Contabilitatea tranzacțiilor în contul bancar. Bibliotecă electronică științifică Contabilitatea operațiunilor bancare

Fondurile organizației există sub formă de numerar și documente bănești la casierie, precum și sub formă de fonduri fără numerar în conturi bancare.

Organizațiile, indiferent de formele organizatorice și juridice și de domeniul de activitate, sunt obligate să păstreze numerar gratuit în instituțiile bancare.

Pentru a face acest lucru, organizația deschide decontare, valută și conturi speciale în instituțiile bancare.

Conturile de decontare sunt deschise pentru entitățile comerciale care au propriul capital de lucru și un bilanţ independent.

O organizație poate avea un număr nelimitat de conturi curente în ruble în una sau mai multe bănci.

În procesul activității economice, organizația are relații industriale cu numeroase persoane fizice și juridice, ceea ce duc la apariția unor obligații de decontare reciprocă.

La îndeplinirea sarcinilor de producție de către angajați, organizația are obligația de a plăti pentru munca lor, precum și de a acumula deduceri pentru nevoi sociale. Atunci când o organizație primește sau vinde active materiale, efectuează lucrări sau prestează servicii, aceasta are obligații de decontare față de furnizori și antreprenori, precum și față de cumpărătorii produselor, lucrărilor și serviciilor acestora.

Decontările între organizații se fac într-o formă fără numerar prin transferul de fonduri din conturile bancare ale unei persoane juridice în conturile alteia, pe baza documentelor de decontare.

Documentul principal pentru plățile fără numerar este un ordin de plată, care este înțeles ca o instrucțiune către bancă de a transfera fonduri din contul de decontare al organizației plătitoare în contul de decontare al organizației beneficiare. Ordinele de plată au o singură formă pentru toate tipurile de transferuri. Acestea indică următoarele detalii obligatorii: numele organizației destinatare, numărul de cont curent, suma, baza (contract, factură), scopul (scopul plății), prioritate, data plății.

Dacă în cont există fonduri, a căror sumă este suficientă pentru a satisface toate cerințele prezentate în cont, aceste fonduri sunt debitate din cont în ordinea în care sunt primite comenzile clientului și alte documente pentru debitare.

În caz de insuficiență a fondurilor în cont, acestea se sterg în ordinea de prioritate stabilită de legislația cărora există mai multe cozi pentru efectuarea plăților. Deci, în primul rând, anulările sunt efectuate în baza documentelor executive care prevăd transferul sau emiterea de fonduri din cont pentru a satisface cererile de despăgubire pentru prejudiciul cauzat vieții și sănătății.

De regulă, plățile se fac cu acordul titularului de cont. Cu toate acestea, există și excepții. În mod incontestabil, plățile neefectuate la termen la buget, fondurile extrabugetare, conform titlului executoriu al justiției, sunt radiate. Facturile pentru energie electrică, căldură și apă sunt plătite fără acceptare.

Acceptarea numerarului în contul de decontare de la casieria organizației se realizează pe baza unui anunț pentru o contribuție în numerar, care este un ordin scris al titularului de cont și este întocmit într-un singur exemplar.

Emiterea de fonduri de numerar ale organizației pentru anumite scopuri se realizează pe baza unui control de numerar. Un cec de numerar este un ordin de la titularul de cont către bancă pentru a emite suma de numerar indicată în acesta.

Contabilitatea tranzacțiilor pe un cont curent se ține în contul 51 „Conturi de decontare”, al cărui debit reflectă primirea fondurilor, iar creditul - eliminarea acestora (transfer, retragere).

Motivele reflectării operațiunilor în contul 51 sunt extrase din contul curent pe care banca le emite organizației zilnic (sau periodic la ora stabilită de aceasta). La extras se anexează documentele care confirmă efectuarea operațiunilor reflectate în acesta. Extrasul este o copie (a doua copie) a contului personal pe care banca îl menține în contul curent al organizației.

Indică soldul fondurilor din contul curent la începutul zilei curente, precum și primirea, cedarea și soldul acestora la sfârșitul zilei. Un extras de cont bancar este singura bază pentru contabilizarea mișcării fondurilor într-un cont curent.

Extrasele primite de la bancă sunt verificate și procesate (se selectează documentele corespunzătoare, se indică conturile corespunzătoare). Extrasele stau la baza reflectarii operatiunilor pe contul curent in registrele contabile la contul 51 "Conturi de decontare".

Înregistrările contabile pentru contabilizarea fluxurilor de numerar în contul curent sunt prezentate în Tabel. 5.1.

Tabelul 5.1

Operațiuni de contabilizare a mișcării fondurilor în contul curent

	Debit cont	Credit de cont	Estimare, frecare.
Numerar depus în cont			Suma creditului
Se creditează fondurile primite în contul de decontare de la cumpărători în rambursarea datoriilor cuvenite acestora.			Suma conturilor de primit
Se creditează fondurile primite în contul curent sub formă de avansuri de la cumpărători și clienți			Suma în avans
Încasările în contul de decontare a fondurilor unui împrumut (credit) pe termen lung și scurt sunt creditate			Sumă împrumutată, împrumut
A primit fonduri în contul curent de la fondatori ca aport la capitalul autorizat			Suma datorată
A primit fonduri din contul curent la casierie			Suma creditului
Datoriile către furnizori se rambursează din contul curent			Suma conturilor de plătit
Credit (împrumut) pe termen lung, pe termen scurt, rambursat din contul curent			Suma datorată

Vă aducem la cunoștință jurnale publicate de editura „Academia de Istorie Naturală”

Prin contul curent se desfășoară toate tranzacțiile bănești (plăți fără numerar) ale organizației legate de activitățile curente ale acestora, fără a limita lista tranzacțiilor. În contul curent sunt creditate: fondurile organizației pentru bunurile vândute, serviciile prestate, munca prestată, împrumuturile pe termen scurt și lung primite de la bănci, salariile depuse și alte încasări. Din contul curent se transferă fonduri către furnizori și antreprenori pentru articolele de inventar primite și lucrările efectuate; bugetul pentru rambursarea datoriilor la impozite, fonduri extrabugetare; alți creditori etc. În plus, din contul curent se eliberează numerar către casieria organizației pentru salarizare, călătorii de afaceri și alte cheltuieli /30/.

