajutor 2-NDFL

Exemplu de calcul

Dmitry Ivanovich este un salariat. În 2016, a avut câștiguri de 500.000, impozite, iar acestea s-au ridicat la 62.000.

În total, angajatul a cheltuit 140.000 de ruble pentru tratament. Aceasta este mai mult decât limita superioară a deducerii, deci va fi calculată pe baza a 120.000. 13 * 120.000 \u003d 15.600, care este plata maximă.

Contactarea unui angajator

Din 2016, a devenit posibil să se primească o deducere fiscală prin intermediul unui angajator, fără a aștepta sfârșitul perioadei de impozitare.

Este nevoie de:

scrieți o cerere la biroul fiscal pentru a confirma dreptul la deducere;
pregătiți documente;
obțineți o lucrare privind dreptul la prestații sociale;
furnizează angajatorului întregul pachet de hârtii.

Cum să se înregistreze?

Puteți emite o rambursare pentru tratament printr-o vizită personală la Serviciul Fiscal Federal sau prin gestionarea electronică a documentelor.

Vizită personală

Pentru a emite o deducere fiscală prin intermediul Serviciului Fiscal Federal, trebuie să:

să apară personal la departamentul locului de înregistrare;
pregătește toate documentele și copiile acestora;
formulare pentru redactarea unei cereri de rambursare și transfer bancar pot fi solicitate la fața locului;
furnizați întregul pachet de hârtii inspectorului.

Prin serviciile publice

Cum să obțineți o deducere fiscală prin portalul electronic:

accesați contul dvs. personal;
în catalogul de servicii, selectați „Impozite și finanțe” - „Depunerea declarației”;
formează un formular 3-NDFL;
așteptați un răspuns.

Condiții de depunere și primire

Declarația se depune în anul următor anului de raportare.

Plățile se fac în ultimii 3 ani.

Verificarea documentelor furnizate de cetățeni durează 3 luni. Dacă nu au fost identificate încălcări, atunci în alte 30 de zile fondurile vor merge în contul declarat de destinatar.

Subtilități și nuanțe

Există multe probleme în furnizarea unei deduceri fiscale care sunt reglementate de articole separate din Codul fiscal al Federației Ruse. Unele puncte trebuie interpretate corect.

Pot emite un decret?

În timpul concediului medical datorat nașterii (decret) și concediului parental, o femeie nu are venituri din care se plătește impozitul pe venit. Aceasta înseamnă că nu poate primi o deducere pentru tratament în timpul concediului de maternitate.

In orice caz:

Rambursarea impozitului pe venit pentru nașterea plătită poate fi procesată de soț.
O femeie are dreptul la o rambursare pentru anul precedent decretului (de exemplu, pentru gestionarea plății sarcinii).

Sunt analize incluse în suma de calcul?

Livrarea testelor se referă la diagnosticul bolilor, care este inclus într-o listă specializată. Rambursarea impozitului se efectuează pe o bază generală.

Poți obține pentru tratarea animalelor?

Nu, nu poti. Animalele sunt deținute legal de proprietar.

Vor fi plătiți dacă ar fi tratați în străinătate?

Rambursarea impozitului pe venit pentru tratament se efectuează numai la primirea serviciilor medicale pe teritoriul Federației Ruse.

Este un antreprenor individual?

Dacă un antreprenor individual nu este plătitor de impozit pe venit, nu are dreptul la o deducere. Dacă impozitul pe venitul personal este plătit în modul standard, antreprenorul individual va putea primi deducerea fiscală în mod egal cu persoanele fizice.

Pot obține o deducere pentru tratament și apartament în același timp?

Poate sa. Suma maximă din care se va face deducerea va rămâne neschimbată - 120.000. Dacă se depășește pragul, deducerea se calculează în cote egale.

Orice cetățean al Federației Ruse care deduce impozitul pe venit la bugetul de stat poate primi o deducere fiscală pentru tratament.

Suma maximă pentru 1 an este de 15 600. Declarația trebuie depusă în anul următor după anul tratamentului. Puteți primi o rambursare a impozitului pe venitul personal nu numai pentru dvs., ci și pentru tratamentul părinților, soțului, copiilor minori.

Atenţie!

Datorită modificărilor frecvente ale legislației, informațiile devin uneori învechite mai repede decât le putem actualiza pe site.

Una dintre cele mai frecvent raportate deduceri sociale este rambursarea impozitului pe venit pentru serviciile medicale. Esența sa este de a rambursa o parte din fondurile cheltuite pentru servicii medicale și medicamente.

Cu toate acestea, nu toate procedurile medicale și medicamentele pot fi rambursate. Acest lucru necesită respectarea unui număr de condiții și cerințe.

Să luăm în considerare ce tipuri de tratament pot fi utilizate pentru rambursarea cheltuielilor, dacă este posibil să obțineți o deducere pentru rude și cum diferă procedura de aplicare a unei deduceri „medicale” de o deducere „de apartament”.

Se poate solicita o deducere „medicală” pentru serviciile medicale, achiziționarea de medicamente pentru:

Tu;
Soț sau soție;
Părinţi;
Copii (până la vârsta de 18 ani), inclusiv cei adoptați și luați în grijă.

Puteți viziona videoclipul sau puteți continua să citiți:

Ce costuri pot fi rambursate

Lista serviciilor medicale și a medicamentelor este limitată, deci nu există niciun motiv să sperăm că autoritățile fiscale vor rambursa costurile de cumpărare a corvalolului și aspirinei în termen de un an. Cheltuielile sunt supuse rambursării:

Plata pentru tratamentul dvs., precum și tratamentul soțului / soției, copiilor și părinților (acordarea de asistență medicală de urgență, tratament într-un ambulatoriu și spital);
Achiziționarea de comprimate și alte medicamente enumerate în, pentru dvs. și rudele dvs.;
Plata pentru tratament într-un sanatoriu și instituții medicale similare;
Plata contribuțiilor pentru asigurarea medicală voluntară, încheiată pentru tratamentul propriu și al rudelor de mai sus.

Ce condiții trebuie îndeplinite

Pentru ca autoritatea fiscală să confirme dreptul la prestație și să restituie banii, este necesar să îndeplinească o serie de condiții, nerespectarea cărora va atrage refuzul de restituire. Acestea includ:

