Limita deducerii copilului. Limita deducerilor pentru impozitul pe venitul personal pentru copii. Deduceri pentru antreprenori individuali și lucrători independenți

Deduceri fiscale pe copil în anul 2017 trebuie furnizate de angajatori după ce angajatul scrie cererea. Suma deducerilor fiscale (în continuare - НВ) este prezentată în tabelul de mai jos

10.11.2016

Cine are dreptul la HB pentru un copil în 2017?

HB standard pentru copii în 2017 va primi următoarele persoane:

    părinții copilului;

    soțul sau soția părintelui;

    parinti adoptivi;

  • administratori;

    parinti adoptivi;

    soțul sau soția părintelui adoptiv.

Cantitatea de HB pe copil în 2017

Deducerea fiscală pentru copii este următoarea:

    pentru primul copil - 1400 de ruble;

    pentru al 2-lea copil - 1400 de ruble;

    pentru al treilea și fiecare copil următor - 3000 de ruble.

Aceste deduceri pot fi primite de cei cărora li se cuvine (indicat mai sus).

HB pe copil cu dizabilități în 2017

Valoarea NV pentru copiii cu dizabilități variază în funcție de cine aduce copilul la persoanele care solicită această deducere:

HB dublu pentru copii în 2017

HB per copil în 2017 dimensiunea dublă va fi furnizată:

    singurul părinte;

    singurul părinte adoptiv;

    singurul părinte adoptiv;

    singurul tutore;

    administrator unic.

În cazul în care un părinte singur decide să se angajeze într-o uniune de căsătorie, acesta este privat imediat de dreptul de a primi HB dublu pe copil. Dimensiunea HB dublu depinde de categoria de persoane. Aceste sume sunt prezentate în tabelul de mai jos:

Un exemplu de aplicație pentru HB pentru copii în 2017.

Un angajat trebuie să scrie o declarație dacă a folosit dreptul la HB pentru un copil în 2017.

Cereri de deducere a impozitului pe copii

1. Cerere pentru HB standard pentru copii în 2017.

Servit la nevoie. Dacă un angajat solicită deducerea impozitului pe venitul personal pentru un copil, atunci această cerere trebuie depusă înainte de sfârșitul anului curent. În caz contrar, pentru a primi o deducere pentru anul trecut, angajatul va trebui să contacteze biroul fiscal în mod independent.

2. Cererea unui angajat pentru furnizarea unui CD standard pentru copii în dublul sumei datorită refuzului unuia dintre părinți de pe CD-ul standard.

Această cerere este depusă în cazul în care unul dintre părinți refuză să deducă în scris.

3. Cererea angajatului pentru HB standard pentru el însuși.

Această cerere este depusă în cazul în care angajatul dorește să își exercite dreptul „la el însuși” la scutirea standard de impozite pentru impozitul pe venitul personal. Cererea pentru anul următor trebuie depusă înainte de sfârșitul anului precedent. În caz contrar, angajatul va trebui să obțină în mod independent o deducere contactând biroul fiscal.

4. Cerere pentru obținerea unui agent fiscal standard de la un agent fiscal.

În acest caz, cetățeanul țării va primi o recompensă monetară în temeiul acordului privind transferul drepturilor de brevet. Această cerere este depusă în cazul în care angajatul intenționează să primească o deducere standard a impozitului pe venit pentru copii.

5. Cererea unuia dintre părinți la locul de muncă despre refuzul de a obține HB standard în favoarea celui de-al doilea părinte.

Fiecare rus, sau aproape toată lumea, este un contribuabil. De exemplu, pensionarii sunt scutiți de plata unor taxe. Dar majoritatea locuitorilor țării noastre plătesc în mod regulat venituri, terenuri, transporturi și alte tipuri de impozite, ajutând astfel marea noastră patrie să existe.

