2 limită de deducere a impozitului pe venit personal din ce sumă Limita deducerilor pentru impozitul pe venitul personal pentru copii. Deducerea impozitului pentru copii cu handicap

Ca regulă generală, puteți obține o deducere pentru dvs. în valoare de 500 de ruble. și chiar emite o reducere de 3.000 de ruble. în anumite condiții, care sunt specificate direct în articolul 218 din cod și consacrate în paragraful 3 al articolului 210.

Deci, obțineți deduceri standard pentru impozitul pe venitul personal de 3 tone. pot următoarele categorii de cetățeni-contribuabili:

• persoane după boală de radiații din cauza dezastrului de la Cernobîl
• lichidatori cu dizabilități ai consecințelor dezastrului de la Cernobîl
• răspunzător pentru serviciul militar, participând în 1988-90 în funcțiune la Adăpost
• și altele pe baza clauzei 1 a articolului 218 din Codul fiscal al Federației Ruse

RUB 500 per persoană, la cererea sa către angajator, fiecare contribuabil care îndeplinește următoarele cerințe va primi:

• eroi ai Uniunii Sovietice și ai Federației Ruse
• participanți la al doilea război mondial
• asediul Leningradului
• prizonieri minori ai ghetoului etc. conform clauzei 2 a art. 218 din Cod

Pentru a primi o deducere fiscală, am furnizat celule speciale în care un contabil plasează sumele conform codurilor speciale, de exemplu:

• 103 în sumă de 400 de ruble. - pentru un contribuabil care nu aparține altor categorii
• 104 în sumă de 500 de ruble. - deducerea contribuabilului la fizică, care aparține categoriilor specificate la alineatul (2) al art. 218 din Cod
• 105 pentru suma de 3.000 RUB dacă contribuabilul aparține grupului de persoane prevăzut la clauza 1 a art. 218

2 Impozitul pe venitul personal pentru obținerea unei deduceri fiscale prevăzut pentru un algoritm special, angajatul scrie o declarație, dacă baza este legală, suma este dedusă din baza impozitului pe venit.

Deducerile standard de impozit pe venitul personal pentru dvs. pot fi suplimentate dacă contribuabilul are copii. Legiuitorul a prevăzut și această situație, acordând părinților avantaje speciale.

Deducerea impozitului pe venitul personal pentru copii 2017: ce prevede legea?

De la începutul anului 2017, legiuitorul a modificat codurile pentru a detalia detaliile analizei pentru venituri și deduceri. Puteți obține o reducere a bazei de impozitare cu un copil din următoarele motive:

• 1.400 - suma deducerii pe copil către părinte, în rolul căreia poate acționa și tutorele și custodele
• 3.000 - deducere pentru al treilea copil și pentru fiecare copil ulterior
• 6.000 - deducere pentru un copil plasat cu dizabilități sub 18 ani sub tutelă sau plasament
• 12.000 - valoarea deducerii pentru un copil cu handicap către un părinte sau un părinte adoptiv

Ca regulă generală, dacă un angajat - un contribuabil pentru impozitul pe venitul personal are copii, un agent fiscal - o organizație angajatoare este obligată să îi ofere o deducere pentru copil pentru impozitul pe venitul personal în 2017. Mai mult, această regulă se aplică tuturor angajaților fără excepție, chiar și angajaților cu fracțiune de normă.

ATENȚIE: din 2017 trebuie să plătiți contribuții la IFTS, vor exista coduri noi și rapoarte actualizate.

O cerere de reducere a impozitului pe venit pentru copii este un formular obligatoriu care trebuie completat de toți angajații care doresc să reducă deducerile pentru impozitul pe venitul personal din câștigurile lor. Anterior, acest formular a fost utilizat pe scară largă:

O formă mai uniformă arată astfel:

Toate declarațiile oficiale trebuie colectate de la angajați la începutul anului fiscal. Dacă este necesară confirmarea stării, angajații trebuie să fie informați imediat. Apoi, impozitul pe venit pentru 1 copil va fi mai mic cu cel puțin 1.400 de ruble, impozitul pe venit pentru 2 copii, respectiv, cu 2.800 de ruble, iar aceste reduceri sunt prevăzute de la lună la lună. Impozitul pe venit pentru cei care lucrează pentru copii se întocmește imediat la întreprindere cu angajatorul direct.

Deducerea impozitului pe venitul personal pe copil în 2017 noi coduri

Să dăm un exemplu de nouă criptare a codurilor de deducere a impozitului pe venit personal pentru copii. De exemplu, se adoptă următoarele denumiri:

• Cod 126 - deduceri de impozit pe venitul personal în 2017 pentru un copil sub 18 ani
• cod 127 - impozit pe venit în prezența a doi copii pentru fiecare al doilea
• cod 128 - impozit pe venit pentru persoana aflată în întreținerea celui de-al treilea copil al contribuabilului

Vă rugăm să rețineți: dacă, din anumite motive, nu vi s-au oferit deduceri legale pentru copii pentru impozitul pe venitul personal în 2017, la sfârșitul perioadei de impozitare, contactați FTS teritorial pentru recalculare. Banii vor fi returnați pe cardul dvs. Pentru un angajat extern cu jumătate de normă, deducerile din impozitul pe venitul personal se formează în conformitate cu următoarele reguli:

• un angajat poate scrie o cerere de deducere a impozitului pe venitul personal pentru copii către orice angajator
• obligația de a furniza o deducere nu depinde de tipul relației de muncă, principalul lucru este că există o sursă legitimă de plăți
• lucrătorii externi cu fracțiune de normă sunt obligați să emită impozit pe venit pentru copii în aceleași condiții ca și angajații de la locul principal de muncă

Această normă este confirmată de explicațiile Ministerului Finanțelor, pe care departamentul le-a dat la 30 iunie 2014 în scrisoarea nr. 03-04-05 / 31345.

Unele nuanțe de impozitare sunt prevăzute pentru părinții singuri care cresc copiii.

Deducerea dublă a impozitului pe venitul personal al mamei singure

Un părinte singur poate primi deduceri standard pentru impozitul pe venitul personal într-o sumă dublă. Baza este norma paragrafului 1 paragrafele. 4, art. 218 din Codul fiscal al Federației Ruse.