Veniturile obținutesupus impozitului pe venitul personal la o rată de 13%. Dacă un cetățean primește venituri cu o rată de 9% sau 35%, nu poate declara o deducere, deoarece dreptul la aceasta este direct legat de plata impozitului pe venit cu o rată de 13%. De asemenea, nu va fi posibilă rambursarea costurilor „medicale” șomerilor (atât în \u200b\u200bmomentul plății serviciilor medicale și medicamentelor, cât și în momentul aplicării prestațiilor) și antreprenorilor regimurilor fiscale speciale;
Fiind în Rusia mai mult de 183 de zile. Dacă un cetățean rămâne pe teritoriul statului mai puțin de perioada specificată, nu poate primi o prestație;
Plată tratament în Rusia... Dacă medicamentele sunt achiziționate în străinătate sau serviciile medicale sunt furnizate în afara teritoriului Federației Ruse, statul nu va rambursa costurile pentru acestea;
Includerea serviciilor furnizate și a medicamentelor achiziționate c. Dacă nu există servicii medicale și medicamente în această listă, nici banii nu vor fi returnați;
Prezența unei organizații medicale sau a unui antreprenor al celor corespunzători licențe să desfășoare activități medicale. Nerespectarea acestei permisiuni va anula dreptul dvs. la rambursare;
Cheltuielile suportate din buzunar, și nu pe cheltuiala angajatorului sau a statului;
Atunci când cumpărați medicamente, deducerea tratamentului va fi confirmată numai dacă este externat de un medic și numit în lista de mai sus;
Autoritățile fiscale vor rambursa numai costurile tratamentului. Toate celelalte cheltuieli: deplasarea la sanatoriu și înapoi, cazare și masă nu sunt incluse în deducere și nu sunt rambursate de stat;
Costul tratamentului ar trebui să fie specificate într-o linie separată în certificatul de plată pentru servicii medicale;
Scump procedurile medicale și medicamentele ar trebui, de asemenea, să fie listate în lista corespunzătoare. Rambursarea costurilor este posibilă numai dacă certificatul eliberat de instituția medicală conține codul „2”. În cazul în care codul „1” este dat, beneficiul va fi refuzat;
Documentele de plată trebuie să fie eliberat întocmai persoanei pentru care este încheiat contractul de furnizare a serviciilor medicale. Prin urmare, dacă contractul este încheiat, de exemplu, pentru mamă, iar tratamentul este plătit de fiică, nici fiica, nici mama nu pot pretinde deducerea. Dar în acest caz există o excepție, este posibil să se returneze banii într-o situație în care contractul este încheiat pentru o persoană, dar plătit de o altă persoană, dacă aceste persoane sunt oficial căsătorite, întrucât toate bunurile și respectiv banii sunt proprietatea lor comună.

Și câte vor fi returnate și de câte ori

Mărimea deducției sociale „medicale” este egală cu 120 de mii de ruble. pentru servicii regulate și nelimitat pentru cele scumpe.

Trebuie remarcat faptul că valoarea deducerii (cu excepția tratamentului scump) este limitată la 120 de mii de ruble. pentru toate deducerile sociale, inclusiv contribuțiile la pensii, asigurări, caritate etc.

Particularitatea deducției „curative”, ca orice altă deducere socială, este că restul acesteia nu este reportat la anul următor. Prin urmare, dacă impozitul pe venit plătit nu a fost suficient pentru a restitui întreaga sumă, soldul pe acesta se va epuiza.

Dar există un mic truc! Documentele și plata pot fi distribuite rudelor. Pentru un exemplu despre cum se poate face acest lucru, a se vedea.

Beneficiul social este reutilizabil, spre deosebire de beneficiul proprietății la cumpărarea de bunuri imobile, și poate fi aplicat cel puțin în fiecare an.

O altă caracteristică este perioada limitată de aplicare a beneficiului - trei ani de la data plății pentru tratamentul sau cumpărarea medicamentelor. Prin urmare, dacă, de exemplu, operațiunea a fost plătită în 2019, va fi posibil să se returneze banii cheltuiți până în 2022. Ulterior, va fi imposibil să faci acest lucru.

Exemple de calcul al deducerii tratamentului

Luați în considerare tratamentul convențional.

Exemplul 1... A.S. Tabletkina o operațiune plătită a fost efectuată la un cost de 150 de mii de ruble. Potrivit unui certificat de plată pentru servicii medicale emis de o instituție medicală, această operațiune a fost clasificată ca serviciu medical obișnuit. În consecință, deducerea poate fi solicitată în valoare de cel mult 120 de mii de ruble. Soldul de 30 de mii nu poate fi reportat la anul următor. În mâinile Tabletkina, el va primi maximum 15 600 de ruble.

Și acum cel scump.

Exemplul 2... Pilyulkina P.S. a plătit pentru o operațiune costisitoare, care este confirmată de codul „2” din certificatul eliberat ei. Costurile tratamentului s-au ridicat la 500 de mii de ruble. Ea va putea deduce întreaga sumă a costurilor în valoare de jumătate de milion și, după verificarea documentelor depuse la inspecție, statul va transfera 65 de mii de ruble în contul său bancar. \u003d 500 de mii de ruble. * 13%

Dacă deducerea se solicită pentru mai multe tipuri de deducere socială.

Exemplul 3... Sirotkin B.M. a plătit pentru educația sa în valoare de 231.545 ruble. și valoarea mamei sale. Deoarece această manipulare medicală este clasificată ca fiind costisitoare prin lege, Sirotkin va putea rambursa costurile de instruire în valoare de 120 de mii de ruble. și întregul cost al implanturilor instalate de mamă. Cu toate acestea, dacă această manipulare nu ar fi considerată costisitoare, el ar putea primi o deducere numai pe o bază: tratament sau antrenament. Și numai din suma de 120 de mii de ruble.

Care sunt modalitățile de a obține banii înapoi pentru tratament

Din 2016, a mai fost adăugată o metodă tradițională și singura metodă de rambursare a banilor prin intermediul autorității fiscale pentru acest tip de deducere -.

Dacă cetățenii anteriori erau privați de o astfel de oportunitate, acum alocația socială pentru tratament poate fi obținută și la locul de muncă.

Principalul avantaj al acestei metode este că nu este nevoie să așteptați până la sfârșitul anului calendaristic pentru a primi deducerea. Dar este logic să faceți acest lucru dacă costurile au fost înregistrate la începutul anului calendaristic. Dacă documentele sunt trimise la sfârșit, atunci este posibil să nu aveți timp să primiți rambursarea integrală, deci nu va fi posibil să returnați banii pentru ultimele luni la locul de muncă.

Algoritmul acțiunilor la primirea unei deducții medicale prin intermediul Inspectoratului

În primul rând, trebuie să colectați toate documentele necesare, să completați raportarea 3-NDFL și o cerere de deducere.
Trimiteți documentele Inspectoratului la locul înregistrării.
După expirarea a 4 luni, primiți o decizie de confirmare a dreptului de deducere sau de refuz.
Dacă deducerea este refuzată, este necesar să obțineți un act de audit fiscal cameral și să vă prezentați obiecțiile. Obiecțiile trebuie trimise inspectoratului, care a emis legea în termen de cel mult o lună de la data primirii acesteia.

Algoritmul acțiunilor pentru rambursarea impozitului prin angajator

De asemenea, trebuie să colectați un pachet de lucrări, pe lângă declarația 3-NDFL și un certificat de venit 2-NDFL.
Cererea trebuie întocmită nu pentru a primi o deducere, ci pentru a confirma dreptul la aceasta, pentru angajator.
Trimiteți documentele autorității fiscale și așteptați până la sfârșitul lunii alocate pentru verificarea datelor trimise.
Primiți o decizie de deducere confirmată și trimiteți-o la departamentul de contabilitate de la locul de muncă.