Deși se crede că salariul mediu pe țară este de aproximativ 30.000 de ruble, acesta este ca un indicator al „temperaturii medii într-un spital”: adică pentru oamenii obișnuiți, valoarea este de neînțeles. Acest lucru înseamnă că unele categorii de cetățeni nu pot plăti impozitele în totalitate și au fost dezvoltate diverse avantaje fiscale pentru aceștia.

Aceste categorii de ruși includ familii cu copii. Statul susține fertilitatea prin diferite programe federale și regionale, de exemplu, cum ar fi capitalul maternității (familiei) sau plățile forfetare pentru nașterea unui copil. Desigur, toate acestea sprijină foarte mult familiile cu copii. Dar există un alt beneficiu care este adesea uitat atât de contribuabili, cât și de angajatorii lor. Aceasta este o deducere fiscală pentru copii.

Deducerea impozitului pe copil. Ce înseamnă?

Creditul fiscal în cauză este furnizat în felul următor: o anumită sumă de venit nu este impozitată. În 2015, aceste sume au fost:
  • 1400 de ruble pentru primul născut, singurul copil;
  • 1400 de ruble pentru al doilea copil;
  • 3000 de ruble pentru al treilea, al patrulea, al cincilea și următorii copii sub 18 ani (în unele cazuri 24) ani;
  • 12.000 pentru copiii cu dizabilități;

Este foarte important să știm că, dacă fiecare dintre soți are un copil într-o căsătorie anterioară, atunci copilul lor comun este considerat al treilea din familie și are dreptul de a pretinde o scutire de impozit de 3.000 de ruble.

Schimbări 2020 ani în care se calculează deducerea fiscală

În legătură cu dezvoltarea țării noastre, cu o creștere a atenției la valoarea familiei și manifestarea interesului pentru copii, sunt așteptate modificări la articolele relevante ale codului fiscal în 2020. Deci, deducerea impozitului pentru copii în 2020 pentru familiile numeroase este planificat să crească de 10 ori (!!!), până la 30.000, ceea ce sună mai mult decât incredibil. Cu toate acestea, multe portaluri juridice și fiscale respectate scriu despre o astfel de oportunitate.

Având în vedere că pentru unele categorii de ruși salariile nu depășesc 30.000 de ruble, în special în zona exterioară, în afara Moscovei și a regiunii Moscovei, cei 30.000 fără taxe vor garanta că familia va fi scutită de impozite în timp ce copiii sub 18 ani (24 în unele cazuri) ani.

Pentru a beneficia de creditul fiscal fiscal pentru copii în 2020, trebuie îndeplinite mai multe condiții.

Conform regulilor, deducerea este asigurată părinților copiilor cu vârsta sub 18 ani, adică pentru minori. Dacă singurul sau al doilea copil din familie are statutul de persoană cu dizabilități din grupa I sau II, atunci suma venitului în valoare de 3000 de ruble nu este impozitată.

La fel ca în 2019, deduceri pentru copii în 2020 cu vârsta peste 18 ani (deși acest lucru sună cam ciudat), dar sub 24 de ani vor fi furnizate dacă băiatul sau fata sunt studenți cu normă întreagă. Acest lucru se aplică și studiilor postuniversitare, rezidențiatului și altor forme de educație. Dacă instruirea este finalizată, dar nu a venit încă cea de-a 24-a aniversare, atunci furnizarea deducerii se oprește în luna următoare celei în care s-a încheiat instruirea.

În situația opusă (studentul are 24 de ani, dar încă studiază cu normă întreagă), deducerea continuă să fie asigurată până la sfârșitul anului calendaristic.

Dar nu tot anul va primi o deducere pentru copiii din impozitul pe venitul personal în 2019, ci numai până când venitul contribuabilului nu va atinge 350.000 de ruble, în 2020 nu sunt așteptate modificări ale acestui parametru.

Documente de deducere

Ce trebuie făcut pentru a te obține standard deduceri fiscale privind impozitul pe venitul personal în 2020 pentru copii, indiferent dacă sunteți părinți cu mulți copii sau aveți doar unul sau doi bebeluși?