Pentru a deschide un cont bancar, trebuie să trimiteți:

cerere de deschidere a unui cont;
o copie a certificatului de înregistrare al organizației eliberat de autoritatea de înregistrare;
o copie a certificatului de înregistrare a instituției în USRR;
copii ale statutului (regulamentelor) și ale altor documente constitutive care mărturisesc legalitatea funcționării viitorului titular de cont;
card cu mostre de semnături și amprente de sigiliu;
Document al organului fiscal privind înregistrarea organizației ca plătitor de impozite și înregistrarea la organul fiscal;
· documente care atestă înregistrarea organizației ca plătitor la fondul de pensii, la fondurile de asigurări medicale și sociale.

După depunerea documentelor de deschidere a contului, se încheie și se semnează un acord de decontare și servicii de numerar (acord de cont bancar), iar din ordinul conducerii băncii se deschide un cont de decontare căruia i se atribuie un număr și se deschide un cont personal. .

TsGSEN din districtul Veshkaimsky este o instituție bugetară. Potrivit paragrafului 90 din „Instrucțiunile privind contabilitatea în instituțiile bugetare”, mișcarea fondurilor se înregistrează în conturile personale deschise la Departamentele Trezoreriei Federale (denumite în continuare OFC). TsGSEN are două conturi personale în OFK din districtul Veshkaimsky: 03054266490 - pentru a contabiliza fondurile bugetare, 06054266490 - pentru a contabiliza fondurile primite din activitățile de afaceri.

La creditarea și debitarea sumelor în numerar în contul curent, banca acceptă următoarele instrucțiuni scrise de la proprietarii contului curent:

un anunț pentru o contribuție în numerar și un cec în numerar.

Anunț pentru o depunere în numerar (Anexa 14) - ordin scris de la titularul de cont către bancă de creditare a numerarului depus de la casierie în contul curent. Anunțul se depune la bancă la depunerea sumei de numerar primite pentru bunurile vândute, lucrări și servicii efectuate, ca diverse încasări de la alte întreprinderi și alte încasări, în contul curent. Trebuie să indice numărul anunțului, data, scopul contribuției (de exemplu, veniturile din tranzacționare), numărul contului curent, semnăturile contabilului și casierului organizației care predă suma și semnătura. a casieriei băncii care acceptă numerar.

Anunțul de contribuție în numerar constă din trei părți: anunțul de plată în numerar propriu-zis, chitanța și mandatul. Partea de sus rămâne în bancă, partea de mijloc rămâne la casierie pentru a confirma primirea banilor de către bancă de la întreprindere, iar chitanța servește ca document justificativ care confirmă această operațiune la întocmirea raportului de casierie. Partea inferioară (comanda) se eliberează întreprinderii după ce banca a efectuat operațiunea corespunzătoare împreună cu extrasul de cont, după care este depusă în dosarul documentelor bancare de pe contul curent, care se întocmește separat pentru fiecare lună.

Pe fiecare dintre cele trei părți se aplică: data de la care s-au primit banii, banca beneficiarului și beneficiarul, scopul contribuției. În colțul din dreapta sus al primei și a doua părți, numărul contului curent și valoarea contribuției sunt aplicate în cifre. Aceeași sumă este scrisă în cuvinte în următoarea ordine: înregistrarea începe aproape de începutul câmpului alocat pentru aceasta cu majusculă. Spațiul rămas este subliniat de o linie orizontală. A treia parte este completată puțin diferit. Comanda indica codul bancar al beneficiarului, suma imprumutului (la intreprindere, aceasta suma va fi debitata). Anunțul și ordinul sunt semnate de contabilul și casieria întreprinderii însăși, chitanța trebuie semnată de casierul băncii care a acceptat numerarul.

Primirea fondurilor din contul curent la casierie se face printr-un cec de numerar. Cecul este furnizat băncii pentru retragerea din contul curent a sumei de numerar indicate în cec persoanei în numele căreia este emis. În TsGSEN, cecul este eliberat casieriei - Golubkova N.V. Cecul constă din trei părți separate una de cealaltă: coloana vertebrală, cecul în sine și marca de control. Talonul de cec rămâne în carnetul de cecuri al întreprinderii, fiind o confirmare a utilizării acestuia pentru o anumită sumă. Cecul completat în sine este transferat destinatarului de numerar - un angajat al departamentului operațional al băncii. Acest muncitor decupează ștampila de control și o dă clientului. Clientul prezintă ștampila casierului băncii și primește numerar. Prin cec, organizația primește bani pentru plata salariilor, indemnizațiilor de invaliditate temporară, cheltuielilor casnice și alte cheltuieli. Carnetele de cecuri sunt forme de responsabilitate strictă și sunt depozitate în seiful companiei.

Pentru a monitoriza mișcarea fondurilor în conturi de decontare și alte conturi, banca emite în mod regulat declarații către organizație cu toate documentele de decontare primare atașate acestora. Înregistrările în extrasul de debit înseamnă eliberarea de numerar prin cecuri sau anularea (diminuarea) în cont pentru plăți fără numerar, iar pentru credit - depozite în numerar la anunțuri sau creditare (creștere) contului pentru plăți fără numerar.

La extrasul de cont se anexează documentele justificative pentru fiecare sumă, în baza căreia au fost creditate sau debitate fonduri, precum și documentele emise de instituția însăși. Un extras din contul curent este a doua copie sau o copie a contului personal al întreprinderii deschis de bancă, care indică data operațiunii, numărul documentului - baza, suma încasării și radierii , precum și balanța. Păstrând fondurile întreprinderilor, banca se consideră un debitor al întreprinderii (conturile sale de plătit), prin urmare, soldul fondurilor și încasările în contul curent sunt înregistrate în creditul contului curent și reducerea datoriei sale ( anulări, avansuri în numerar) se debitează. La procesarea extraselor, contabilul trebuie să-și amintească această caracteristică și să noteze suma și soldul pe debitul contului curent, anularea - pe împrumut.

Un extras de cont bancar înlocuiește registrul contabilității analitice pentru un cont curent și, în același timp, servește drept bază pentru înregistrările contabile. Toate documentele anexate extrasului se sting cu ștampila „răscumpărat”.