Ce hârtii trebuie colectate pentru a confirma costurile „tratamentului”

Declarație de impozit pe venit.
Certificat de venit pentru anul.
O copie a contractului pentru furnizarea de servicii medicale (dacă a fost încheiat).
O copie a licenței organizației medicale.
Certificat de plată pentru servicii medicale.
Formular pentru prescrierea unui medicament (dacă medicamentele au fost achiziționate).
O copie a contractului VHI (dacă cheltuielile se referă la plata contribuțiilor VHI).
O copie a documentului de relație (dacă deducerea este cerută pentru rude).
O copie a documentelor de plată care confirmă plata pentru medicamente sau servicii medicale.

Metode de depunere a documentelor

Toate documentele de mai sus pot fi transmise inspectoratului:

De unul singur;
Prin intermediul unei persoane autorizate (reprezentant), aceasta necesită o procură notarială;
Prin poștă cu o scrisoare valoroasă cu o listă de atașamente;
Prin Internet prin TCS folosind EDS;
Prin LCN (). Pentru a face acest lucru, trebuie să contactați autoritatea fiscală pentru a obține o autentificare și o parolă și pentru a vă crea un cont.

Dacă aveți nevoie de ajutor pentru completarea declarației 3-NDFL, nu ezitați să plecați. Lucrăm rapid și cu plăcere! Și ca o confirmare a acestui lucru

Legislația fiscală actuală permite, în producerea anumitor tipuri de cheltuieli, să returneze o parte din fondurile cheltuite, de regulă, de importanță socială. Acestea includ o deducere fiscală pentru tratamentul unui copil. Toți cetățenii cu copii ar trebui să știe ce este, cum să îl obțină, unde să meargă și ce documente trebuie colectate.

O deducere este o rambursare a banilor cheltuiți pentru tratamentul părinților copiilor lor, reținuți sub formă de impozit pe venit. De asemenea, puteți returna o parte din suma cheltuită pentru achiziționarea de medicamente.

Scopul acestei compensări are un sens social. Astfel, statul oferă sprijin cetățenilor săi, returnând o parte din banii pe care i-au transferat anterior la buget. O deducere este prevăzută pentru cheltuielile care sunt de mare importanță pentru o persoană și familia sa. Acesta nu este doar tratament medical, ci și studii, beneficii de pensionare, cumpărare de locuințe.

Fiecare persoană care lucrează în baza unui contract de muncă sau alt contract plătește impozit lunar pe veniturile sale la buget. Dimensiunea sa este de 13% din sumele primite. Aceasta înseamnă că, dacă un cetățean primește un salariu lunar de 20.000 de ruble, atunci se scad 2.600 de ruble. În consecință, impozitul pe venitul personal al anului se va ridica la 31.200 ruble. Este o parte din această sumă care a fost alocată bugetului, care poate fi returnată ca despăgubire pentru costurile tratamentului copilului.

Solicitanții

Părinții au dreptul la o deducere pentru cheltuielile pentru serviciile medicale și achiziționarea de medicamente pentru tratamentul copiilor. În acest caz, un copil poate fi propriul sau un copil adoptat, sub vârsta de optsprezece ani. Nu orice mamă sau tată se poate califica pentru o rambursare. Doar cei care, atunci când primesc venituri, plătesc impozitul pe venitul personal în valoare de 13 la sută, au dreptul la rambursare. Acestea sunt persoane care lucrează în temeiul unui contract de muncă sau contractual.

Antreprenorii individuali nu pot solicita rambursarea plății pentru costul tratamentului unui copil, deoarece impozitarea lor se efectuează la o rată diferită. De asemenea, șomerii înregistrați la Centrul de Ocupare a Forței de Muncă, studenții, pensionarii și persoanele cu dizabilități care primesc doar beneficii sociale nu au dreptul la despăgubiri. Aceste categorii de cetățeni nu transferă impozitul pe venitul personal din veniturile lor în buget.

De asemenea, reclamantul pentru deducere trebuie să fie rezident al țării noastre. Acestea includ persoanele care au reședința în Rusia în perioada de impozitare (anul calendaristic).

Dreptul fiscal stabilește regulile pentru obținerea unei deduceri. El determină un număr limitat de persoane ale căror costuri de tratament pot fi parțial rambursate. Acestea includ:

copii sub optsprezece ani;
un soț sau soție într-o căsătorie înregistrată oficial;
părinţi.

Astfel, nu include copiii adulți care au împlinit deja optsprezece ani. Adesea, pentru o perioadă de timp după debutul acestei vârste, copilul rămâne dependent de părinți. În majoritatea cazurilor, este student și nu are venituri proprii.

În caz de boală și necesitatea unei intervenții chirurgicale, achiziționarea de medicamente, costurile într-o astfel de situație cad pe umerii părinților. Dar legea, astfel cum a fost modificată, nu permite primirea unei deduceri pentru tratamentul copiilor cu vârsta peste 18 ani. Rambursările vor fi refuzate dacă se face o astfel de cerere. Nu există excepții pentru un copil cu dizabilități.

La stabilirea unei astfel de reguli, legiuitorul a luat în considerare faptul că în prezent mulți studenți combină studiul cu munca. În plus, pot câștiga venituri suplimentare. De exemplu, din închirierea imobilelor. De aceea se stabilește o astfel de limitare.

Dacă trebuie să cheltuiți pentru tratamentul unui fiu sau fiică adultă, puteți recomanda să acționați după cum urmează. Dacă părinții suportă costurile, în timp ce persoana bolnavă însuși lucrează, toate documentele trebuie întocmite în numele copilului. El este cel care va putea cere ulterior o deducere. Dar dacă nu primesc venituri, de exemplu, studenți cu normă întreagă, nu vor putea să returneze banii.

Marimea

La stabilirea sumei care poate fi returnată din buget, este necesar să se țină seama de restricțiile existente. Indiferent de banii cheltuiți pentru servicii medicale și medicamente, suma maximă a acestor cheltuieli nu poate depăși 120.000 de ruble pe parcursul unui an calendaristic. Aceasta include și alte deduceri sociale prevăzute pentru studii și pensii.

În consecință, valoarea compensației va fi de 15 600 de ruble. Dacă cheltuielile depășesc limita stabilită, se ia în considerare doar suma maximă de 120.000 de ruble. Luați în considerare exemple din viața reală.

Romanovii au plătit pentru tratamentul fiicei lor, 80.000 de ruble. La depunerea documentelor, soțul poate întocmi o deducere în valoare de 10.400 de ruble.

80.000 x 13% \u003d 10.400 ruble

Cetățeana Lukyanova a cheltuit 185.000 de ruble pe medicamente pentru fiica ei. Atunci când face o deducere, ea poate lua în considerare doar limita stabilită de 120.000 de ruble. În consecință, suma maximă admisibilă de 15.600 RUB va fi supusă rambursării.

120.000 x 13% \u003d 15.600 ruble

În cursul anului, soții lui Luzhins au cheltuit 70.000 de ruble pentru studiile fiului cel mare și 60.000 de ruble pentru tratamentul fiicei lor. Pentru a obține o deducere, se adaugă ambele sume. Astfel, având în vedere că cheltuielile au depășit suma maximă (70.000 + 60.000 \u003d 130.000 ruble), vor fi rambursate doar 15.600 ruble.