Să vorbim și despre asta. Trebuie să contactați departamentul de contabilitate al companiei la care lucrați și să aveți la dumneavoastră următoarele documente:

  • copii ale certificatelor de naștere ale copiilor;
  • o cerere în formularul pe care vi-l va indica contabilul de salarizare;
  • documente care confirmă dreptul la dublă deducere (o astfel de deducere este furnizată singurului părinte sau părinte adoptiv).

În cazul în care nu ați solicitat un beneficiu fiscal la locul de muncă dintr-un anumit motiv, puteți face acest lucru la sfârșitul perioadei de impozitare (anul calendaristic) completând o declarație de impozit pe venit 3-NDFL pe suport de hârtie sau în format electronic. În programul de completare a declarației, în secțiunea „deduceri fiscale” există o coloană care se referă la prezența copiilor contribuabilului. Mulți oameni care sunt noi în acest program nu înțeleg imediat unde trebuie să bifeze caseta. Trebuie să puneți un semn în căsuța „numărul de copii, începând de la al treilea, nu s-a schimbat și s-a ridicat la N copii” (de exemplu, dacă există 3 copii în familie, atunci trebuie să puneți numărul 1 aici, deoarece există doar un al treilea copil în această familie).

La ce ai dreptul dacă un copil a crescut deja?

Din fericire, se întâmplă adesea ca copiii să crească. În cazul în care copilul cel mare împlinește 18 ani și nu studiază cu normă întreagă, sau împlinește 24 de ani și absolve, pierdeți dreptul la o deducere pentru copilul mai mare. Dar mai aveți doi, să presupunem că au 9 și 14 ani, apoi sunteți eligibil pentru creditul fiscal atât pentru al doilea, cât și pentru al treilea copil, adică 1400 și 3000 pe lună.

În ce alte cazuri se încetează deducerea fiscală?

Deducerea fiscală se va încheia dacă copilul moare în anul calendaristic curent. Beneficiile vor înceta de la 1 ianuarie a anului calendaristic următor.

Dacă copilul nu studiază cu normă întreagă și împlinește 18 ani, deducerea se oprește și din 1 ianuarie a anului calendaristic următor.

Desigur, acest întreg sistem nu poate fi numit 100% perfect și obținerea unei deducții necesită colectarea anumitor documente și confirmarea statutului acestora; pentru familiile cu trei sau mai mulți copii, aceasta este o măsură semnificativă de sprijin social din partea statului care trebuie utilizat.

Deducerea standard a impozitului pe venitul personal pentru copii vă permite să reduceți impozitul pe venit plătibil lunar reținut din salariul angajatorului și transferat la Serviciul Federal de Impozite. Acesta este un avantaj pe care toți cetățenii se pot baza dacă au copii cu o vârstă adecvată - până la 18 ani sau până la 24 de ani în cazul educației cu normă întreagă.

De ce aveți nevoie pentru a obține un beneficiu unui angajat, iar angajatorul îl oferă corect:

  1. Angajatul trebuie să scrie o cerere de deducere și să colecteze documentele necesare, să trimită întregul pachet angajatorului. Setul de documente depinde de starea destinatarului, de numărul copiilor și de starea lor de sănătate.
  2. Acesta din urmă trebuie să cunoască valoarea curentă a deducerii pentru copiii cu impozit pe venitul personal, de exemplu, în 2017 este 1400 sau 3000, în funcție de ordinea nașterii (plus 6000 sau 12000 deduceri pentru copiii cu dizabilități sunt permise suplimentar).
  3. Angajatorul trebuie să cunoască limita salariului până la care se datorează deducerea. Această limită poate fi modificată. În 2017, limita este de 350.000 RUB.
  4. Angajatorul trebuie să calculeze corect impozitul pe venit, luând în considerare deducerea și restricția existentă asupra venitului.