Radierea fondurilor din contul de decontare al instituției se efectuează în ordinea priorității calendaristice de primire a documentelor de decontare și plată. Ordinea debitării fondurilor este stabilită de art. 855 din Codul civil al Federației Ruse. Există șase grupuri de ordine de plată:

· plăți de primă prioritate - radiere conform documentelor executive pentru satisfacerea cererilor de despăgubire pentru prejudiciul cauzat vieții și sănătății, precum și pentru plata pensiei alimentare;
plăți de a doua prioritate - eliberarea (transferul) de fonduri pentru salarii cu persoanele care lucrează în baza unui contract de muncă, inclusiv în baza unui contract, plata indemnizației de concediere, plăți în temeiul acordurilor de drept de autor;
plăți cu prioritate a treia - transferul (emiterea) de fonduri pentru decontări de salarii cu persoanele care lucrează în baza unui contract de muncă (contract), precum și pentru contribuții la Fondul de pensii, la Fondul de asigurări sociale și la Fondul de asigurări medicale;
· plăți de prioritate a patra - plăți către buget și fonduri extrabugetare (cu excepția celor enumerate în grupa a treia de prioritate);
· plățile celei de-a cincea priorități - anularea în baza documentelor executive care prevăd satisfacerea altor creanțe bănești;
· plăți pentru a șasea comandă - anulare conform altor documente de plată.

În caz de insuficiență sau absență a mijloacelor bănești în contul de decontare al organizației, documentele bănești prezentate la plată se plasează de către bancă în dulapul nr. 2. Documentele din acest dosar card al băncii sunt plătite pe măsură ce fondurile organizației sunt primite în contul curent în ordinea priorității calendaristice.

O condiție prealabilă pentru ca banca să efectueze transferuri sau să emită sumele corespunzătoare atunci când efectuează plăți fără numerar este acceptarea acesteia (consimțământul).

Pretențiile reciproce pentru decontări între plătitori și beneficiarii de fonduri sunt analizate de părți în modul prescris, fără participarea instituțiilor bancare.

Nu este permisă restrângerea drepturilor clientului de a dispune de fondurile din cont, cu excepția sechestrului fondurilor în cazul suspendării.

Utilizarea numerarului din contul curent este prevăzută de planul de numerar semnat de șeful organizației. Acest plan este depus la bancă cu 60 de zile înainte de trimestrul planificat.

Cuantumul finanțărilor aduse instituțiilor pentru întreținerea acestora conform devizului de venituri și cheltuieli, precum și cheltuielile de numerar efectuate în contul personal al OFC se înregistrează în contul 09, subcontul 091 „Fonduri bugetare federale pentru cheltuielile instituției”.

Sumele de finanțare aduse instituției prin organele de trezorerie se înregistrează pe baza unui extras din contul personal.

Fondurile din cont sunt cheltuite în limita soldului de fonduri din aceste conturi. Cheltuielile se înregistrează pe baza documentelor de decontare și plată ale beneficiarilor.

Contabilitatea tranzacțiilor din acest cont se realizează prin următoarele înregistrări:

Debit 091 Credit 140 - suma fondurilor bugetare primite;

Debit 091 Credit 143 - suma finanţării pentru construcţia capitalului;

Debit 091 Credit 120 - suma de numerar depusă în cont;

Debit 091 Credit 170 - suma neajunsurilor atribuite refacerii cheltuielilor de numerar;

Debit 091 Credit 178 - suma primită de la alți debitori și creditori pentru refacerea cheltuielilor în numerar;

Debit 120 Credit 091 - pentru sumele primite de casier pentru salarii, concedii medicale, cheltuieli menajere etc.

Debit 150 Credit 091 - suma virata in plata pentru furnizarea de bunuri materiale;

Debit 178 Credit 091 suma de plată pentru lucrări și servicii efectuate și acceptate;

Scoaterea din cont a sumelor ce urmează a fi virate la buget se realizează prin următoarele înregistrări contabile:

Debit 173 Credit 091 - suma de virat;

Debit 193 Credit 091 - suma contributiilor la fondul de asigurari sociale;

Debit194 Credit 91 - cuantumul contribuțiilor la casa asigurărilor obligatorii de sănătate;

Debit 198 Credit 091 - suma contributiilor la fondul de pensii; etc.

Contabilitatea operațiunilor de execuție a cheltuielilor din fondurile bugetare se ține în situația cumulativă privind mișcarea fondurilor în conturile bugetare - ordin memorial nr.2 pe baza documentelor anexate extrasului din contul personal.

Contabilitatea analitică a volumului de finanțare a cheltuielilor se ține pentru fiecare cont personal în situația de contabilitate a creditelor (limitele obligațiilor bugetare), volumul finanțării și cheltuielile de casă ale beneficiarului fondurilor bugetare - formularul 294 (Anexa 15). În decont, contabilitatea operațiunilor se efectuează conform datelor extrasului din contul organului de trezorerie, rezultatele se calculează pentru luna și de la începutul anului /34/.

Secțiunea 1 din decont consemnează limitele obligațiilor bugetare comunicate beneficiarului, secțiunea 2 ține evidența sumei finanțării alocate în cursul lunii, secțiunea 3 ține evidența cheltuielilor efective.

Pe lângă fondurile primite de la bugetul diferitelor niveluri, instituțiile bugetare au la dispoziție fonduri primite din surse extrabugetare. Contabilitatea și mișcarea sumelor pe aceste fonduri se reflectă în contul 10, subcontul 111 „Fonduri primite din activitatea de întreprinzător”.

În TsGSEN, principala sursă de primire a unor astfel de fonduri sunt plățile de la cumpărători și clienți sub formă de plată pentru munca prestată și serviciile prestate. Primirea fondurilor se realizează prin următoarele tranzacții:

Debit 111 Credit 153 - suma platii pentru munca prestata, serviciile prestate;

Debit 111 Credit 155 - suma avansului primit;

Debit 155 Credit 173 - suma TVA acumulată asupra sumei avansului primit;

Contabilitatea decontărilor cu furnizorii și contractanții, fondurile nebugetare de stat, angajații se efectuează în mod similar cu contabilizarea decontărilor pe cheltuiala bugetului federal (091).

Contabilitatea operațiunilor privind mișcarea fondurilor primite din surse extrabugetare se ține în decontul cumulativ - ordin memorial nr.3 pe baza documentelor anexate extrasului din contul personal. Contabilitatea analitică pentru subcontul 111 se realizează pe cartele multigrafice f.283 sau f.0512026 după tipul de activitate antreprenorial.