IMPORTANT: obține Deduceri din impozitul pe venitul personal 2017 pentru un copil cu suma dublă este posibilă numai dacă nu există deloc al doilea părinte: a murit, necunoscut, recunoscut ca dispărut.

Există o selecție de litere pe acest subiect:

• Ministerul Finanțelor la data de 03 iulie 13 a emis documentul 03-04-05 / 25442
• document departament 03-04-05 / 8-501 din 12 apr. 12 g
• Serviciul Fiscal Federal din 4 martie 11 Nr. KE 3-3 / 619

Dacă găsiți o eroare, selectați o bucată de text și apăsați Ctrl + Enter.

Statul oferă contribuabililor posibilitatea de a restitui o parte din fondurile contribuite la buget. Au dreptul la o deducere fiscală. Există mai multe tipuri de stimulente fiscale, în funcție de metodele și direcțiile de investiții. Cu toate acestea, deducerea impozitului pentru copii standard nu este legată de tratarea finanțării sau de educație.

Descărcare pentru vizualizare și tipărire:

Definiție

O deducere fiscală este o reducere a bazei de impozitare cu o anumită sumă. Copilul, de exemplu, are dreptul la preferințe sociale. Dimensiunea sa este indicată în Codul fiscal și este egală cu 120 de mii de ruble.

Cu toate acestea, trebuie înțeles că acest indicator se referă la câștigurile contribuabilului și nu la baza rambursabilă.

Aceasta înseamnă următoarele:

1. venitul anual al unei persoane este redus cu 120 de mii de ruble;
2. conform legii, 13% din impozitul pe venitul personal se calculează din acesta în favoarea bugetului;
3. prin urmare, solicitantul poate economisi cât mai mult posibil:
   • 120.000 RUB x 0,13 \u003d 15 600 ruble .

Atenţie! Deducerea este o scădere a bazei impozabile a plătitorului datorită circumstanțelor determinate de lege.

Care sunt preferințele pentru părinți

Mamele, tăticii, părinții adoptivi și tutorii se pot califica pentru două tipuri de reduceri de impozite:

• standard;
• social.

Ele sunt fundamental diferite. Deducerea fiscală standard pentru copii este contabilizată la locul de destinație. Valoarea sa este stabilită la articolul 218 din Codul fiscal. Pentru a obține, trebuie să respectați anumite condiții, care sunt, de asemenea, enumerate în paragraful specificat.

Reducerile fiscale sociale depind de costurile familiale pentru copil:

• primirea de servicii educaționale;
• tratament.

Atenție: beneficiile se acumulează exclusiv la inițiativa destinatarului. Niciunul dintre acestea nu este furnizat automat. Descărcare pentru vizualizare și tipărire:

Condiții pentru alocarea unei deduceri standard

Muncitorii care cresc copii pot primi alinare. Condițiile de numire sunt date în articolul 218 primul paragraf din Codul fiscal. Acestea sunt după cum urmează:

1. Un cetățean angajat trebuie să aparțină uneia dintre categoriile:
   • mamă;
   • părinte adoptiv;
   • tutore (custode);
   • părinte adoptiv (sau soțul acestuia).
2. Copii care dau fundație:
   • sunt în întreținerea solicitantului;
   • sunt minori (sau studenți sub 24 de ani).
3. Venitul solicitantului nu depășește 350.000 de ruble.

Pentru informații: valoarea preferinței depinde de ordinea în care se nasc descendenții și de starea de sănătate a acestora.

Mărimea reducerii bazei de impozitare

Valoarea deducerii impozitului standard pentru copii

Ajutor: se acordă ajutor pentru fiecare minor (în unele cazuri până la vârsta de 24 de ani). Pentru părinți și tutori ai familiilor numeroase, se rezumă. De exemplu, dacă un angajat are doi minori, atunci se bazează 1.400 de ruble pentru fiecare. pe luna. Aceasta înseamnă că baza de impozitare pentru un lucrător este redusă cu 2.800 de ruble. Trebuie amintit că de la al treilea bebeluș crește valoarea preferinței. Prompt! Secvența copiilor este stabilită în ordine cronologică până la data nașterii (pe baza certificatelor de naștere). Se iau în calcul și adulții.

Modul în care sumele depind de categoria destinatarului

Trebuie avut în vedere faptul că reducerea bazei are loc în diferite dimensiuni pentru părinți și tutori. În plus, fiecare situație ia în considerare:

• ordinea copilului;
• dacă are o dizabilitate formalizată.

Tabelul oferă informații de sinteză dependenta de cantitate preferințe de la starea civilă destinatar în 2017:

Informațiile privind dependența cuantumului preferinței de starea civilă a destinatarului în 2019-2020 sunt încă necunoscute. Experții noștri urmăresc toate modificările legislației, astfel încât toate actualizările vor fi indicate în acest articol.

Prompt! La calcularea impozitului pe venitul personal, contabilul aruncă sumele indicate din salariu, 13% din impozit se percepe din suma rămasă.

Exemplul 1

Stepanova a solicitat o scutire de impozite în 2017, oferind certificate pentru copiii ei de 6 și 12 ani. Salariul muncitorului este de 35 de mii de ruble.

1. Venituri complete pentru anul:
   • 35 000 RUB x 12 luni \u003d 420.000 de ruble. (depășește valoarea pragului de 350.000 de ruble).
2. Din ianuarie, contabilul va lua în considerare preferința după cum urmează:
   • 35 000 RUB - 1.400 de ruble. - 1 400 frecați... \u003d 32.200 ruble. (baza impozabilă lunară);
   • RUB 32.200 x 13% \u003d 4.186 ruble.
3. Dacă beneficiile nu au fost luate în considerare, acestea au fost acuzate de Stepanova:
   • RUB 35.000 x 13% \u003d 4.550 RUB (mai mult cu 364 ruble).
4. Beneficiul este luat în considerare până când venitul depășește pragul:
   • 350.000 RUB / 35.000 de ruble. \u003d 10 luni (ultima lună va fi octombrie 2017).
5. Pentru anul Stepanova va primi din buget:
   • 364 RUB x 10 luni \u003d 3 640 ruble .