Limita specificată de 120.000 de ruble nu se aplică cazurilor în care trebuie să plătiți pentru tratament scump sau medicamente. În această situație, se poate obține o deducere fără a limita suma. Acest lucru necesită respectarea condițiilor necesare:

Tratamentul trebuie considerat costisitor prin lege (cuprins într-o listă aprobată prin decret guvernamental).
Nu există nicio oportunitate de a primi servicii sau medicamente gratuit, care este prescris în contract.
Se eliberează un certificat al unui anumit eșantion care să ateste că sunt necesare servicii sau medicamente pentru tratament, fără acestea nu va fi eficient.

Trebuie avut în vedere faptul că puteți restitui suma numai în limitele impozitelor plătite pentru anul respectiv. În cazul în care costurile tratamentului depășesc venitul, compensația este returnată în cuantumul impozitului pe venitul personal transferat. Să vedem un exemplu.

Cetățeanul Evtukhov câștigă 30.000 de ruble pe lună, 360.000 de ruble pe an. Impozitul anual reținut de acesta este de 46.800 de ruble. Avea nevoie de o operațiune costisitoare, pentru care au cheltuit 450.000 de ruble. Deducerea pentru aceasta va fi de 58.500 de ruble. Dar cetățeanului Evtukhov i se va plăti o compensație numai în suma transferată efectiv la impozitul pe venitul personal, 46.800 de ruble.

Lista serviciilor și medicamentelor

Nu toate serviciile și medicamentele pot fi deduse. Rambursările sunt permise numai pentru anumite liste. Au fost aprobate prin decretul guvernului RF. Tipurile de tratament includ:

diagnostic și tratament în implementarea asistenței medicale de urgență;
diagnosticul și tratamentul într-o policlinică și în timpul zilei de observare internată;
examen medical;
tratament și reabilitare într-un sanatoriu;
servicii de instruire sanitară.

Rambursarea impozitului pe venitul personal pentru tratamentul unui copil fără stabilirea unei limite este posibilă atunci când acesta primește un tip costisitor de servicii medicale. În prezența unor forme severe de boli și a unor cheltuieli semnificative pentru acestea, este permis să se primească o deducere fără restricții privind valoarea cheltuielilor. Aceasta include intervenția chirurgicală și tratamentul:

defecte congenitale;
proteze;
transplant de organe și măduvă osoasă;
instalarea de stimulente;
chirurgie Plastică;
boli genetice;
tratamentul cancerelor glandei tiroide;
boli de coagulare a sângelui, moștenite;
terapia bolilor severe ale ochilor, sistemului nervos, țesuturilor conjunctive, organelor;
dializă;
alăptarea unui copil născut cu o greutate mai mică de 1,5 kilograme;
tratamentul infertilității prin inseminare artificială (FIV);
o serie de alte boli grave.

Nu este dificil să se stabilească dacă serviciile medicale sunt scumpe, pentru care se poate emite o deducere fără limitarea costurilor sau nu. Pentru a face acest lucru, trebuie să studiați un certificat emis de o instituție medicală special pentru a-l furniza autorităților fiscale. Codul va fi scris în el. Dacă este indicat „01”, înseamnă o rambursare cu o limită maximă de 120.000 de ruble. „02” este o confirmare a faptului că au fost furnizate servicii medicale costisitoare.

Pentru a primi o deducere, este necesar ca toate serviciile de mai sus să fie furnizate de instituțiile medicale rusești. Ele pot fi atât publice, cât și private, cu o licență adecvată. Este permis să primiți tratament de la antreprenori individuali.

Dacă copilul a fost dus în străinătate pentru îmbunătățirea stării de sănătate, atunci o parte din costuri nu poate fi rambursată.

Rambursarea costului achiziționării medicamentelor este posibilă numai pentru acele fonduri care sunt prescrise de un medic. Acest lucru trebuie confirmat printr-un certificat corespunzător, sigilat. În plus, este necesar să se concluzioneze că fără numirea unor medicamente specifice, tratamentul va fi ineficient. În același timp, nu pot fi furnizate gratuit de către o instituție medicală, acestea trebuie achiziționate chiar de pacient. Lista medicamentelor include:

medicamente pentru anestezie;
analgezice care conțin narcotice;
împotriva gutei;
antituberculoză;
antialergenic;
pentru tratamentul bolii Parkinson;
anticonvulsivante;
tulburări antidepresive și psihoactive;
pentru tratamentul dependenței de alcool și droguri;
din tulburări de somn;
pentru tratamentul infecțiilor;
vaccinuri și seruri;
pentru tratamentul tumorilor;
medicamente hormonale;
destinat tratamentului bolilor de sânge;
de la boli cardiovasculare;
pentru tractul gastro-intestinal și rinichi;
afectarea uterului;
de la boli oculare;
pentru tratamentul sistemului respirator;
vitamine.

Fiecare dintre secțiunile de mai sus include o gamă largă de medicamente specifice. Pentru a afla dacă este posibil să primiți despăgubiri pentru un medicament cumpărat, trebuie să găsiți remediul potrivit într-un decret guvernamental.

Primirea unei deduceri prin IFTS

Pentru a primi o deducere pentru tratamentul unui copil, trebuie să colectați un set de documente. Acesta trebuie depus la Inspectoratul Federal al Serviciului Fiscal la adresa de reședință a unuia dintre părinți. Pentru a emite o declarație, trebuie să respectați următorul algoritm.

Completarea declarației.

Trebuie să completați o declarație sub forma 3-NDFL. Acest lucru se poate face nu mai devreme de anul următor celui în care s-au făcut cheltuielile. De exemplu, în 2018, este prezentat un raport pentru 2017.

Contactați departamentul de contabilitate de la locul de muncă pentru un certificat de reținere la sursă. Un document este emis în forma stabilită 2-NDFL. Acesta indică cât de mult a câștigat o persoană în anul anterior anterior, ce sumă a fost transferată la buget ca plăți de venit.
Colecția următorului set de lucrări:

documentul de naștere al copilului (sau alte documente care confirmă relația, atunci când se face o deducere pentru tratamentul unui soț sau părinți);
contract cu o instituție medicală pentru tratament;
un certificat de la o instituție medicală care să indice necesitatea achiziționării de medicamente scumpe pentru tratament (cu codul „02”);
un butuc de bon pentru tratament și reabilitare într-un sanatoriu;
cecuri, chitanțe de tratament și cumpărare de medicamente.

Contractul și documentele de plată trebuie emise unuia dintre părinți, indiferent care dintre ei va solicita deducerea. Nu este permisă cererea returnării unei părți din impozitul plătit asupra valorilor mobiliare emise pe numele altei persoane, chiar dacă este rudă a unui copil sau o organizație caritabilă.

De asemenea, poate fi prevăzută o deducere pentru asigurarea voluntară de sănătate. Acest lucru necesită prezentarea contractului în sine, rețete pentru medicamente și chitanțe pentru achiziționarea acestora.

Depunerea documentelor.

Pentru a trimite, trebuie să veniți personal la IFTS la adresa reședinței dvs. Este necesar să depuneți o declarație completată și semnată, precum și copii ale documentelor solicitate, să prezentați originalele pentru certificare unui specialist. În plus, este atașată o cerere de returnare a impozitului pe venitul personal, care indică detaliile pentru transferul de bani.