Condiții pentru obținerea deducerii standard pentru copii

Prima condiție- statutul de destinatar:

Pentru a primi o deducere pentru copil, cetățeanul care solicită aceasta trebuie să aibă unul dintre următoarele statuturi:

  • părinte (adoptiv sau nativ);
  • paznic;
  • părinte adoptiv;
  • administrator;
  • noul soț sau soția respectivelor persoane.

A doua condiție - vârsta copiilor

Vă puteți baza pe dvs. pentru a primi o prestație standard de impozit pe venitul personal dacă vârsta copiilor corespunde restricțiilor existente:

  1. cel mult 18 ani (dreptul la deducere se pierde la sfârșitul anului în care ați împlinit 18 ani);
  2. nu mai mult de 24 de ani, dacă copilul este student cu normă întreagă (dreptul la prestație se pierde la sfârșitul lunii absolvirii).

A treia condiție - sursa de venit

Chiar dacă sunt îndeplinite cele două condiții de mai sus, deducerea pentru un copil nu este asigurată tot timpul, ci numai până când venitul total anual al unui cetățean depășește limita stabilită la nivel legislativ.

În 2017, deducerea standard pentru copii se datorează până când salariul total de la începutul anului este de 350.000 de ruble. Începând cu luna în care venitul total a ajuns la 350.000 de ruble. se încetează furnizarea de prestații pentru impozitul pe venitul personal.

Adică veniturile se calculează din ianuarie până în luna curentă. Până la 350.000 RUB deducerea se deduce din salariu la calcularea impozitului pe venit, începând cu o lună după 350.000 de ruble. contabilitatea prestației se încheie înainte de sfârșitul anului calendaristic curent. De la începutul anului viitor, dreptul la creditul fiscal standard va reapărea dacă sunt îndeplinite condițiile de mai sus.

A patra condiție - disponibilitatea tuturor documentelor necesare

Angajatorul nu va lua în considerare beneficiul dacă angajatul vine doar și spune că există copii. Ai nevoie de justificare documentară.

Documentele sunt prezentate o singură dată unui angajator. Nu este nevoie să le copiați anual.

Trebuie să confirmați din nou dreptul la o deducere standard a impozitului pe venit personal dacă:

  • există modificări ale numărului de copii - ca urmare a nașterii sau decesului;
  • copilul dobândește un handicap documentat;
  • apare dreptul la dublă deducere sau se pierde acest drept;
  • cererea de deducere indică anul pentru care trebuie acordat beneficiul.

A cincea condiție - disponibilitatea veniturilor impozabile

Dacă nu există venituri din care se reține 13% impozit pe venitul personal, atunci nu există dreptul la un beneficiu standard de impozit pe venit.

Suma deducerii impozitului pe venitul personal pe copil în 2017

Mărimea beneficiului fiscal standard legat de prezența copiilor în familie este determinată la paragraful 4 al clauzei 1 a articolului 218 din Codul fiscal al Federației Ruse.

În 2017, au fost stabilite următoarele deduceri:

Cantitatea dedusă, frecați.

Când este furnizat
Mărimea minimă, părinții care au unul sau doi copii pot aplica pentru aceasta (o deducere în suma indicată este prevăzută pentru fiecare), adică, dacă există doi minori, atunci suma totală a prestației este de 2800 ruble.
Dimensiune crescută, familiile numeroase cu mai mult de doi copii pot conta pe ea. În același timp, 1400 de ruble se bazează pe primele două, 3000 de ruble pe a treia și pe cele ulterioare. La calcularea numărului de copii, trebuie luați în calcul toți copiii disponibili, inclusiv cei pentru care nu se mai prevede deducerea impozitului pe venitul personal. De asemenea, trebuie să numeri copiii morți.
Mărimea crescută pentru un copil cu dizabilități poate fi obținută de tutori, administratori, părinți adoptivi (deducerea se rezumă cu cele de mai sus
Mărime crescută pentru un copil cu dizabilități pentru părinții naturali sau adoptivi (deducerea este, de asemenea, adăugată la standard

Exemplu:

Familia Potapov are trei copii: cel mai mare are 25 de ani, mijlocul are 12 ani, cel mai mic are 5. Fiul mijlociu are un handicap. Suma totală a deducției standard \u003d 0 + (12000 + 1400) + 3000 \u003d 16400 ruble.