Explicație: valoarea impozitului pe venitul personal contribuit de lucrător la buget este de fapt în scădere. Aceasta înseamnă că câștigurile ei cresc în detrimentul fondurilor publice. Acest lucru ajută familiile care cresc tânăra generație.

Exemplul 2

În ianuarie 2016, A. Ivchenko și-a anunțat dorința de a primi o reducere fiscală. Ca dovadă a dreptului, ea a furnizat documente pentru descendenți:

• Andrey, 24 de ani, absolvent cu normă întreagă;
• Serghei, în vârstă de 16 ani, cu dizabilități din grupa I;
• Svetlana, 5 ani.

Salariul unei femei este de 30.000 de ruble.

1. Venit anual:
   • 30.000 RUB x 12 luni \u003d 360.000 de ruble. (va depăși maximul în decembrie 2016).
2. Reduceți suma:
   • Andrey - 1.400 de ruble. ;
   • Serghei - 12.000 de ruble. ;
   • Svetlana - 3.000 de ruble. ;
   • total - 16 400 de ruble.
3. Calculul impozitului pe venitul personal:
   • (30.000 ruble - 16 400 freca... ) x 0,13 \u003d 1.768 ruble .
4. Dacă beneficiul nu este luat în considerare:
   • 30.000 RUB x 0,13 \u003d 3.900 ruble. (Încă 2 132 de ruble).
5. În doar 11 luni de la buget, A. Ichenko va primi:
   • RUB 2.132 x 11 luni \u003d 23 451 ruble .

Indicație: înainte de a 24-a aniversare a unui tânăr, reducerea este luată în considerare dacă studiază cu normă întreagă în:

• Universitate;
• şcoală;
• facultate;
• rezidențiat.

Cum să obțineți

Există două opțiuni legale pentru utilizarea dreptului dvs. de credit fiscal:

• contactați angajatorul;
• trimiteți o cerere direct la Serviciul Fiscal Federal (FTS).

Prompt! Reducerea la fața locului este disponibilă în perioada curentă și în Serviciul fiscal federal în cele ce urmeazădacă deducerea nu a fost acumulată la locul de muncă sau nu a fost luată în considerare în totalitate.

Ai nevoie de această problemă? iar avocații noștri vă vor contacta în scurt timp.

Algoritm pentru contactarea angajatorului

Cererea de utilizare a dreptului la prestație trebuie făcută în numele managerului. Este compilat în formă gratuită (fără erori și tipăriri greșite).

Aplicația indică:

1. În antet (colțul din dreapta sus):
   • funcția, prenumele și inițialele șefului companiei;
   • numele complet al solicitantului;
   • tIN lui;
   • adresa de înregistrare conform datelor pașaportului;
2. În centrul foii, titlul: „Cerere”;
3. Din linia roșie (lăsați marginile) corpul documentului:
   • bază: articolul 218 paragraful 4 paragraful 4 din Codul fiscal;
   • o cerere de deducere standard;
   • cui (listează numele complete ale copiilor);
4. Semnătura și data.

Algoritmul acțiunilor este simplu:

1. Colectați documente, scrieți o cerere.
2. Furnizați totul la locul de muncă.

Atenție: lucrătorii cu fracțiune de normă pot primi beneficii numai de la un singur angajator.

Cazuri speciale

Unii cetățeni se pot califica pentru dubla preferință... Se furnizează dacă mama sau tatăl (unul din):

• a refuzat să o primească la locul de serviciu;
• absent.

Numai contribuabilii cu impozitul pe venitul personal pot refuza privilegiul. Baza pentru dublarea reducerii nu este:

1. lipsa muncii oficiale pentru a doua;
2. sejur in vacanta:
   • pentru sarcină și naștere;
   • pentru îngrijire;
3. primirea indemnizațiilor de șomaj;
4. primirea unei pensii.

Prompt! Informațiile despre refuz sunt incluse în cererea de preferință.

Un pachet de documente pentru un angajator

Copii ale acestor lucrări trebuie aduse serviciului:

1. Mărturii:
   • despre naștere;
   • la încheierea căsătoriei;
2. Ajutor:
   • despre handicap;
   • instruire cu normă întreagă;
3. suplimentar pentru tutori:
   • decizie privind numirea tutelei;
   • contracta:
     • despre familia de plasament;
     • despre tutelă;
4. Pentru a obține dubla deducție:
   • certificatul de deces al celei de-a doua mame sau tati;
   • o hotărâre judecătorească privind recunoașterea lui ca dispărut;
   • un certificat de la oficiul registrului conform căruia informațiile despre tată au fost introduse pe baza cuvintelor mamei;
   • o copie a pașaportului (cu ștampila de recăsătorire lipsă);
   • o declarație a unui partener de căsătorie de a refuza să primească beneficii.

Atenţie! O mamă singură care este căsătorită nu are dreptul să dubleze cuantumul prestației.

Cum să treceți prin serviciul fiscal federal

Ar trebui să contactați departamentul Serviciului Fiscal Federal numai dacă deducerea nu a fost luată în considerare anterior. Împreună cu exemplarele de mai sus, trebuie să trimiteți:

• 3-declarație de impozit pe venitul personal;
• certificat de câștiguri din muncă 2- impozit pe venitul personal.

Prompt! După procesarea pachetului, trebuie să scrieți o cerere pentru primirea banilor în contul curent. Se acordă o lună pentru a transfera fonduri către o agenție guvernamentală (dar nu mai devreme de sfârșitul auditului).

Dacă mama și tata sunt divorțați

Preferința fiscală este stabilită pentru ambii părinți. Starea relației lor de căsătorie nu anulează această regulă. Cu toate acestea, articolul 218 din Codul fiscal specifică o condiție privind contribuția fondurilor pentru întreținerea copilului. Din aceasta rezultă că un părinte care plătește pensia alimentară poate primi preferințe.

Acest lucru este confirmat:

• acord voluntar;
• printr-o hotărâre judecătorească (sau ordin).

Referinţă! Aceleași reguli se aplică și părinților de drept comun. Este necesar să se demonstreze faptul că paternitatea și cheltuielile pentru întreținerea bebelușului. În caz contrar, deducerea nu va fi luată în considerare.