Este permisă trimiterea documentelor în formă electronică. Acest lucru se poate face prin intermediul site-ului oficial al Serviciului Federal de Impozite. Pentru a face acest lucru, solicitantul trebuie să aibă un cont personal înregistrat și să aibă o semnătură digitală.

După primirea setului trimis, autoritatea fiscală efectuează o verificare adecvată a documentelor. Rambursarea se va face în termen de o lună de la încheierea acestuia în contul specificat de solicitant.

Puteți obține o deducere pentru tratamentul unui copil timp de trei ani. De exemplu, în 2018 este permisă emiterea unei rambursări fiscale pentru 2015, 2016 și 2017 inclusiv.

Obținerea unei deduceri la locul de muncă

Legea vă permite să nu așteptați noul an pentru a obține o deducere. Puteți face acest lucru la locul de muncă. Acest lucru necesită următorii pași pentru a fi efectuate pas cu pas.

Elaborați o cerere de deducere atașând documente justificative (contracte, certificate, cecuri).
Trimiteți o cerere și un set de documente la Inspectoratul Serviciului Fiscal Federal la adresa reședinței dvs. sau în format electronic prin intermediul site-ului oficial al biroului fiscal.
Într-o lună, primiți o notificare care confirmă dreptul la deducere.
Trimiteți o notificare către departamentul de contabilitate de la locul de muncă.

Până la sfârșitul anului, departamentul de contabilitate nu va reține plățile de venit din suma specificată în notificare. În cazul în care venitul pentru deducere în această perioadă nu este suficient, returnarea fondurilor lipsă trebuie făcută în noul an prin biroul fiscal de la adresa de reședință. Să luăm un exemplu: un cetățean din Golubeva a cumpărat anul acesta fiului ei medicamente în valoare de 70.000 de ruble. Ea a strâns documentele necesare și a primit o notificare de la biroul fiscal, că are dreptul la prestații sociale. Certificatul specificat a fost trimis de ea la locul de muncă în februarie 2018.

Contabilul a calculat că cetățeanul Golubeva are dreptul la o deducere în valoare de 9.100 de ruble. Salariul ei este de 20.000 de ruble, impozitul lunar este de 2.600 de ruble. În consecință, din martie 2018, impozitul pe venitul personal nu a fost reținut din venituri până când nu au fost returnate toate compensațiile cuvenite.

Cetățeanul Golubeva va primi 20.000 de ruble în mâinile ei în martie, aprilie și mai. În iunie, i se vor da 18.700 de ruble. Din iulie, taxa va continua să fie reținută la aceeași rată, 13%.

Tratament dentar cu plată

Costurile stomatologice sunt de obicei destul de mari. Legea vă permite să returnați o parte din fondurile cheltuite pentru tratamentul dentar. În acest caz, procedura de înregistrare nu diferă de cea generală.

Va trebui să furnizați un acord cu instituția medicală unde au fost primite serviciile stomatologice, să atașați chitanțe. Costul maxim este stabilit la 120.000 de ruble. Rambursarea cheltuielilor pentru medicul dentist este posibilă atât prin biroul fiscal, cât și la locul de muncă.

Legea permite părinților care au suportat costurile tratamentului copiilor și cumpărării de medicamente să recupereze o parte din banii cheltuiți. Acest lucru se realizează prin obținerea unei deduceri sociale. Poate fi emis numai de cei care plătesc un impozit de 13% la buget.

Puteți obține o deducere pentru ultimii trei ani. Acest lucru se face prin biroul fiscal de la adresa de reședință a unuia dintre părinți. De asemenea, este permis să nu rețineți impozitul pe venitul personal în suma necesară la locul de muncă.

Puteți primi o rambursare numai pentru costul tratamentului unui copil minor. După ce copiii au împlinit vârsta de optsprezece ani, părinții nu au dreptul să solicite o deducere.

Auzim adesea că impozitele colectate de stat sunt folosite pentru a ne îmbunătăți viața, adică sunt returnate sub formă de servicii gratuite (medicină, educație), pensii, subvenții, compensații etc. În acest caz, fiecare dintre noi se poate îmbunătăți cu adevărat viața dvs. primind impozit pe venitul personal (PIT) reținut din venitul nostru.

Fiecare persoană care câștigă venituri pe teritoriu Federația Rusă, este plătitor de impozit pe venitul personal.

Pentru persoanele fizice care sunt rezidente fiscale ale Federației Ruse, impozitul pe venitul personal este, de asemenea, reținut din venitul primit în afara Federației Ruse.

Puteți reduce venitul impozabil profitând de o deducere fiscală, care este înțeleasă ca o parte din venitul primit care nu este supus impozitului. Există puține astfel de deduceri și sunt împărțite în patru grupe: deduceri standard, proprietate, profesionale și sociale.

Deducerile standard sunt furnizate la locul de muncă la cererea persoanei respective. Acestea includ:

a) deduceri acordate persoanei însuși; valoarea deducerii depinde de categoriile în care sunt împărțiți contribuabilii (lista categoriilor este dată la articolul 218 din Codul fiscal al Federației Ruse);

b) deduceri acordate părinților, tutorilor, administratorilor, părinților adoptivi, soților părintelui adoptiv pentru fiecare copil.

Dacă, dintr-un anumit motiv, o persoană nu a putut folosi aceste deduceri la locul de muncă, atunci poate face acest lucru prin intermediul fiscului la sfârșitul anului.

Există două tipuri de deduceri de proprietate:

1) acordat unei persoane în vânzarea de bunuri (locuințe, cabane de vară, terenuri și alte bunuri), iar în această situație impozitul pe mâini nu este returnat, dar utilizarea acestei deduceri vă permite să reduceți sau să nu plătiți deloc impozitul pe veniturile obținute din vânzarea de bunuri;

2) furnizate unei persoane în timpul construcției sau achiziționării unei clădiri rezidențiale, apartament, cameră sau acțiune (acțiuni) în acestea pe teritoriul Federației Ruse.

Sunt furnizate deduceri profesionale:

antreprenori individuali, notari în cabinet privat, avocați care au înființat birouri de avocatură și alte persoane în cabinet privat;

persoanele care primesc venituri din executarea muncii (prestarea de servicii) în temeiul contractelor de drept civil: un contract de muncă, un acord de comision, un contract de comision, un contract de închiriere etc. (o listă completă a acestor acorduri este dată în Codul civil al Federației Ruse);

Deduceri sociale sunt prevăzute pentru:

transferul de bani către organizații caritabile;
plata pentru educație pentru dvs. sau pentru copiii dvs. (sau secții);
plata pentru tratament și medicamente pentru dvs., soția dvs., părinții dvs. și (sau) copiii dvs. (de la 1 ianuarie 2013 și (sau) secții) cu vârsta sub 18 ani;
plata contribuțiilor la pensie în temeiul unui acord (acorduri) de asigurare de pensii nestatale încheiat (încheiat) de către o persoană cu un fond de pensii nestatal în favoarea sa și (sau) în favoarea soțului său (inclusiv în favoarea văduvei, văduvului), părinților (inclusiv părinților adoptivi), copiii cu dizabilități (inclusiv copiii adoptați care se află sub tutelă (tutelă) și (sau) în cuantumul primelor de asigurare plătite de contribuabil în perioada de impozitare în temeiul unui acord de asigurare de pensie voluntară (acorduri) încheiat (încheiat) cu o organizație de asigurări în favoarea lor și ( sau) în favoarea unui soț (inclusiv a unei văduve, a unui văduv), a părinților (inclusiv a părinților adoptivi), a copiilor cu dizabilități (inclusiv a copiilor adoptați care se află sub tutelă);
plata contribuțiilor de asigurare suplimentare pentru partea finanțată a pensiei de muncă în conformitate cu Legea federală „Cu privire la contribuțiile de asigurare suplimentare pentru partea finanțată a pensiei de muncă și sprijinul statului pentru formarea economiilor de pensie”.