Cine are dreptul la o deducere dublă pentru copii și care este mărimea acesteia

O deducere standard dublă pentru copii pentru impozitul pe venitul personal poate fi obținută dacă este îndeplinită una dintre condiții:

  • beneficiarul prestației este singurul pentru copil - (al doilea părinte a murit, a fost declarat decedat sau dispărut de instanță, nu a fost înregistrat în certificatul de naștere sau înregistrat din cuvintele mamei, acesta din urmă poate fi confirmat printr-un certificat de la oficiul registrului);
  • al doilea părinte a refuzat privilegiul care i se cuvenea în favoarea primului.

Ambele cazuri trebuie documentate.

Ce documente sunt necesare pentru înregistrarea deducerii impozitului pe venitul personal al unui copil

Sul documente principale de la angajat:

  1. O cerere în formă gratuită, cu o cerere de a oferi o deducere pentru copii (nu ar trebui să indicați anul în care angajatorul trebuie să furnizeze deducerea, altfel cererea va trebui rescrisă anul viitor);
  2. Copii ale certificatelor de naștere pentru fiecare copil din familie (inclusiv adulți, prezența lor va afecta valoarea prestației). Copiile sunt atașate la cerere. Originalele sunt afișate dacă este necesar.

Sul documente aditionale (necesar în funcție de situație):

  • confirmarea statutului beneficiarului deducerii standard pentru impozitul pe venitul personal, dacă nu este propriul părinte al copilului (o hotărâre judecătorească privind adopția, un act privind numirea unui tutore sau curator);
  • certificat de căsătorie - furnizat de noii soți ai părintelui (pot fi necesare documente suplimentare pentru confirmarea faptului că noul soț sau soție este implicat în întreținerea copilului - acte care atestă plata pensiei alimentare, conviețuirea cu copilul);
  • un document privind statutul unui singur părinte - necesar pentru a obține o dublă deducere (un certificat de naștere cu o liniuță în coloana tatălui, un certificat de la oficiul registrului, un certificat de deces al celui de-al doilea părinte, o decizie judecătorească privind declararea celui de-al doilea părinte mort sau dispărut);
  • o declarație a celuilalt părinte despre refuzul de a primi o deducere fiscală pentru impozitul pe venitul personal și 2-impozit pe venitul personal - este necesară dacă unul dintre părinți intenționează să primească o dublă deducere din această cauză (pentru el și soțul său). Cererea poate fi pregătită o singură dată, iar un certificat de venit trebuie primit lunar la locul de muncă al celui de-al doilea părinte, va confirma că deducerea nu este într-adevăr luată în calcul pentru venitul său la calcularea impozitului pe venitul personal;
  • certificatul de handicap al unui copil - pentru a primi o deducere standard suplimentară (dacă are o dată de expirare, atunci după expirarea acestuia trebuie să obțineți una nouă);
  • documente de educație cu normă întreagă - pentru elevii copiilor cu vârste cuprinse între 18 și 24 de ani;
  • 2-NDFL - un certificat de venit la locul de muncă anterior - este necesar dacă un cetățean a obținut un loc de muncă anul acesta nu de la început;

Toate documentele, cu excepția aplicațiilor și 2-NDFL, pot fi furnizate sub formă de copii.

Întrebări și răspunsuri pe această temă - deducerea impozitului pe venitul personal pentru copii

Răspuns:Dacă căsătoria este înregistrată și ambii soți participă la întreținerea tuturor copiilor, atunci copiii ambilor soți sunt considerați comuni. Toate sunt luate în considerare la stabilirea dimensiunii beneficiului standard de impozit pe venitul personal. Dacă căsătoria nu este înregistrată, atunci copiii sunt numărați separat.