Având în vedere procedura de ținere a evidenței tranzacțiilor pe conturile din banca întreprinderii studiate, putem concluziona:

întreprinderea are un cont curent, informații despre operațiuni asupra cărora sunt prezentate în extrasul de cont;
· extrasele bancare sunt procesate cu regularitate, se verifică identitatea înregistrărilor din extrasele bancare și documentele anexate acestuia, oportunitatea plății prin cecuri;
· la sfarsitul lunii se efectueaza o reconciliere cu banca si se confirma soldul;
· contabilul-șef verifică caracterul complet al înregistrării fondurilor primite de la bancă;
· nu se păstrează în seif cecurile, ordinele de plată și alte documente, care reflectă operațiunile bancare, semnate în prealabil de manager; sigiliul întreprinderii se păstrează la Ch. contabil;
· ordinele de plata, cererile de acreditiv, anunturile de predare a banilor se inregistreaza intr-un jurnal special;
· documentele bancare, altele decât contabilul-șef și managerul, nu sunt autorizate de către adjuncții acestora.

Contabilitatea tranzacțiilor în conturile curente la întreprinderea analizată se efectuează în conformitate cu documentația de reglementare și este parțial automatizată, ceea ce, desigur, este un lucru pozitiv. Dezavantajul în această etapă a muncii contabile este menținerea manuală a unui jurnal pentru înregistrarea ordinelor de plată, fără introducerea automată a acestor informații într-un registru separat, ceea ce duce la costuri inutile cu forța de muncă pentru ținerea acestui jurnal și îngreunează găsirea informațiilor necesare.

Să luăm în considerare corespondența conturilor pentru contabilizarea fondurilor pentru ianuarie 2004 conform Serviciului Sanitar și Epidemiologic de Stat Central din districtul Veshkaimsky (Tabelul 4).

Tabelul 4

Corespondența conturilor de numerar

	Cantitate, frecați.	Planul de conturi

Primit din contul curent în numerar la casieria întreprinderii
Impozitul social unificat a fost virat la fondul de asigurări sociale.
Numerar primit de la cumpărători
Finanțare bugetară creditată în contul curent finanţare bugetară
A fost virata suma pentru serviciile de comunicatii
Sunt enumerate arieratele de TVA și impozitul pe vânzări
Rambursat de către autoritatea de asigurări sociale
Impozitul social unificat transferat la Fondul de pensii
Se afiseaza taxa pentru intretinerea politiei
Impozitul social unificat transferat la fondul de asigurări de sănătate
Cotizațiile sindicale sunt transferate Comitetului Regional al Sindicatului

Cerințe de bază pentru contabilitatea operațiunilor bancare

Contabilitatea în bănci se bazează pe cerințe generale:

Datele indicate în documentele contabile primare trebuie înregistrate în timp util și acumulate în registrele contabile.
Omisiunile sau ștergerile nu ar trebui permise la înregistrarea obiectelor contabile în registrele sale.
Contabilitatea trebuie ținută prin dublă înregistrare în conturi, în conformitate cu planul de conturi aprobat al Băncii Centrale a Federației Ruse.
În registrele de contabilitate bancară există detalii obligatorii, care diferă prin: denumirea registrelor și banca care a întocmit registrele; data începerii și încheierii ținerii registrului și (sau) perioada pentru care a fost întocmit registrul; gruparea cronologică și (sau) sistematică a obiectelor contabile; valoarea măsurării monetare a obiectelor contabile, cu indicarea unităților de măsură; denumirile funcţiilor persoanelor care răspund de ţinerea registrelor.
Formulare de registre contabile aprobate de șeful băncii la propunerea funcționarilor cărora li se încredințează contabilitatea.
Registre contabile întocmite pe hârtie și (sau) sub formă de documente electronice semnate cu semnătură electronică.
În cazurile în care legislația Federației Ruse sau acordurile prevăd depunerea registrelor contabile către alte persoane sau organe de stat pe suport de hârtie, băncile sunt obligate, la cererea altor persoane sau organe de stat, să facă, pe cheltuiala lor, greutăți. copii ale registrelor contabile întocmite sub formă de documente electronice.
În registrele contabile, corecțiile nu ar trebui permise de către angajații care nu sunt responsabili de ținerea acestor registre.

Conturile din bănci sunt împărțite în active și pasive. Excepție fac conturile care nu au un atribut de cont.

În conformitate cu regulile contabile pentru un cont activ, soldul de deschidere se reflectă în debitor; majorarea merge pe debit, scaderea pe credit; sold de inchidere - doar debit.

Observație 1

Un cont pasiv funcționează în următoarea ordine: Soldul de deschidere trebuie să fie întotdeauna în credit. O creștere a unui cont pasiv se reflectă într-un credit, iar o scădere a unui debit. Soldul contului pasiv ar trebui să fie doar credit.

Dacă după întocmirea bilanțului se constată o eroare, atunci banca comercială trebuie să înregistreze o înregistrare de storare și să se întocmească o înregistrare care să reflecte distrugerea înregistrării efectuate în conformitate cu înregistrarea incorectă și pe baza unui corectiv. ordin memorial, se face o atribuire corectă de cont.

Principii de bază de reflecție în contabilitatea operațiunilor bancare

Pe baza principiilor de bază ale contabilității în Federația Rusă, Banca Rusiei stabilește următoarele principii pentru construirea unui plan de conturi în instituțiile de credit:

Împărțirea conturilor în conturi de ordinul întâi și al doilea. Conturile de ordinul întâi au o numerotare din trei cifre și se referă la materiale contabile sintetice, adică prezintă date de generalizare în timpul anumitor operațiuni.

În contextul conturilor de bilanț de ordinul întâi, sunt deschise conturi de bilanț de ordinul doi, care au o numerotare din cinci cifre și reflectă contabilitatea detaliată a unui anumit obiect contabil.

Exemplul 2

10207 - Capitalul autorizat al instituțiilor de credit constituite sub formă de societate pe acțiuni; 30102 - Conturile corespondente ale instituțiilor de credit la Banca Rusiei; 70601 - Venituri; 70606 - Cheltuieli; 70611 - Impozit pe venit;

Planul de conturi prevede o împărțire simplificată a clientelei în funcție de indicatori agregați. La deschiderea unui cont este necesar să se analizeze fiecare caz juridic în fiecare caz specific, inclusiv clasificarea clientului conform Comitetului de Stat pentru Statistică.

Toate conturile de bilanț sunt împărțite în conturi pentru înregistrarea operațiunilor clienților și conturi care reflectă operațiunile proprii ale instituțiilor de credit.