Să luăm în considerare în detaliu returnarea impozitului pe venitul personal atunci când se utilizează deducerea socială pentru servicii medicale.

Serviciul Fiscal Federal într-o scrisoare din 22.11.12, nr. ED-4-3 / [e-mail protejat] a propus următoarea schemă pentru obținerea acestei deduceri:

Deducerea impozitului social pentru tratament și (sau) achiziționarea de medicamente

furnizat persoanei care a plătit:

produse medicale incluse în lista medicamentelor servicii medicale incluse în lista serviciilor medicale și (sau) în lista tipurilor scumpe de consumabile pentru tratament (proteze etc.) pentru tipuri costisitoare de tratament

Prescris de un medic:

- direct către această persoană

- sotia sa (sotul)

- părinții lui

- copiii săi cu vârsta sub 18 ani

O deducere socială „medicală” poate fi acordată unei persoane care a plătit în cursul anului:

pentru cine: dumneavoastră, soția, părinții, copiii (inclusiv copiii adoptați) cu vârsta sub 18 ani (de la 1 ianuarie 2013 și secții sub 18 ani);

ce:costul medicamentelor (în conformitate cu lista medicamentelor aprobate de guvernul Federației Ruse), prescris de medicul curant, achiziționat de contribuabil pe cheltuiala sa; servicii de tratament oferite de organizațiile medicale care dețin licențe adecvate pentru desfășurarea activităților medicale, eliberate în conformitate cu legislația Federației Ruse (de la 1 ianuarie 2013, Codul fiscal al Federației Ruse a fost completat în această parte de antreprenori individuali care desfășoară activități medicale, deși trebuie remarcat faptul că și mai devreme, dreptul la deducere într-o situație în care serviciile medicale erau furnizate de un antreprenor pe baza unei licențe a fost confirmat de Curtea Supremă a Federației Ruse în Decizia din 29 martie 2005, nr. 8-B05-2, și de Serviciul Federal al Impozitelor din Rusia, într-o scrisoare din 13, 06, nr. 04 -2-03 / [e-mail protejat]);

primele de asigurare în cadrul contractelor de asigurare voluntară încheiate de acesta cu organizațiile de asigurări care dețin licențe pentru desfășurarea tipului relevant de activitate, asigurând plata de către aceste organizații de asigurare exclusiv pentru servicii de tratament;

cât costă:valoarea deducerii depinde de suma veniturilor primite de persoana respectivă pentru anul respectiv; tipul de cheltuială.

Atunci când se utilizează deducerea „medicală”, impozitul pe venitul personal reținut în cursul anului din venit este rambursabil. Rata impozitului pe venitul personal asupra venitului la care se poate aplica deducerea este de 13%. Deci, dacă un angajat a primit venituri în valoare de 100.000 de ruble în cursul anului, atunci impozitul pe venitul personal în valoare de 13.000 de ruble ar trebui să i se retragă. (100.000 ruble x 13%). Dacă cetățeanul își confirmă dreptul de a aplica o deducere din suma de 40.000 de ruble, atunci ar trebui să i se returneze 5200 de ruble. (40.000 de ruble x 13%). Dacă valoarea deducerii este mai mare decât venitul primit în cursul anului, atunci angajatul poate returna doar impozitul pe veniturile personale, care i-a fost reținut în cursul anului. De acord, este imposibil să returnați ceea ce nu a fost plătit? De exemplu, dacă același angajat ar depune documente pentru deducere din suma de 150.000 de ruble, atunci impozitul pe venitul personal va fi returnat în valoare de 13.000 de ruble.

Suma maximă a deducerii sociale poate fi prezentată într-un tabel.

Tipul de cost

Toate tipurile de deduceri sociale enumerate, cu excepția:

cheltuieli de caritate

tratament scump

cheltuieli pentru educația copiilor În total, nu mai mult de 120.000 de ruble. și nu mai mult decât suma veniturilor primite pentru anul respectiv

Tratament scump

În suma cheltuielilor efectuate efectiv, dar nu mai mult decât suma veniturilor primite pentru anul respectiv

Medicamente

Deducerea poate fi obținută numai pentru medicamentele enumerate în Lista specială a medicamentelor aprobată prin Decretul Guvernului RF nr. 201 din 19.03.01.

Medicamentele trebuie plătite de cetățean însuși (inclusiv plata parțială a rețetelor preferențiale), nu de organizația în care lucrează sau de o fundație caritabilă etc.

Notă!Aceste medicamente trebuie prescrise de medicul dumneavoastră. Cunoscând dragostea cetățenilor noștri pentru auto-medicamente, legiuitorii au subliniat acest lucru.

Atunci când un medic prescrie un medicament, este necesar să se elibereze, pe lângă rețeta obișnuită, o rețetă suplimentară pe un formular de prescripție a formularului nr. 107 / a (formularul este aprobat prin ordin al Ministerului Sănătății și Dezvoltării Sociale din Rusia din 12 februarie 2007 nr. 110) pentru depunere la autoritățile fiscale ale Federației Ruse (în continuare - Prescripție pentru autoritățile fiscale) ... Dacă medicamentul este eliberat în farmacii fără prescripție medicală, atunci în acest caz este necesară o rețetă pentru autoritățile fiscale.

Cel mai probabil, medicul curant nu are la dispoziție astfel de forme. De obicei le scrie medic șef instituție medicală la care ar trebui să aduceți un card medical cu evidența tratamentului prescris.

Dacă, după citirea acestor rânduri, îți dai seama că nu ai scris o astfel de rețetă, nu te descuraja. Aveți dreptul, în termen de trei ani de la sfârșitul anului calendaristic în care au fost achiziționate medicamentele, să solicitați rețeta specificată. Cel mai important lucru este că vă păstrați chitanțele.

Regulile de eliberare și eliberare a prescripțiilor pentru autoritățile fiscale sunt stabilite în Anexa nr. 3 „Procedura de prescriere a medicamentelor prescrise de medicul curant unui contribuabil și achiziționate de acesta pe cheltuiala sa, a cărei sumă este luată în considerare la determinarea cuantumului deducerii impozitului social” la ordinul Ministerului Sănătății din Rusia și al Ministerului Impozitelor și Colectării Impozitelor din Rusia din 25.07. .01, nr. 289 / BG-3-04 / 256.

Rețeta pentru autoritățile fiscale este emisă în două exemplare, dintre care unul este prezentat farmaciei pentru obținerea medicamentelor, al doilea este prezentat autorității fiscale a Federației Ruse la depunerea unei declarații fiscale la locul de reședință al contribuabilului. Dacă un cetățean a venit pentru această prescripție după achiziționarea medicamentului, atunci este suficient un exemplar.