Când beneficiul este oprit

Codul fiscal prevede că preferința se acordă pentru anul în care există dreptul la acesta. Aceasta înseamnă că este necesar să încetați să o furnizați din prima zi a perioadei următoare după tânăr:

• a devenit adult;
• a absolvit studiile cu normă întreagă după 18 ani;
• are 24 de ani.

Prompt! Rata dublă încetează să mai fie luată în calcul din prima zi a lunii următoare nunții mamei singure.

Beneficiu fiscal social

În plus față de scutirea standard, părinților și părinților adoptivi li se oferă beneficii sociale. Acestea sunt invocate dacă în perioada anterioară părinții care lucrează au cheltuit fonduri pentru:

• tratament pentru copii;
• educația sa.

În acest caz, baza impozabilă poate fi redusă cu:

• 120 de mii de ruble (Total);
• 50 de mii de ruble fiecare (pentru educarea fiecăruia dintre copii).

Caracteristică! Un singur părinte poate primi prestația după ce a depus bani pentru serviciile prevăzute în Codul fiscal.

Următoarele sunt recunoscute drept costuri ale tratamentului:

1. Achiziţie:
   • medicamente;
   • tichete de sanatoriu;
   • proteze;
2. Plată:
   • chirurgie scumpă;
   • servicii medicale în baza contractului;
   • asigurare.

Prompt! Conturile plătite de organizații caritabile nu sunt deductibile.

Instituțiile care oferă servicii educaționale includ:

1. grădiniţă;
2. școli suplimentare și specializate:
   • artistic;
   • sport;
   • alții;
3. cursuri (limbi străine, de exemplu);
4. Universități;
5. colegii și altele.

Important! Instituția educațională sau medicală trebuie să fie autorizată. În caz contrar, plata nu va fi luată în considerare pentru acordarea de scutiri fiscale.

Dragi cititori!

Descriem modalități tipice de rezolvare a problemelor juridice, dar fiecare caz este unic și necesită asistență juridică individuală.

Pentru o soluție promptă la problema dvs., vă recomandăm să contactați avocați calificați ai site-ului nostru web.

Fiecare rus, sau aproape toată lumea, este un contribuabil. De exemplu, pensionarii sunt scutiți de plata unor taxe. Dar majoritatea locuitorilor țării noastre plătesc în mod regulat venituri, terenuri, transporturi și alte tipuri de impozite, ajutând astfel marea noastră patrie să existe.

Deși se crede că salariul mediu pe țară este de aproximativ 30.000 de ruble, acesta este ca un indicator al „temperaturii medii într-un spital”: adică pentru oamenii obișnuiți, valoarea este de neînțeles. Acest lucru înseamnă că unele categorii de cetățeni nu pot plăti impozitele în totalitate și au fost dezvoltate diverse avantaje fiscale pentru aceștia.

Aceste categorii de ruși includ familii cu copii. Statul susține fertilitatea prin diferite programe federale și regionale, de exemplu, cum ar fi capitalul maternității (familiei) sau plățile forfetare pentru nașterea unui copil. Desigur, toate acestea sprijină foarte mult familiile cu copii. Dar există un alt beneficiu care este adesea uitat atât de contribuabili, cât și de angajatorii lor. Aceasta este o deducere fiscală pentru copii.

Deducerea impozitului pe copil. Ce înseamnă?

Creditul fiscal în cauză este furnizat în felul următor: o anumită sumă de venit nu este impozitată. În 2015, aceste sume au fost:

• 1400 de ruble pentru primul născut, singurul copil;
• 1400 de ruble pentru al doilea copil;
• 3000 de ruble pentru al treilea, al patrulea, al cincilea și următorii copii sub 18 ani (în unele cazuri 24) ani;
• 12.000 pentru copiii cu dizabilități;

Este foarte important să știm că, dacă fiecare dintre soți are un copil într-o căsătorie anterioară, atunci copilul lor comun este considerat al treilea din familie și are dreptul de a pretinde o scutire de impozit de 3.000 de ruble.

Schimbări 2020 ani în care se calculează deducerea fiscală

În legătură cu dezvoltarea țării noastre, cu o creștere a atenției la valoarea familiei și manifestarea interesului pentru copii, sunt așteptate modificări la articolele relevante ale codului fiscal în 2020. Deci, deducerea impozitului pentru copii în 2020 pentru familiile numeroase este planificat să crească de 10 ori (!!!), până la 30.000, ceea ce sună mai mult decât incredibil. Cu toate acestea, multe portaluri juridice și fiscale respectate scriu despre o astfel de oportunitate.

Având în vedere că pentru unele categorii de ruși salariile nu depășesc 30.000 de ruble, în special în zona exterioară, în afara Moscovei și a regiunii Moscovei, cei 30.000 fără taxe vor garanta că familia va fi scutită de impozite în timp ce copiii sub 18 ani (24 în unele cazuri) ani.

Pentru a beneficia de creditul fiscal fiscal pentru copii în 2020, trebuie îndeplinite mai multe condiții.

Conform regulilor, deducerea este asigurată părinților copiilor cu vârsta sub 18 ani, adică pentru minori. Dacă singurul sau al doilea copil din familie are statutul de persoană cu dizabilități din grupa I sau II, atunci suma venitului în valoare de 3000 de ruble nu este impozitată.

La fel ca în 2019, deduceri pentru copii în 2020 cu vârsta peste 18 ani (deși acest lucru sună cam ciudat), dar sub 24 de ani vor fi furnizate dacă băiatul sau fata sunt studenți cu normă întreagă. Acest lucru se aplică și studiilor postuniversitare, rezidențiatului și altor forme de educație. Dacă instruirea este finalizată, dar nu a venit încă cea de-a 24-a aniversare, atunci furnizarea deducerii se oprește în luna următoare celei în care s-a încheiat instruirea.

În situația opusă (studentul are 24 de ani, dar încă studiază cu normă întreagă), deducerea continuă să fie asigurată până la sfârșitul anului calendaristic.

Dar nu tot anul va primi o deducere pentru copiii din impozitul pe venitul personal în 2019, ci numai până când venitul contribuabilului nu va atinge 350.000 de ruble, în 2020 nu sunt așteptate modificări ale acestui parametru.

Documente de deducere

Ce trebuie făcut pentru a te obține deduceri fiscale standard pentru impozitul pe venitul personal în 2020 pentru copii, indiferent dacă sunteți părinți cu mulți copii sau aveți doar unul sau doi bebeluși?