Intrebarea 2: Din ce lună începe prevederea deducerii impozitului pe venitul personal?

Răspuns: Începând cu luna în care s-a născut copilul (este adoptat, adoptat în familie).

Actualul angajator începe să ofere o deducere din luna angajării dacă este angajat un angajat cu copii.

Întrebarea 3: Când se încheie alocația standard pentru copii?

Răspuns: Până la sfârșitul anului în care copilul împlinește 18 ani sau se încheie acordul de adopție. Adică, în cazul în care ziua de optsprezece ani a căzut pe 3 martie 2017, deducerea trebuie continuată până la sfârșitul anului 2017. Pentru studenții cu vârste cuprinse între 18 și 24 de ani, beneficiile nu vor mai fi luate în considerare la absolvire. De exemplu, la absolvire în iunie 2017, deducerea nu mai este disponibilă din iulie 2017.

Pentru actualul angajator, beneficiul este luat în considerare pentru luna concedierii.

Întrebarea 4: Pot obține o deducere standard pentru copii dacă nu am venit?

Răspuns: Dacă în unele luni nu există venituri cu o deducere de 13%, atunci deducerea în aceste luni nu este prevăzută. Cu toate acestea, dacă în anul curent cetățeanul continuă să lucreze și să primească venituri, atunci el are dreptul la o deducere nu numai pentru lunile de primire a venitului, ci și pentru acele luni în care nu a existat niciun venit impozabil.

Dacă de la o anumită lună până la sfârșitul anului se încetează complet încasarea veniturilor cu impozitul pe venitul personal, atunci nu se prevede deducerea pentru aceste luni, nu se transferă în anul următor.

Întrebarea 5: Un angajator trebuie să ofere o deducere unui angajat dacă este în concediu parental?

Răspuns: Nu, nu ar trebui. Deoarece indemnizația lunară primită de angajat pentru copil nu este supusă impozitului pe venit de 13%.

Întrebarea 6: Ce trebuie făcut dacă angajatul a solicitat întârzierea pentru alocația copilului (de exemplu, nu în luna în care s-a născut copilul, ci mai târziu)?

În anii anteriori, impozitul pe venitul personal poate fi returnat numai prin intermediul Serviciului Federal de Impozite.

Dreptul la deducerea unui copil sau o deducere din impozitul pe venit pentru copii are un părinte, inclusiv părintele adoptiv, soțul părintelui, părintele adoptiv, tutorele, administratorul, pe al cărui sprijin se află copilul. Se prevede o deducere pentru fiecare copil cu vârsta sub 18 ani sau un student cu normă întreagă sub 24 de ani - student, absolvent, stagiar, stagiar, cadet (paragraful 4 al paragrafului 1 al articolului 218 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Suma deducerilor din impozitul pe venitul personal pentru copii în 2019

Pentru cine se dă deducerea Prevederea condiției Cine este dedus
Părinte, soț (soția) unui părinte, părinte adoptiv, pe al cărui sprijin se află copilul Tutor, administrator, părinte adoptiv, soțul (soția) părintelui adoptiv, pe al cărui sprijin este copilul
Primul copil Vârsta sub 18 ani sau student cu normă întreagă, absolvent, rezident, stagiar, student, cadet sub 24 de ani 1 400
Al doilea copil 1 400
Al treilea și fiecare copil ulterior 3 000
Copil cu dizabilități Vârsta sub 18 ani 12 000 6 000
Copil cu dizabilități din grupul I sau II Student cu normă întreagă, student postuniversitar, stagiar, stagiar, student sub vârsta de 24 de ani

Dacă familia, de exemplu, are doi copii minori, părintele poate primi o deducere pentru copil în valoare de 2.800 RUB. (1400 ruble + 1400 ruble). Adică, atunci când se calculează impozitul pe venit al unui angajat cu 2 copii, se rezumă deducerile prevăzute pentru fiecare copil.