Pe copia rețetei destinate trimiterii către autoritățile fiscale ale Federației Ruse, medicul curant din centrul formularului de prescripție pune ștampila „Pentru autoritățile fiscale ale Federației Ruse, numărul fiscal al contribuabilului”, rețeta este certificată prin semnătura și sigiliul personal al medicului, sigiliul instituției medicale. Dacă contribuabilul nu are o astfel de prescripție, atunci el va putea primi o deducere socială (scrisoare a Serviciului Federal Fiscal din Rusia din 31.08.12, nr. ED-4-3 / [e-mail protejat]).

Uneori, numele unui medicament pe bază de prescripție medicală nu se potrivește cu numele aceluiași medicament de pe listă. Faptul este că Lista medicamentelor este compilată conform denumirilor internaționale fără proprietate care conțin formula chimică a medicamentului, care corespunde practicii internaționale. Cu toate acestea, denumirile comerciale ale aceluiași medicament incluse în listă, brevetate de producători, sunt diferite. De exemplu, denumirea internațională fără drept de proprietate a unui medicament este acidul acetilsalicilic, iar cele mai frecvente denumiri comerciale proprietare sunt aspirina, aspirina, aspirina, etc.

Ministerul Impozitelor și Colectării Impozitelor din Rusia într-o scrisoare din 12.07.02, nr. BK-6-04 / [e-mail protejat] a precizat că „atunci când se acordă o deducere fiscală socială, trebuie luate în considerare sumele efectiv suportate de contribuabili din cheltuielile legate de achiziționarea oricăreia dintre denumirile comerciale înregistrate ale medicamentelor incluse în Lista medicamentelor aprobată prin Rezoluția nr. 201”.

Guvernul Federației Ruse prin Rezoluția nr. 201 a mai aprobat:

o listă a serviciilor medicale din instituțiile medicale ale Federației Ruse furnizate contribuabilului, soției sale, părinților săi și (sau) copiilor săi sub vârsta de 18 ani, sumele plății pentru care, în detrimentul fondurilor proprii ale contribuabilului, sunt luate în considerare la stabilirea cuantumului deducerii impozitului social;

o listă a tipurilor costisitoare de tratament în instituțiile medicale ale Federației Ruse, suma cheltuielilor efectuate efectiv de contribuabil pentru care sunt luate în considerare la stabilirea cuantumului deducerii impozitului social.

Întrebarea la care dintre listele numite aparțin serviciile medicale furnizate este decisă de instituția medicală. Dacă aveți dubii, trebuie să contactați Ministerul Sănătății din Rusia cu o cerere (scrisoare din partea Ministerului Finanțelor din Rusia din 14 noiembrie 2012, nr. 03-04-05 / 7-1278).

Rețineți că, pentru a primi o deducere, tratamentul, precum și medicamentele, trebuie plătite de cetățean însuși și nu de organizația în care lucrează. În cazul plății parțiale, deducerea este asigurată numai în partea plătită de însuși cetățeanul.

Pentru a confirma costurile tratamentului într-o organizație medicală, ar trebui să obțineți:

documente privind plata pentru tratament (chitanțe de numerar, formulare stricte de raportare, fișe cu plată prin carduri bancare etc.);

contract de tratament cu anexe și acorduri suplimentare la acesta. Acest document nu este obligatoriu, deoarece nu toate organizațiile medicale îl încheie. Cu toate acestea, dacă există un astfel de acord, atunci acesta va fi util atunci când primiți o deducere;

Certificat de plată pentru servicii medicale pentru depunerea către autoritățile fiscale ale Federației Ruse (denumit în continuare „Certificat”), formularul căruia a fost aprobat prin ordinul comun al Ministerului Sănătății din Rusia nr. 289 și Ministerul Impozitelor și Taxelor din Rusia nr. BG-3-04 / 256 din 25.07.01 "Cu privire la implementarea rezoluției guvernului rus Federația din 19 martie 2001 Nr. 201 „La aprobarea listelor de servicii medicale și a tipurilor costisitoare de tratament în instituțiile medicale ale Federației Ruse, medicamente, sumele plății pentru care, în detrimentul fondurilor proprii ale contribuabilului, sunt luate în considerare la stabilirea cuantumului deducerii impozitului social”. Același ordin a aprobat Instrucțiunea pentru înregistrarea, stocarea și completarea unui certificat de plată pentru serviciile medicale pentru depunerea la autoritățile fiscale ale Federației Ruse.

Spre deosebire de contract, prezența certificatului este obligatorie. Se eliberează la cererea unui pacient (sau a unei rude a unui pacient care a plătit pentru servicii medicale) după plata serviciilor medicale pe baza documentelor relevante.

După ce ați primit ajutorul, verificați-l cu atenție! ÎN colțul din stânga sus al Ajutorului conține următoarele informații despre organizație medicală, care poate fi înregistrată sau ștampilată: numele complet și adresa instituției;HAN instituții; licență, data eliberării licenței, termenul acesteia acțiuni, de către care a fost emis.

Sper că nu veți face față situației în care s-a aflat autorul acestui articol. Inspectorul fiscal care a verificat documentele pentru obținerea unei deduceri sociale medicale a cerut o copie a licenței organizației medicale, în ciuda faptului că detaliile acesteia erau indicate în Certificat. Și aici am fost ajutat de o scrisoare a Serviciului Fiscal Federal din Rusia din data de 31.08.06, nr. SAE-6-04 / [e-mail protejat] „Cu privire la anumite aspecte ale asigurării deducerilor de impozite sociale”, potrivit cărora, în conformitate cu prevederile cl. 3 p. 1 al art. 219 din Codul fiscal al Federației Ruse impune unei organizații medicale sau unui antreprenor individual care a furnizat servicii de tratament să aibă licențele corespunzătoare emise în modul prescris. În același timp, acest lucru nu înseamnă că, pentru a primi o deducere fiscală socială, contribuabilii trebuie să depună la autoritatea fiscală, împreună cu alte documente necesare, copii ale acestor licențe. Scrisoarea a menționat că, în cazurile în care legătura cu detaliile licenței este cuprinsă în contractul de tratament în sine, încheiat de contribuabil cu o organizație medicală sau un antreprenor individual, sau într-un certificat eliberat contribuabilului de către o organizație medicală sau un antreprenor individual cu privire la serviciile de tratament furnizate, autoritățile fiscale nu sunt recomandate să solicite contribuabilului să prezinte copii ale licențelor relevante. Dacă autoritatea fiscală are motive să verifice dacă o organizație medicală deține o licență, este necesar să se trimită o cerere către această instituție medicală sau către autoritatea de acordare a licențelor corespunzătoare.

Numele, numele și patronimicul plătitorului și ale pacientului sunt indicate integral în Certificat. Dacă un pacient plătește pentru serviciile medicale pentru el însuși, ceea ce înseamnă că el însuși va primi o deducere, atunci se plasează o liniuță în locul datelor pacientului.