Să vorbim și despre asta. Trebuie să contactați departamentul de contabilitate al companiei la care lucrați și să aveți la dumneavoastră următoarele documente:

• copii ale certificatelor de naștere ale copiilor;
• o cerere în formularul pe care vi-l va indica contabilul de salarizare;
• documente care confirmă dreptul la dublă deducere (o astfel de deducere este furnizată singurului părinte sau părinte adoptiv).

În cazul în care nu ați solicitat un beneficiu fiscal la locul de muncă dintr-un anumit motiv, puteți face acest lucru la sfârșitul perioadei de impozitare (anul calendaristic) completând o declarație de impozit pe venit 3-NDFL pe suport de hârtie sau în format electronic. În programul de completare a declarației, în secțiunea „deduceri fiscale” există o coloană care se referă la prezența copiilor contribuabilului. Mulți oameni care sunt noi în acest program nu înțeleg imediat unde trebuie să bifeze caseta. Trebuie să puneți un semn în căsuța „numărul de copii, începând de la al treilea, nu s-a schimbat și s-a ridicat la N copii” (de exemplu, dacă există 3 copii în familie, atunci trebuie să puneți numărul 1 aici, deoarece există doar un al treilea copil în această familie).

La ce ai dreptul dacă un copil a crescut deja?

Din fericire, se întâmplă adesea ca copiii să crească. În cazul în care copilul cel mare împlinește 18 ani și nu studiază cu normă întreagă, sau împlinește 24 de ani și absolve, pierdeți dreptul la o deducere pentru copilul mai mare. Dar mai aveți doi, să presupunem că au 9 și 14 ani, apoi sunteți eligibil pentru creditul fiscal atât pentru al doilea, cât și pentru al treilea copil, adică 1400 și 3000 pe lună.

În ce alte cazuri se încetează deducerea fiscală?

Deducerea fiscală se va încheia dacă copilul moare în anul calendaristic curent. Beneficiile vor înceta de la 1 ianuarie a anului calendaristic următor.

Dacă copilul nu studiază cu normă întreagă și împlinește 18 ani, deducerea se oprește și din 1 ianuarie a anului calendaristic următor.

Desigur, acest întreg sistem nu poate fi numit 100% perfect și obținerea unei deducții necesită colectarea anumitor documente și confirmarea statutului acestora; pentru familiile cu trei sau mai mulți copii, aceasta este o măsură semnificativă de sprijin social din partea statului care trebuie utilizat.

Angajații care au copii au dreptul să primească o deducere standard a impozitului pe venitul personal. Acest drept este acordat părinților și părinților adoptivi.

În articol veți găsi un exemplu de cerere de deducere fiscală pentru copii. De asemenea, veți afla în ce ordine să furnizați deducerea.

Pe cine să furnizeze

În 2018, părinții, tutorii și îngrijitorii pot primi o deducere fiscală pentru copii la locul de muncă. Deducerea se aplică fiecărui minor, precum și unui student cu normă întreagă, student absolvent, rezident, stagiar, student, cadet până la 24 de ani. Oferiți deduceri standard pentru copii de la o lună:

• nașterea sau adopția unui copil;
• stabilirea tutelei sau tutelei;
• încheierea unui acord privind transferul unui copil într-o familie pentru creștere.

Angajații care primesc venituri impozitate cu impozitul pe venitul personal la o rată de 13% au dreptul la deduceri (clauza 3 a articolului 218 din Codul fiscal al Federației Ruse). Excepție - lucrători străini:

• refugiați sau au primit azil temporar în Federația Rusă;
• sunt angajați în Federația Rusă pe baza unui brevet;
• specialiști cu înaltă calificare.

Acești angajați au dreptul de a solicita deduceri după ce dobândesc statutul de rezidenți fiscali din Rusia (scrisoare a Serviciului Federal Fiscal din Rusia din 30 octombrie 2014 nr. BS-3-11 / 3689). În ciuda faptului că veniturile acestor străini din prima zi de ședere în Rusia sunt impozitate cu o rată de 13%.

Lucrătorii externi cu fracțiune de normă pot alege un angajator de la care vor primi o deducere fiscală standard. Prin urmare, dacă un astfel de angajat s-a apropiat de dvs., acordați un astfel de drept. Reduceți cu valoarea deducerii veniturile lucrătorului cu fracțiune de normă pe care le-a acumulat organizația dvs. Nu luați în considerare plățile de la alți angajatori (clauza 3 a articolului 218, clauza 3 a articolului 226 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Procedura de deducere

Oferiți angajaților o deducere a impozitului pe venitul personal pentru un copil la cerere sub orice formă. De asemenea, aveți nevoie de documente care să confirme dreptul la deducere. A se vedea exemplul de declarație:

Descărcați aplicația eșantion

Dacă există mai mulți copii în familie, este necesar un document pentru fiecare dintre ei. Chiar dacă nu există nicio deducere pe copil. În acest fel puteți determina ordinea nașterii copiilor după datele indicate în certificate (primul copil este cel mai mare). Valoarea deducerii depinde de aceasta (1.400 sau 3.000 de ruble).

Este suficient să primiți o cerere o singură dată - atunci când aplicați pentru un loc de muncă. Dacă baza sa schimbat, cereți o nouă declarație. De exemplu, dacă se naște un alt copil sau dacă tatăl muncitor renunță la deducerea în favoarea mamei. Această concluzie rezultă din scrisoarea Ministerului Muncii din Rusia din 08.08.2011 nr. 03-04-05 / 1-551.

Lista documentelor pentru confirmarea dreptului la deduceri, inclusiv în valoare dublă, vezi tabelul.