Principiul împerecherii conturilor. Acesta prevede deschiderea numai a conturilor active sau doar pasive sau a conturilor fără semn de cont pe bilanţul unei bănci comerciale. Prin urmare, datorită omogenității operațiunilor efectuate, poate exista un rezultat reflectat fie într-un activ, fie într-o datorie. De la sfârșitul zilei, nu ar trebui să existe solduri pe conturi fără un semn de cont în soldul zilnic.

Disponibilitatea conturilor de economii și speciale în planul de conturi. În bănci, este permisă deschiderea de conturi de tranzit, de economii și alte conturi țintă specializate pe baza unor acorduri separate cu clienții.

Observația 3

Anumite operațiuni necesită un control special; în acest caz, se deschid conturi speciale (multe astfel de conturi sunt deschise pentru tranzacții valutare).

Pentru a analiza fondurile atrase și plasate, se deschid conturi în bilanțul unei bănci comerciale, în care fondurile sunt contabilizate după momentul plasării lor, adică există un principiu de urgență în planul de conturi. Aceasta este o gamă foarte mare de conturi. Acestea sunt deschise pe un cont de sold corespunzător acordului și pentru perioada corespunzătoare. O astfel de procedură de împărțire a fondurilor atrase și plasate pe termeni contractuali face ca bilanțul să fie foarte informativ pentru un utilizator instruit.

Fiecare organizație are dreptul de a deschide conturi de decontare și alte conturi în orice bancă pentru a stoca numerar gratuit și a efectua toate tipurile de tranzacții de decontare, credit și numerar.

Cont de plata- acesta este contul principal al organizației prin care se efectuează toate tranzacțiile monetare fără a limita lista acestora. Contul curent este un depozit perpetuu al organizației. În prezent, organizația are dreptul de a avea un număr nelimitat de conturi de decontare.

Pentru a deschide un cont curent, o organizație trebuie să depună următoarele documente la instituția băncii alese.

Cerere de deschidere a unui cont în forma prescrisă.
Copii legalizate după statutul organizației, actul constitutiv.
O copie a deciziei privind înregistrarea de stat, certificată de notar sau de organismul care a înregistrat întreprinderea.
Certificate de inregistrare la fisc si fonduri extrabugetare.
Extras din ordinul de numire a funcționarilor.
Un card cu semnături mostre ale șefului, șefului adjunct și contabilului șef și o amprentă a sigiliului organizației în forma prescrisă, certificată de un notar.

Toate aceste documente sunt depuse la departamentul juridic al băncii, care verifică corectitudinea completării lor, se întocmește Contractul de decontare și servicii de numerar, organizației i se atribuie un număr de cont curent.

Deschiderea unui cont bancar al unei organizații trebuie raportată la fisc și la fondurile extrabugetare în termen de 7 zile lucrătoare de la data deschiderii contului.

Administratorii fondurilor din contul curent sunt șeful organizației și contabilul șef. Primirea fondurilor în contul curent și debitarea acestora se efectuează în două moduri:

bani gheata;
fără numerar.

În forma de plată în numerar se utilizează:

anunțarea unei contribuții în numerar;
cecuri în numerar dintr-un carnet de cecuri.

În forma de plată fără numerar, se utilizează următoarele:

cerere de plata;
controale de decontare;
ordin de colectare etc.

Ordin de plata- acesta este un ordin scris al plătitorului (titularului de cont) către banca care îl deservește pentru a transfera plata (suma de bani) în contul destinatarului de fonduri în banca corespunzătoare.

Cerere de plata- acesta este un document de decontare care contine cerința creditorului (destinatarului de fonduri) debitorului (plătitorului) de a plăti o anumită sumă de bani prin intermediul băncii.

chitanta- aceasta este o garantie care contine un ordin neconditionat al tragatorului cecului catre banca de a efectua plata catre posesorul cecului. Deținătorul unui cec este o persoană juridică care are bani și o bancă, de care are dreptul să dispună prin emiterea de cecuri. Prin urmare, trăgătorul unui cec este o persoană juridică în favoarea căreia este emis un cec pentru a primi fonduri de la o bancă. Prezentarea unui cec la banca deținătorului cecului înseamnă prezentarea lui la plată.

Comanda de colectare- acesta este un document de decontare utilizat pentru anularea în mod incontestabil a fondurilor din contul plătitorului. Sunt utilizate în cazurile în care procedura incontestabilă de anulare este stabilită prin lege.

Pentru decontările între organizații, bănci și stat se utilizează sistemul de decontare calendaristică. Aceasta înseamnă că toate plățile din contul curent se fac în ordinea priorității calendaristice, adică în ordinea în care sunt primite de către bancă, dacă soldul de fonduri este suficient pentru toate plățile.

În cazul în care în contul curent nu există fonduri pentru achitarea tuturor obligațiilor prezentate titularului de cont, banca plasează într-un dulap documentele neplătite la timp. La primirea fondurilor în contul clientului, aceste documente trebuie utilizate imediat, în următoarea ordine de prioritate:

în primul rând, se rambursează obligațiile din documentele executive legate de satisfacerea cererilor de despăgubire pentru prejudiciul cauzat vieții și sănătății salariatului. Satisfacerea cerințelor pentru recuperarea pensiei alimentare este inclusă în aceeași grupă. Totuși, dacă sunt rambursate la cererea proprie a salariatului, atunci aparțin ultimului grup de prioritate;
a doua prioritate include și rambursarea obligațiilor în baza documentelor, dar legate de plata indemnizației de concediere și a salariilor către angajații care își îndeplinesc atribuțiile în conformitate cu contractul de muncă încheiat (inclusiv prin contract), pentru plata remunerației conform acordului autorului. ;
în al treilea rând, sunt îndeplinite obligațiile de plată către buget și fonduri extrabugetare (Fondul de pensii, Fondul de asigurări medicale obligatorii etc.);
pe locul al patrulea, se rambursează obligațiile rămase din documentele executive care nu sunt incluse în primele două grupe (pentru prejudicii materiale cauzate întreprinderii etc.);
în al cincilea rând, fondurile sunt debitate în baza altor documente de plată în funcție de momentul la care apar obligații asupra acestora.

În cadrul fiecărei cozi, obligațiile se rambursează în ordinea priorității calendaristice și a primirii documentelor.

Banca informează periodic organizația despre starea fondurilor din contul curent printr-un extras bancar. Un extras este o copie a unui cont personal, în care tranzacțiile sunt reflectate în formă criptată, fără text.

Toate operațiunile din extras pleacă din poziția băncii, adică pentru organizație - dimpotrivă. Toate documentele de decontare financiară sunt atașate la declarație.