Ce fel de copil este pentru părinte - primul, al doilea etc. - este determinat în ordine cronologică de data nașterii copiilor (Scrisoarea Ministerului Finanțelor din 08.11.2012 nr. 03-04-05 / 8-1257). Cu alte cuvinte, primul copil este cel mai mare copil din familie. Mai mult, nu contează dacă este prevăzută o deducere pentru aceasta sau nu. Adică, dacă, de exemplu, doi copii mai mari sunt deja adulți și nu li se prevăd deduceri pentru copii, dar al treilea copil are mai puțin de 18 ani, atunci el va fi considerat în continuare al treilea copil și i se va aplica o deducere de 3.000 de ruble. (Scrisoarea Ministerului Finanțelor din 15.03.2012 nr. 03-04-05 / 8-302). Mai mult, la stabilirea cuantumului deducerii pentru un copil comun, soții, fiecare dintre aceștia având un copil dintr-o căsătorie anterioară, trebuie să procedeze din numărul total de copii (Scrisoarea Ministerului Finanțelor din data de 07.11.2018 nr. 03-04-05 / 80099).

Limita de venit pentru deducere

La fel ca în 2018, deducerea impozitului pe venitul personal al copilului în 2019 este furnizată angajatului până când venitul său total de la începutul anului ajunge la 350.000 de ruble. Din luna în care venitul angajatului depășește suma specificată, nu există nicio deducere pentru copil.

Deducerea impozitului pe venitul personal pentru copii în 2019: documente necesare

Pentru a primi o deducere a impozitului pe venitul personal pentru un copil în 2019, un angajat trebuie să depună la departamentul de contabilitate al organizației sale o cerere și documente care să confirme dreptul la deducere (clauza 3 a articolului 218 din Codul fiscal al Federației Ruse). Într-o situație normală, este suficientă o copie a certificatului de naștere al copilului, în care angajatul este listat ca părinte (Scrisoarea Ministerului Finanțelor din 22.08.2012 nr. 03-04-05 / 8-991). Vârsta copilului este, de asemenea, determinată de certificat.

Dacă copilul este un student cu normă întreagă sub vârsta de 24 de ani, atunci pentru a primi o deducere pentru el, părintele trebuie să aducă anual la departamentul de contabilitate certificate de la instituția de învățământ care să confirme că copilul studiază acolo (Scrisoarea Ministerului Finanțelor din 02.04.2012 nr. 03-04- 05 / 8-401). Apropo, în scopul deducerii, nu contează unde studiază copilul - în Rusia sau în străinătate (Scrisoarea Ministerului Finanțelor din data de 15.04.2011 nr. 03-04-05 / 5-263).

Deducere pentru un copil dacă părinții sunt divorțați

Chiar dacă părinții sunt divorțați și copilul locuiește cu unul dintre părinți, celălalt părinte are dreptul la o deducere pentru copil, cu condiția ca acesta să fie implicat în asigurarea copilului. Dacă rețineți un salariat din salariu pe baza unui titlu executoriu, a unei hotărâri judecătorești etc., este evident că angajatul dvs. este implicat în asigurarea copilului și trebuie să i se acorde o deducere (Scrisori ale Ministerului Finanțelor din data de 11.10.2012 nr. 03-04-05 / 8 -1179).

Dublă deducere pentru impozitul pe venitul personal pentru o mamă singură

O deducere dublă pentru copil pentru impozitul pe venitul personal în 2019 este furnizată singurului părinte al copilului (paragraful 4 al paragrafului 1 al articolului 218 din Codul fiscal al Federației Ruse). O dublă deducere poate fi acordată numai dacă nu există deloc un alt părinte, de exemplu, dacă este mort, este declarat dispărut etc. (Scrisoarea Ministerului Finanțelor din 03.07.2013 nr. 03-04-05 / 25442).