Tabelul 1. Lista documentelor

P / p Nr.	Titlul documentului
	Certificatul original de la instituția de învățământ, care indică perioada și forma educației copilului. Este necesar o dată pe an pentru un copil cu vârste cuprinse între 18 și 24 de ani (scrisoare a Ministerului Finanțelor din Rusia din 02.10.2015 nr. 03-04-05 / 56445)
	Certificat de handicap dacă copilul este invalid. Formularul a fost aprobat prin ordinul Ministerului Sănătății și Dezvoltării Sociale din Rusia din 24 noiembrie 2010 nr. 1031n
	Certificat de căsătorie dacă angajatul este soțul părintelui copilului. Potrivit Ministerului Finanțelor din Rusia, în acest caz, va fi necesară și o declarație conform căreia copilul este dependent în comun de soți (scrisoare din 05.09.2012 nr. 03-04-05 / 8-1064). Deci, patru persoane pot primi simultan o deducere pentru un copil: ambii părinți și noii lor soți.
	Documente de întreținere pentru copii
	O copie a certificatului de paternitate
	O copie a acordului privind transferul copilului (copiilor) în plasament, o copie a certificatului părintelui adoptiv
	Copii ale documentelor care confirmă instituirea tutelei sau tutelei
	Cererea celui de-al doilea părinte de a refuza primirea unei deduceri. Poate fi scris, de exemplu, de tată în favoarea mamei. Atunci ai nevoie de el de la locul de muncă. Angajatul va trebui să furnizeze un certificat lunar (scrisoare de la Ministerul Finanțelor din Rusia din 28 mai 2015 nr. 03-04-05 / 30910). Întrucât părintele care nu lucrează nu are dreptul la deducerea copilului
	Un document care confirmă statutul unui singur părinte, dacă angajatul a scris o cerere de dublă deducere. Puteți prezenta un certificat de deces al celui de-al doilea părinte sau o decizie judecătorească privind recunoașterea acestuia ca decedat (dispărut)

Mărimi și limite în 2018

Suma de reținut depinde de numărul de copii, de relația dintre părinte și copil și de statutul copilului. Pentru dimensiuni în 2018, consultați tabelul de mai jos. De exemplu, pentru primul sau al doilea copil prin naștere, suma este de 1.400 de ruble. lunar, și pe a treia, a patra și așa mai departe - 3.000 de ruble. pe luna.

Tabelul 2. Mărimi ale deducerilor fiscale standard

Să luăm în considerare mai multe situații.

1. Ordinea nașterii copilului. Oferiți deducerea pentru al treilea și următorul copil, indiferent dacă este pentru primul sau al doilea copil. Aceasta înseamnă că, în cazul în care copiii mai mari au împlinit vârsta de 18 ani sau au încetat să mai fie studenți, se prevede o deducere de 3 mii ruble pentru cel mai mic copil.

Exemplul 1. Muncitorul are trei copii: Maxim, Valeria, Anna. Anya este la școală, Lera este la universitate în departamentul cu normă întreagă, pe 24 aprilie 2018 va împlini 24 de ani. Maxim lucrează independent.

Un angajat are dreptul la deduceri standard:

• Maxim - fără deduceri, a atins vârsta majoratului;
• Valeria (al doilea copil) - 1.400 × 4 \u003d 5.600 ruble;
• Anna (al treilea copil) - 3.000 × 12 \u003d 36.000 de ruble.

Important! Dacă soții au avut un copil și fiecare dintre ei are propriul copil dintr-o căsătorie anterioară, care locuiește cu ei, copilul comun va fi al treilea pentru deducerea impozitului pe venitul personal.

2. Copil cu handicap. Curtea Supremă a Federației Ruse a permis să ofere unui angajat două deduceri fiscale standard pentru un copil cu dizabilități - regulat și sporit. Principala condiție pentru obținere este declarația angajatului.

Exemplul 2. Angajatul are trei copii minori.

Cel mai mare copil cu dizabilități are 14 ani. Deducerea va fi de 13,4 mii de ruble. (12 + 1,4), pentru al doilea copil - 1,4 mii de ruble, pentru al treilea - 3 mii de ruble.

Dacă un copil cu dizabilități este al treilea rând la rând, atunci se datorează pentru el o deducere de 15 mii de ruble. (12 + 3), iar pentru copiii mai mari 1,4 mii de ruble. pentru toti.

3. Deduceri crescute. Legislația permite acordarea unei duble deduceri angajaților în două situații:

1. Angajatul este singurul părinte (părinte adoptiv, tutore, administrator). Divorțul nu constituie o bază pentru apariția dreptului la o deducere dublă bazată pe părintele unic. Pentru ca un astfel de drept să apară, al doilea părinte trebuie să fie declarat decedat sau declarat dispărut.

2. Angajatul primește o deducere pentru celălalt părinte deoarece a refuzat să o primească. Există o listă de situații în care al doilea părinte nu poate refuza dacă:

• nu funcționează;
• este în concediu de maternitate;
• este în concediu pentru a avea grijă de un copil sub 1,5 ani;
• este înregistrată la centrul de ocupare a forței de muncă.

Oferiți deduceri pentru toate lunile perioadei de impozitare, indiferent dacă angajatul a avut sau nu venituri. Adică, acumulați deduceri în termen de un an.
În luna în care angajatul are venituri impozitate la o rată de 13 la sută (excluzând dividendele), reduceți-l cu suma totală a deducerilor acumulate. Dacă până la sfârșitul anului nu apare niciun venit, nu reportați deducerile acumulate în anul următor ...

Până la ce vârstă să ofere beneficii

Angajatul poate profita de deducere până la sfârșitul anului în care copilul împlinește vârsta de 18 ani. Excepție fac deducerile pentru copiii care studiază cu normă întreagă, precum și pentru studenții absolvenți, rezidenți, stagiari, studenți sau cadeți. În aceste cazuri, termenul este prelungit până la sfârșitul anului în care copilul împlinește 24 de ani.

Dacă un copil absolveste înainte de vârsta de 24 de ani, angajatul își pierde dreptul la o deducere din luna următoare lunii în care s-a oprit instruirea.

Limite de venit pentru deducerea impozitului pe venitul personal pentru copii în 2018

350 de mii de ruble. - suma venitului angajatului, peste care nu sunt prevăzute deduceri fiscale standard.

Oferiți o deducere pentru copii lunar pe parcursul unui an calendaristic până când venitul contribuabilului impozitat la o rată de 13% depășește 350 de mii de ruble de la începutul anului. Din luna în care venitul total a devenit mai mare decât această sumă, nu prevedeți deduceri pentru copii. Mai mult, această limitare se aplică atunci când unul dintre părinți primește o dublă deducere.