Contul 51 „Conturi de decontare” - activ este alocat în planul de conturi pentru a contabiliza tranzacțiile în conturile de decontare.

Sold de deschidere (debit) - disponibilitatea fondurilor în contul curent la începutul perioadei de raportare.

Cifra de afaceri debit - primirea de fonduri în contul curent.

Cifra de afaceri a creditelor - cheltuirea fondurilor din contul curent. Sold de închidere (debit) - soldul fondurilor din contul curent la sfârșitul perioadei de raportare.

Contabilitatea sintetică pentru contul 51 se ține în mandatul-jurnal nr.2 (cifra de afaceri creditară) și în extras (cifra de afaceri debitoare). Inregistrarile se fac pe baza extraselor bancare cu documente relevante atasate, unde se tine contabilitatea analitica.

Atunci când o organizație folosește o formă automatizată de contabilitate folosind produsul software 1C: Enterprise, registrele contabilității sintetice sunt cifra de afaceri a contului 51 (Registrul general), analiza contului 51, bilanţul etc. Registrele contabilităţii analitice. sunt bilantul pe contul 51, analiza contului 51 pe subconto, cifra de afaceri intre subconto, card de cont 51, card de cont 51 pe subconto etc.

Corespondența principală în contul 51 „Conturi de decontare”

Conținutul operațiunilor	Debit	Credit
Banii din casa de marcat sunt transferați în contul curent	51	50
Sumele neutilizate din acreditiv, carnet de cecuri și alte conturi returnate în contul curent	51	55
Fondurile aflate în tranzit sunt creditate în contul curent	51	57
A reflectat returnarea unui împrumut acordat anterior	51	58-3
Sume plătite în plus, rambursate de furnizori	51	60
Veniturile din produsele vândute (lucrări, servicii), mijloace fixe, alte active sunt creditate în contul curent; plata în avans primită de la cumpărători pentru furnizarea de produse (lucrări, servicii)	51	62
Suma creditelor și împrumuturilor primite pe termen scurt și lung a fost creditată în contul curent	51	66, 67
Sumele excesive de impozite și taxe plătite la buget au fost returnate în contul curent	51	68
Suma plătită în plus a primelor de asigurare a fost returnată în contul curent; sumele de la organele de asigurări sociale au fost creditate în contul curent pentru plata diverselor prestaţii	51	69
Fondurile neutilizate emise anterior conform raportului sunt returnate în contul curent	51	71
Fondurile furnizate anterior angajatului sub forma unui împrumut sunt returnate în contul curent	51	73-1
Fondurile primite de la angajat în compensarea prejudiciului material sunt creditate în contul curent	51	73-2
Fonduri primite în contul curent ca aport la capitalul autorizat	51	75-1
Sunt reflectate sumele despăgubirilor de asigurare primite de organizație de la companiile de asigurări.	51	76-1
A creditat în contul de decontare de la organizații suma creanțelor făcute împotriva acestora	51	76-2
Fondurile au fost creditate în contul curent din dividendele (veniturile) datorate organizației din participarea la alte organizații	51	76-3
A primit fonduri în contul curent de la alți debitori pentru a-și achita datoriile	51	76
A primit fonduri pentru produsele vândute (bunuri, lucrări, servicii) în contul curent	51	90-1
A primit fonduri din vânzarea altor proprietăți în contul curent	51	91-1
Casiera a primit bani de la bancă din contul curent	50	51
Fondurile sunt creditate în conturi bancare speciale	55	51
Din contul curent au fost trimise fonduri pentru cumpărarea de valută	57	51
Costul acțiunilor cumpărate a fost plătit din contul curent	58-1	51
Costul titlurilor de creanță achiziționate a fost plătit din contul curent	58-2	51
Fonduri transferate din contul curent conform contractului de împrumut	58-3	51
S-a făcut o contribuție în baza unui contract de parteneriat simplu în fonduri fără numerar	58-4	51
Datoria către furnizor (antreprenor) a fost rambursată în fonduri fără numerar; plată în avans acordată furnizorului (antreprenorului) în fonduri fără numerar	60	51
Întors din contul curent plătit excesiv de către cumpărător bani; a returnat avansul primit anterior de la cumpărător	62	51
Radiate din fondurile contului curent pentru rambursarea creditelor (împrumuturi) pe termen scurt și lung și a dobânzilor aferente acestora	66,67	51
Impozite si taxe platite la buget din contul curent	68	51
Prime de asigurare plătite din contul curent	69	51
Eliberat în baza raportului fonduri din contul curent	71	51
Numerar oferit angajatului sub formă de împrumut	73-1	51
Fondurile sunt folosite pentru a plăti dividende (venituri) fondatorilor organizației	75-2	51
Salariile depuse plătite angajaților dintr-un cont curent	76-4	51

Document „Debit din contul curent”
Programul oferă mai multe modalități de a crea un document pentru cheltuirea banilor dintr-un cont curent. Acest document se numește „Debit din contul curent” și creează înregistrări contabile pentru creditul contului 51.
1. Retragere din contul curent pe baza Ordinului de Plata

Am considerat una dintre modalitățile de a crea un astfel de document la crearea unui „Ordin de plată”, când pe baza acestuia este creat documentul „Debit din contul curent”. Am luat în considerare varianta creării documentului „Debit din contul curent” direct din formularul Ordinului de plată. De asemenea, „Debitul din contul curent poate fi creat din lista „Ordine de plată” prin plasarea cursorului pe linia care ne interesează „Ordine de plată” și selectând „Debit din contul curent” din comanda „Creare pe baza” .
În baza acestui ordin de plată, documentul „Debit din contul curent. (Fig.1).