Din cuvintele plătitorului, sunt indicate TIN-ul său și informații despre relația cu pacientul, dacă serviciul medical este plătit pentru rudă. Astfel, cerința uneori existentă a unor organizații medicale de a prezenta un certificat al autorității fiscale privind atribuirea unui TIN pentru obținerea unui certificat este ilegală.

Pe baza unei chitanțe a casei de marcat (ordin de primire sau alt document care confirmă plata fondurilor), costul serviciului medical plătit este indicat în ruble cu cuvinte cu literă mare.

Atenţie! Pentru a clasifica un serviciu medical ca tratament obișnuit sau costisitor, certificatul trebuie să conțină codul corect al serviciului: codul 1 înseamnă tratament obișnuit, codul 2 - tratament scump.

Certificatul indică data plății pentru serviciul medical, care nu coincide neapărat cu data eliberării certificatului. Puteți solicita un certificat în termen de 3 ani de la plata serviciilor medicale.

Certificatul conține numele complet, prenumele, patronimicul, funcția deținută, numărul de telefon al persoanei care a eliberat certificatul.

În colțul din stânga jos al certificatului, este plasat sigiliul oficial al instituției medicale.

Coloana vertebrală a certificatului cu semnătura destinatarului certificatului rămâne la organizația medicală.

Trebuie remarcat faptul că se poate obține o deducere pentru serviciile medicale primite nu numai în organizațiile medicale, ci și în sanatorii și stațiunile de sănătate (clauza 4 din Lista serviciilor medicale aprobată prin Rezoluția nr. 201).

Certificatul nu indică întregul cost al voucherului, deoarece include costul nu numai al tratamentului, ci și al cazării, al meselor etc. Certificatul emis de sanatoriu va indica acea parte din costul voucherului care corespunde volumului serviciilor medicale incluse în voucher. instituțiile de stațiuni de sănătate, precum și suma plății pentru îngrijiri medicale, neincluse în costul bonului, dar plătite suplimentar de către contribuabil.

Puteți solicita certificatul în termen de 3 ani de la sfârșitul anului în care s-au plătit serviciile instituției sanatorii.

La cererea contribuabilului (cerere scrisă), Certificatul îi poate fi trimis prin poștă recomandată cu confirmare de primire. Plata taxelor poștale în cazul trimiterii certificatului prin poștă recomandată se face de către destinatar pe cheltuiala sa.

Certificatele sunt eliberate gratuit atât de instituțiile de stațiuni de sănătate, cât și de organizațiile medicale.

Adesea, atunci când primiți un tratament costisitor, costul consumabilelor scumpe necesare este alocat separat. Acestea includ, de exemplu, endoproteze, supape artificiale, lentile etc. Dacă organizația medicală nu are astfel, acordul corespunzător prevede achiziționarea lor, atunci costul acestora este inclus și în Certificatul care indică codul tratamentului scump - 2 (scrisori ale Serviciului Federal Fiscal din Rusia din 31.08 .06, nr. SAE-6-04 / [e-mail protejat], din 18.05.11, nr. АС-4-3 / [e-mail protejat], UFNS din Rusia la Moscova din 19.10.10, nr. 20-14 / 4/109572, din 8.09.08, nr. 28-10 / [e-mail protejat]). În același timp, nu contează în ce condiții (plătite sau gratuite) organizația medicală a prestat servicii medicale pacientului folosind materialele medicale consumabile specificate. De exemplu, chirurgia cataractei se face de obicei gratuit, iar pacientul plătește pentru lentila artificială.

Plata de către contribuabil a primelor de asigurare în perioada de impozitare în cadrul contractelor de asigurare voluntară, care sunt încheiate de plătitor pentru el însuși sau pentru rudele sale cu organizațiile de asigurări și care sunt autorizate să desfășoare tipul de activitate relevant, prevede plata de către aceste organizații de asigurare exclusiv pentru servicii de tratament.

În acest caz, o deducere în ceea ce privește plata primelor de asigurare este furnizată contribuabilului dacă tratamentul se efectuează în organizații medicale care au licențele corespunzătoare pentru desfășurarea activităților medicale, eliberate în conformitate cu legislația Federației Ruse, de la antreprenorii individuali care desfășoară activități medicale pe baza unei licențe pentru această activitate eliberată în în conformitate cu legislația Federației Ruse. În acest caz, este necesar să se depună documente care să confirme plata primelor de asigurare.

Să revenim la problema dimensiunii deducerii sociale medicale.

Reamintim că, pentru a primi o deducere medicală, costul tratamentului costisitor este recunoscut integral, dar nu mai mult decât suma veniturilor primite într-un an calendaristic.

O restricție mai strictă se aplică altor cheltuieli medicale. Conform rezultatelor unui an calendaristic, un contribuabil are dreptul să primească o deducere socială în valoare de cel mult 120.000 de ruble. și nu mai mult decât veniturile primite într-un an calendaristic în total pentru următoarele tipuri de cheltuieli:

instruire proprie;
tratament medical (proprii și (sau) rude), achiziționarea de medicamente și asigurare medicală;
cheltuieli în baza contractului (contractelor) de asigurare de pensii nestatale, în temeiul contractului (contractelor) de asigurare voluntară de pensie și la plata contribuțiilor de asigurare suplimentare pentru partea finanțată a pensiei de muncă.

Va trebui să alegeți ce cheltuieli să țineți cont pentru a primi deducerea dvs. Desigur, dacă suma totală a costurilor listate nu depășește valorile indicate, atunci toate acestea pot fi acceptate.

Pentru a primi o deducere fiscală socială pentru tratament și (sau) achiziționarea de medicamente, următoarele documente trebuie prezentate autorității fiscale de la locul de reședință:

1) declarație fiscală sub forma 3-NDFL;

2) un contract de tratament cu atașamente și acorduri suplimentare la acesta (dacă este încheiat) - o copie;

3) certificat de plată pentru servicii medicale pentru depunerea către autoritățile fiscale ale Federației Ruse - originalul;

4) formular de prescripție cu ștampila „Pentru autoritățile fiscale ale Federației Ruse, TIN al contribuabilului” - originalul;

5) documente care confirmă plata medicamentelor (de exemplu, cecul casei de marcat) - o copie;

6) un document care confirmă gradul de rudenie (de exemplu, un certificat de naștere) - o copie;

7) un document care confirmă încheierea căsătoriei (de exemplu, un certificat de căsătorie) - o copie;

8) cerere de returnare a impozitului pe venitul personal;

9) un certificat de la locul de muncă sub forma 2-NDFL (dacă există mai multe locuri de muncă, atunci se depun certificate din toate locurile) - originalul.

La verificarea declarației, inspectorul fiscal are dreptul de a cere originalele acelor documente care sunt prezentate în copii.

Declarație fiscală în forma 3-NDFL aprobată prin ordin al Serviciului Federal Fiscal din Rusia din data de 10.11.11, nr. ММВ-7-3 / [e-mail protejat]

La returnarea impozitului pe venitul personal datorat primirii unei deduceri sociale, termenul limită pentru depunerea unei declarații nu este strict stabilit. Cu toate acestea, există încă o limită de timp. Vă puteți declara dorința de a obține o rambursare a impozitului și, prin urmare, puteți depune o declarație fiscală în termen de trei ani de la sfârșitul anului în care au fost efectuate cheltuielile corespunzătoare.