Dacă angajatul nu și-a găsit un loc de muncă la începutul anului, atunci când a calculat limita de 350 de mii de ruble. ia în calcul salariul său de la locul de muncă anterior. Pentru aceasta, cereți angajatului să-și confirme veniturile cu un certificat 2-NDFL emis de angajatorul anterior.

Exemplul 3. Un angajat care este rezident al Federației Ruse primește o deducere pentru copil pentru primul copil din ianuarie 2018.

Mărimea deducției standard în acest caz este de 1400 de ruble.

Salariul angajatului este de 48.000 de ruble. pe luna. Din ianuarie până în iulie, contabilul reduce lunar suma impozitului pe venit personal plătibil cu 182 ruble. (1400 ruble × 13%). Angajatul primește pe lună:

48.000 RUB - (RUB 48.000 × 13% - RUB 182) \u003d RUB 41.942

Nu există nicio deducere pentru august 2018. La urma urmei, venitul total pentru opt luni se va ridica la 384 de mii de ruble. (48.000 de ruble × 8 luni). Și acest lucru este peste limită.

Deducerea standard a impozitului pe venitul personal pentru copii vă permite să reduceți impozitul pe venit plătibil lunar reținut din salariul angajatorului și transferat la Serviciul Federal de Impozite. Acesta este un avantaj pe care toți cetățenii se pot baza dacă au copii cu o vârstă adecvată - până la 18 ani sau până la 24 de ani în cazul educației cu normă întreagă.

De ce aveți nevoie pentru a obține un beneficiu unui angajat, iar angajatorul îl oferă corect:

1. Angajatul trebuie să scrie o cerere de deducere și să colecteze documentele necesare, să trimită întregul pachet angajatorului. Setul de documente depinde de starea destinatarului, de numărul copiilor și de starea lor de sănătate.
2. Acesta din urmă trebuie să cunoască valoarea curentă a deducerii pentru copii pentru impozitul pe venitul personal, de exemplu, în 2017 este 1400 sau 3000, în funcție de ordinea nașterii (plus 6000 sau 12000 deduceri pentru copiii cu dizabilități sunt permise suplimentar).
3. Angajatorul trebuie să cunoască limita salariului până la care se datorează deducerea. Această limită poate fi modificată. În 2017, limita este de 350.000 RUB.
4. Angajatorul trebuie să calculeze corect impozitul pe venit, luând în considerare deducerea și restricția existentă asupra venitului.

Condiții pentru obținerea deducerii standard pentru copii

Prima condiție- statutul de destinatar:

Pentru a primi o deducere pentru copil, cetățeanul care solicită aceasta trebuie să aibă unul dintre următoarele statuturi:

• părinte (adoptiv sau nativ);
• paznic;
• părinte adoptiv;
• administrator;
• noul soț sau soția respectivelor persoane.

A doua condiție - vârsta copiilor

Vă puteți aștepta să primiți o prestație standard de impozit pe venitul personal dacă vârsta copiilor corespunde restricțiilor existente:

1. cel mult 18 ani (dreptul la deducere se pierde la sfârșitul anului în care ați împlinit 18 ani);
2. nu mai mult de 24 de ani, dacă copilul este student cu normă întreagă (dreptul la prestație se pierde la sfârșitul lunii absolvirii).

A treia condiție - sursa de venit

Chiar dacă sunt îndeplinite cele două condiții de mai sus, deducerea pentru copil nu este asigurată tot timpul, ci numai până când venitul total anual al cetățeanului depășește limita stabilită la nivel legislativ.

În 2017, deducerea standard pentru copii se datorează până când salariul total de la începutul anului este de 350.000 de ruble. Începând cu luna în care venitul total a ajuns la 350.000 de ruble. se încetează furnizarea de prestații pentru impozitul pe venitul personal.

Adică veniturile se calculează din ianuarie până în luna curentă. Până la 350.000 RUB deducerea se deduce din salariu la calcularea impozitului pe venit, începând cu o lună după 350.000 de ruble. contabilitatea prestației se încheie înainte de sfârșitul anului calendaristic curent. De la începutul anului viitor, eligibilitatea pentru creditul fiscal standard va reapărea dacă sunt îndeplinite condițiile de mai sus.

A patra condiție - disponibilitatea tuturor documentelor necesare

Angajatorul nu va lua în considerare beneficiul dacă angajatul vine pur și simplu și spune că există copii. Ai nevoie de justificare documentară.

Documentele sunt prezentate o singură dată unui angajator. Nu este nevoie să le copiați anual.

Este necesar să confirmați din nou dreptul la o deducere standard a impozitului pe venit dacă:

• există modificări ale numărului de copii - ca urmare a nașterii sau decesului;
• copilul dobândește un handicap documentat;
• apare dreptul la dublă deducere sau se pierde acest drept;
• cererea de deducere indică anul pentru care trebuie acordat beneficiul.

A cincea condiție - disponibilitatea veniturilor impozabile

Dacă nu există venituri din care se reține 13% impozit pe venitul personal, atunci nu există dreptul la un beneficiu standard de impozit pe venit.

Suma deducerii impozitului pe venitul personal pe copil în 2017

Mărimea beneficiului fiscal standard legat de prezența copiilor în familie este determinată la paragraful 4 al clauzei 1 a articolului 218 din Codul fiscal al Federației Ruse.

În 2017, au fost stabilite următoarele deduceri:

Cantitatea dedusă, frecați.	Când este furnizat
	Mărimea minimă, părinții care au unul sau doi copii pot aplica pentru aceasta (o deducere în suma indicată este prevăzută pentru fiecare), adică, dacă există doi minori, atunci suma totală a prestației este de 2800 ruble.
	Dimensiune crescută, familiile numeroase cu mai mult de doi copii pot conta pe ea. În acest caz, primele două se bazează pe 1400, pe al treilea și pe cele ulterioare - 3000 de ruble. La calcularea numărului de copii, trebuie luați în calcul toți copiii disponibili, inclusiv cei pentru care nu se mai prevede deducerea impozitului pe venitul personal. De asemenea, trebuie să numărați copiii morți.
	O sumă mărită pentru un copil cu dizabilități poate fi obținută de către tutori, administratori, părinți adoptivi (deducerea se rezumă la cele de mai sus
	Mărime crescută pentru un copil cu dizabilități pentru părinții naturali sau adoptivi (deducerea este, de asemenea, adăugată la standard

Exemplu:

Familia Potapov are trei copii: cel mai mare are 25 de ani, mijlocul este de 12 ani, cel mai mic de 5 ani. Fiul mijlociu are un handicap. Suma totală a deducerii standard \u003d 0 + (12000 + 1400) + 3000 \u003d 16400 ruble.