Orez. unu

2. Retragere din contul curent din registrul „Extrae bancare”

Utilizarea modului de copiere a documentelor.
Dacă compania efectuează plăți către bancă fără a utiliza crearea „Ordinelor de plată” (ceea ce se întâmplă cel mai adesea), atunci este mai convenabil să creați documentul „Debit din contul curent” din registrul „Extrae bancare”. În acest caz, vom putea crea un document „Debit din contul curent” prin copierea unui document similar. Pentru a face acest lucru, punem cursorul pe documentul pe care îl copiam, facem clic dreapta pentru a apela modul de selectare a comenzilor disponibile, selectăm comanda „Copiere” sau folosim tasta „F9”. (Fig.2)

Orez. 2

Documentul creat prin copiere va avea automat completate detalii: denumirea contrapartidei, contractul cu contrapartea, scopul platii, rubrica „Flux de numerar”, cota de TVA selectata, Conturi de decontare, „Tipul operațiunii” și altele. (Fig. 3)

Orez. 3

În documentul creat „Debit din contul curent”, trebuie fie să fim de acord cu detaliile completate automat, fie să le modificăm. Cel mai adesea, doar suma plății și scopul plății sunt supuse înlocuirii.
Vom efectua acțiuni ulterioare cu documentul „Debit din contul curent” creat prin copiere, modificând anterior suma plății din acesta. Să folosim comanda „Pass”. Să verificăm postările create de documentul postat făcând clic pe comanda „Dt-Kt”. (Fig. 4 și Fig. 5)

Orez. 4

Orez. 5

Să aruncăm o privire mai atentă la documentul „Mișcarea documentului: ștergere din contul curent...”. Acest document ne oferă posibilitatea de a corecta manual înregistrările contabile. Pentru a face acest lucru, utilizați modul „Ajustare manuală (permite editarea mișcărilor documentului)”. Marcam acest mod cu o „pasăre”. După aceea, putem face modificări la detaliile documentului: dacă este necesar, schimbăm înregistrările contabile din Dt60.02 - Kt51 în Dt60.01 - Kt51, putem modifica și articolul „Flux de numerar”. Restul detaliilor sunt lăsate așa cum sunt. Dacă dorim să anulăm modificările și să returnăm setările originale ale documentului, trebuie să eliminăm „pasărea” și să postăm documentul. (Fig.6)

Fig.6

Documentul în care înregistrările contabile au fost modificate manual nu este atât de mult, prin urmare, acestea sunt marcate în mod special în registrul de documente „Extrae bancare”. (Fig. 7).

Orez. 7

Crearea documentului „Stergere din contul curent”
Toate tipurile de tranzacții care presupun debitarea de fonduri din contul curent, le-am luat în considerare în secțiunea „Ordine de plată”. Documentul „Stergere din contul de decontare” are aceleași detalii ca și documentul de program „Ordine de plată”. Un nou document „Stergere din contul curent” este creat din registrul „Extrae bancare” prin utilizarea comenzii „Stergere”. Vederea noului document din fig. 8, lista „Tipurilor de operare” din Fig. 9:

Orez. 9

Atât tipul de document, cât și lista de „tipuri de operațiuni” ne sunt deja familiare din instrucțiunile de lucru cu „Ordinele de plată”. Acum documentul „Debit din contul curent” este un document independent, creează direct înregistrări contabile pentru creditul contului 51 „Cont de decontare” și face o înregistrare în registrul documentelor „Extrae bancare”, care este documentul principal pentru contabilitate. pentru operațiuni bancare. Să repetăm înregistrările contabile create de documentul „Stergere din contul curent”:
- Plata catre furnizor: Dt 60,02 - Kt51 sau Dt60,01 - Kt51, in functie de faptul ca plata este pentru bunuri si materiale (servicii) deja primite sau avans platit;
- Returnarea cumparatorului: Dt62.01 - Kt51 - returnarea banilor catre cumparator pentru plata avansului primit anterior de la acesta;
- plata impozitului: la Debit, contul si subcontul corespunzator pentru contabilizarea impozitelor si platilor aferente acestora (conturile 68 si 69) - creditul contului 51;
- Rambursarea împrumutului către contrapartidă: Dt (66,03 sau 67,03) - Kt51;
- Returnarea împrumutului la bancă: în cazul în care împrumutul primit de la bancă este pe termen scurt (perioada de rambursare până la 1 an), atunci înregistrarea contabilă Dt66.01 - Kt51; daca creditul este pe termen lung (perioada de rambursare este de peste 1 an), atunci inregistrarea contabila este Dt67,01 - Kt51;
- Emiterea unui credit unei contrapartide: Dt58.03 - Kt51;
- Alte decontari cu contrapartide: Dt76,05 (sau Dt60,01) - Kr51;
- Retragere numerar: Dt50 - Kr51;
- Transfer la o persoana responsabila: Dt71.01 - Kt51;
- Transferul salariilor conform declaratiei: Dt70 - Kt51;
- Transferul salariului catre angajat: Dt70 - Kt51;
- Transfer la un angajat cu contract de munca: Dt70 - Kt51;
- Transferul salariilor depuse: Dt70 - Kt51; Pe contul 70 „Stalari”, puteți utiliza diverse subconturi, inclusiv pentru contabilizarea salariilor depuse și plata contractelor de muncă;
- Emiterea unui credit unui angajat: Dt73,01 - Kt51;
- Altă anulare: documentul oferă posibilitatea de a indica în mod independent contul de debit în care compania va transfera fonduri: Dt ... - Kr51.

În concluzie, având în vedere problema reflectării tranzacțiilor pe un cont curent în programul 1C, să aruncăm o privire mai atentă la documentul principal pentru contabilizarea tranzacțiilor cu băncile - registrul (sau jurnalul de documente) „Extrae bancare”. Orez. 10

Orez. 10

Registrul „Extrae bancare” conține o mulțime de informații. Un rând din el corespunde unui document „Chitanță” sau „Anulare”. În documentele „Chitanță în cont curent” și „Debit din cont curent” pot fi indicate mai multe plăți în aceeași zi cu o contraparte.
Încasările de fonduri în contul curent și cheltuielile lor sunt indicate în diferite coloane „Chitanță” și „Anulare”, ceea ce este convenabil din punct de vedere vizual. Se indică data documentelor reflectate în registru. Coloana „Scopul plății” reflectă conținutul câmpului „Scopul plății” al documentelor de primire sau de anulare. În coloanele „Contraparte”, „Tipul operațiunii”, „În. număr", „În. data”, „Comentariu”, sunt afișate câmpurile corespunzătoare din documentele „Chitanță în contul curent” și „Debit din contul curent”. Folosind comanda „Setări formular” din grupul de comenzi „Mai multe”, puteți adăuga coloanele „Proprietar” și „Monedă” în registru.
În colțul din dreapta jos, sunt indicate informații despre starea zilnică a contului curent: solduri (sold) la începutul și sfârșitul zilei, încasările și cheltuielile de fonduri pe parcursul zilei. Aceste informații pot fi afișate (sau ascunse) prin comanda „Afișare/Ascunde totaluri” din grupul de comenzi „Mai multe”.
Să luăm în considerare comenzile din linia de comandă a registrului „Extrae bancare”. Comenzile „Chitanță” și „Debit” sunt concepute pentru a crea noi documente „Chitanță în contul curent” și „Debit din contul curent”. Comanda de căutare - „Găsiți”, corespunde numelui acesteia. Echipa „Registrul Documentelor” pregătește un formular pentru tipărirea documentelor registrului „Extrae bancare”. Comanda „Creează pe baza” sugerează crearea următoarelor tipuri de documente pe baza documentului pe care se află cursorul: „Ordin de plată”, „Factură primită” sau „Factură emisă” (Fig. 11)

Orez. unsprezece

Comanda „Încărcare” vă solicită să selectați un fișier text pentru încărcarea extraselor bancare (este folosită pentru a lucra cu o gamă largă de plăți zilnice și dacă utilizați programul „Client Bank”). Comanda „Dt Kr” este utilizată pentru a verifica înregistrările contabile create de documentele „Chitare în contul curent” sau „Debit din contul curent” și care reflectă tranzacția comercială efectuată de întreprindere pentru a primi sau anula fonduri de la contul curent.
Pe lângă comenzile enumerate mai sus pe bara de instrumente, registrul Extraselor bancare poate folosi alte comenzi indicate în grupul Mai multe comenzi. Unele dintre comenzile specificate în acest grup au fost descrise de noi mai devreme, în plus, sunt utilizate următoarele comenzi (Fig. 12):

Orez. 12

- „Copiere” sau „F9”;
- „Editare” sau „F2” - deschide documentul specificat pentru a-l schimba;
- „Marcați pentru ștergere / Demarcați” - comanda realizează operația „Marcați un document pentru ștergere” cu anularea simultană a postării documentului (dacă acesta a fost postat anterior). De ce nu poate fi șters documentul imediat? Programul 1C nu permite utilizatorului să șteargă imediat documentele de care nu are nevoie. Utilizatorul le poate marca doar pentru ștergere. Ștergerea documentelor marcate este efectuată într-un mod special de către persoana responsabilă a întreprinderii (de exemplu, contabilul șef). Această procedură de ștergere a obiectelor din programul 1C oferă securitate suplimentară pentru baza de date a întreprinderii împotriva acțiunilor neautorizate (accidentale și necugetate) ale angajaților;
- „Refresh” sau „F5” - actualizează datele de pe interfață;
- „Set period” - stabilește perioada de reflectare a documentelor în registru;
- „Postează” și „Anulează” - efectuează sau anulează postarea documentului curent, adică documentul pe care este plasat cursorul;
- „Customize list” – vă permite să personalizați registrul „Extrae bancare” folosind diverse opțiuni, de exemplu, colorați liniile cu anumite condiții în culori diferite;
- „Setare setări implicite” - restabilește setările originale, anulând toate modificările;
- „Afișare listă” - întocmește registrul de documente „Extrae bancare” pentru afișare sub formă de tabel al documentului „Exel” și pentru tipărire;
- „Documente conexe” – indică acele documente care sunt într-un fel sau altul legate de documentul pe care este plasat cursorul;
- „Afișare/ascunde totaluri” - arată sau ascunde informații despre starea zilnică a contului curent;
- „Modificare formular” - în modul utilizator, modifică forma registrului „Extrae bancare”. Vă permite să adăugați (eliminați) coloane cu informațiile utilizate în registru, să adăugați (eliminați) comenzi din linia de comandă și multe altele.
Coloanele cu informații despre tranzacțiile monetare efectuate pot fi sortate în ordine crescătoare sau descrescătoare. De exemplu, coloana „Data” poate fi sortată atât în ordine crescătoare a datelor plăților reflectate în registru, cât și în ordine descrescătoare. Pe fig. 10 arată coloana „Data” sortată în ordinea crescătoare a datelor. Pe fig. 13 coloana „Data” este sortată în ordinea descrescătoare a datelor. Ordinea de comandă poate fi modificată făcând dublu clic pe câmpul „Data” cu mouse-ul.

Orez. treisprezece

Posibilitatea de a comanda date este disponibilă și pentru alte coloane din registrul „Extrae bancare”. Puteți aranja coloanele „Chitanță”, „Anulare”, „Număr de intrare”. Pentru ordonare se folosește expresia numerică specificată în coloană. Deci, în coloanele „Chitanță” și „Stergere” ordonarea are loc în ordinea crescătoare sau descrescătoare a sumei de plată. Coloanele „Scopul plății”, „Contractant”, „Tipul tranzacției” sunt sortate după prima literă și alfabetic. Modul de ordonare al coloanei corespunzătoare este activat făcând dublu clic cu mouse-ul în câmpul cu numele coloanei.
Pe fig. 14 prezintă un exemplu de informare de comandă cuprinsă în coloana „Contrapărți”. Comanda are loc alfabetic (prima literă este „A”) conform primei litere a numelui contrapărții.

Orez. 14

Pentru operațiunile de emitere de numerar din contul curent și creditare de numerar în cont, procesarea tranzacțiilor bancare are propriile caracteristici. Acest lucru se datorează faptului că operațiunile de mai sus se reflectă simultan atât în operațiunile în cont curent, cât și în operațiunile de numerar ale întreprinderii. Pentru a evita dublarea înregistrărilor contabile, 1C a decis să înregistreze aceste operațiuni în toate produsele sale software aferente contabilității numai cu documente de numerar: „Comandă de numerar de intrare” - la primirea numerarului din contul curent la casa întreprinderii „Cheltuieli”. ordin de numerar” pentru emiterea de numerar de la casierie si creditarea in contul curent din banca a numerarului societatii. Astfel, pentru ca tranzacțiile cu numerar să fie corect înregistrate în jurnalul de documente „Extrae bancare”, este necesară introducerea documentelor de numerar corespunzătoare în jurnalul tranzacțiilor în numerar.
Luați în considerare un exemplu de creare a unui document pentru anularea numerarului dintr-un cont curent la casa unei întreprinderi (Fig. 15). Și verificați postările create de acest document. (Fig. 16).

Fig.15

Orez. şaisprezece

Programul ne va anunța că refuză să facă înregistrări contabile pentru acest document și ne va oferi să apelăm la contabilitatea tranzacțiilor cu numerar.
O operațiune similară cu programul care refuză înregistrarea înregistrărilor contabile este efectuată atunci când numerarul este depus de la casieria întreprinderii în contul curent: documentul „Chitanță în contul curent” cu tipul operațiunii „Depozit în numerar”.