Cine are dreptul la o dublă deducere pentru copii și care este mărimea acesteia

Deducerea standard dublă pentru copii pentru impozitul pe venitul personal poate fi obținută dacă este îndeplinită una dintre condiții:

• beneficiarul prestației este singurul pentru copil - (al doilea părinte a murit, a fost declarat decedat sau dispărut de instanță, nu a fost înregistrat în certificatul de naștere sau înregistrat din cuvintele mamei, acesta din urmă poate fi confirmat printr-un certificat de la oficiul registrului);
• al doilea părinte a refuzat privilegiul care i se cuvenea în favoarea primului.

Ambele cazuri trebuie documentate.

Ce documente sunt necesare pentru înregistrarea deducerii impozitului pe venitul personal al unui copil

Sul documente principale de la angajat:

1. O cerere în formă gratuită cu o cerere de a oferi o deducere pentru copii (nu trebuie să indicați anul în care angajatorul trebuie să furnizeze deducerea, altfel cererea va trebui rescrisă anul viitor);
2. Copii ale certificatelor de naștere pentru fiecare copil din familie (inclusiv adulți, prezența acestora va afecta valoarea prestației). Copiile sunt atașate la cerere. Originalele sunt afișate dacă este necesar.

Sul documente aditionale (necesar în funcție de situație):

• confirmarea statutului beneficiarului deducerii standard pentru impozitul pe venitul personal, dacă acesta nu este propriul părinte al copilului (o hotărâre judecătorească privind adopția, un act privind numirea unui tutore sau administrator);
• certificat de căsătorie - furnizat de noii soți ai părintelui (pot fi necesare documente suplimentare pentru confirmarea faptului că noul soț sau soție este implicat în întreținerea copilului - acte care atestă plata pensiei de pensie alimentară, locuind împreună cu copilul);
• un document privind statutul unui singur părinte - necesar pentru a obține o dublă deducere (un certificat de naștere cu o liniuță în coloana tatălui, un certificat de la oficiul registrului, un certificat de deces al celui de-al doilea părinte, o decizie judecătorească privind declararea celui de-al doilea părinte mort sau dispărut);
• o declarație a celuilalt părinte despre refuzul de a primi o deducere fiscală pentru impozitul pe venitul personal și 2-impozit pe venitul personal - este necesară dacă unul dintre părinți intenționează să primească o dublă deducere din această cauză (pentru el și soțul său). Cererea poate fi pregătită o singură dată, iar un certificat de venit trebuie primit lunar la locul de muncă al celui de-al doilea părinte, va confirma că deducerea nu este într-adevăr luată în calcul pentru venitul său la calcularea impozitului pe venitul personal;
• certificatul de handicap al unui copil - pentru a primi o deducere standard suplimentară (dacă are o dată de expirare, atunci după expirarea acestuia trebuie să obțineți una nouă);
• documente de educație cu normă întreagă - pentru elevii copiilor cu vârste cuprinse între 18 și 24 de ani;
• 2-NDFL - un certificat de venit la locul de muncă anterior - este necesar dacă un cetățean a obținut un loc de muncă anul acesta nu de la început;

Toate documentele, cu excepția aplicațiilor și 2-NDFL, pot fi furnizate sub formă de copii.

Întrebări și răspunsuri pe această temă - deducerea impozitului pe venitul personal pentru copii

Răspuns:Dacă căsătoria este înregistrată și ambii soți participă la întreținerea tuturor copiilor, atunci copiii ambilor soți sunt considerați comuni. Toate sunt luate în considerare la stabilirea dimensiunii beneficiului standard de impozit pe venitul personal. Dacă căsătoria nu este înregistrată, atunci copiii sunt numărați separat.

Intrebarea 2: Din ce lună începe prevederea deducerii impozitului pe venitul personal?

Răspuns: Începând cu luna în care s-a născut copilul (este adoptat, adoptat în familie).

Actualul angajator începe să ofere o deducere din luna angajării dacă este angajat un angajat cu copii.

Întrebarea 3: Când se încheie alocația standard pentru copii?

Răspuns: Până la sfârșitul anului în care copilul împlinește 18 ani sau se încheie acordul de adopție. Adică, în cazul în care ziua de optsprezece ani a căzut pe 3 martie 2017, deducerea trebuie continuată până la sfârșitul anului 2017. Pentru studenții cu vârste cuprinse între 18 și 24 de ani, beneficiile nu vor mai fi luate în considerare la absolvire. De exemplu, după absolvirea din iunie 2017, deducerea nu mai este disponibilă din iulie 2017.

Pentru actualul angajator, beneficiul este luat în considerare pentru luna concedierii.

Întrebarea 4: Pot obține o deducere standard pentru copii dacă nu am venit?

Răspuns: Dacă în unele luni nu există venituri cu o reținere de 13%, atunci nu se prevede o deducere în aceste luni. Cu toate acestea, dacă în anul curent cetățeanul continuă să lucreze și să primească venituri, atunci are dreptul la o deducere nu numai pentru lunile de primire a venitului, ci și pentru acele luni în care nu a existat niciun venit impozabil.

Dacă, de la o anumită lună până la sfârșitul anului, încetarea venitului cu impozit pe venitul personal este complet oprită, atunci deducerea pentru aceste luni nu este prevăzută, nu este transferată în anul următor.

Întrebarea 5: Un angajator trebuie să ofere o deducere unui angajat dacă este în concediu parental?

Răspuns: Nu, nu ar trebui. Deoarece indemnizația lunară primită de angajat pentru copil nu este supusă impozitului pe venit de 13%.

Întrebarea 6: Ce trebuie făcut dacă angajatul a solicitat întârzierea pentru alocația copilului (de exemplu, nu în luna în care s-a născut copilul, ci mai târziu)?

În anii anteriori, impozitul pe venitul personal poate fi returnat numai prin intermediul Serviciului Federal de Impozite.