În cazul în care soții divorțează și copilul rămâne cu unul dintre ei, acest lucru nu înseamnă că acest părinte devine singurul pentru copil (Scrisoarea Ministerului Finanțelor din 15 ianuarie 2013 nr. 03-04-05 / 8-23). Opusul este valabil și: din momentul în care singurul părinte se căsătorește, acesta încetează să mai fie singurul și, după un astfel de eveniment vesel, deducerea i se dă deja într-o singură sumă.

Dacă unul dintre părinți este privat de drepturile părintești, celălalt, în opinia Ministerului Finanțelor și a Serviciului Fiscal Federal, nu are dreptul la o dublă deducere (

Deducerile din impozitul pe venitul personal sunt un beneficiu de stat care permite persoanelor fizice să își mărească venitul lunar prin reducerea ratei standard a impozitului pe venit. Toți cetățenii care sunt rezidenți ai Federației Ruse, au câștiguri oficiale și se încadrează într-o anumită categorie pot aplica pentru acest tip de beneficii.

După aceea, vizitați biroul fiscal, unde impozitele pe venit plătite anterior vor fi recalculate și fondurile rambursate.

Proprietate

Deducerea impozitului pe proprietate este prevăzută de lege atât pentru cumpărarea, cât și pentru vânzarea spațiului de locuit deținut.

Familiile beneficiază de următoarele cheltuieli:

  • achiziționarea de locuințe în legătură cu nașterea unui copil (necesitatea extinderii spațiului de locuit);
  • lucrări de reparații (dacă o astfel de condiție este în acordul pentru educația preșcolară sau cumpărare și vânzare);
  • plata dobânzii la un credit ipotecar.

La cumpărarea de bunuri imobile, limita de deducere este de 2.000.000 de ruble. Dacă beneficiul este întocmit pentru a achita creditul ipotecar, familia poate primi până la 3.000.000 de ruble.

Apartamentele și casele cumpărate înainte de 2019 nu sunt supuse limitei de plată a dobânzilor, astfel încât să puteți rambursa integral costurile.

O deducere de proprietate poate fi întocmită atât prin intermediul INFS, cât și la locul de muncă oficial. În acest din urmă caz, nu este necesar să completați o declarație 3-NDFL, deoarece acest lucru se face de către departamentul de contabilitate al întreprinderii, care introduce toate datele în programul 1C.

Social

Deducerile fiscale sociale pot fi împărțite în două tipuri principale:

  • pentru tratament;
  • pentru educație.

Pentru a înregistra primul, trebuie depusă o cerere corespunzătoare la autoritatea fiscală sau la locul de muncă.

Această prestație este plătită nu numai pentru tratamentul solicitantului însuși, ci și:

  • părinţi;
  • copii;
  • soț / soție.

Pentru anul în curs, suma maximă a plății pentru tratamentul convențional este de 120 de mii de ruble și în totalitate pentru cele scumpe. Puteți aplica anual pentru acest beneficiu.

Deducerile de școlarizare se aplică, de asemenea, nu numai solicitantului, ci și copiilor, fraților, surorilor și părinților acestuia, precum și soților, începând din 2019, nu vor fi emise. Clearance-ul este similar cu deducerea tratamentului.

Dubla

Este posibil să se emită o dublă deducere dacă unul dintre părinți scrie un refuz scris de a-i oferi acest beneficiu în favoarea celui de-al doilea. De asemenea, puteți conta pe plata dublă în absența unui al doilea părinte.

Conform articolului 218, o dublă deducere poate fi solicitată de:

  • mame și tați singuri;
  • părinți adoptivi unici;
  • văduvi și văduve;
  • un părinte care nu se află într-o căsătorie înregistrată oficial (dacă există un refuz scris al celei de-a doua).

În ceea ce privește mamele căsătorite, dar divorțate oficial, acestea nu sunt considerate mame singure prin lege, deoarece copilul are tată. Prin urmare, aceștia pot solicita o dublă deducere numai dacă există un refuz scris al soțului în favoarea ei.

În cazul recăsătoririi, părintele este lipsit de posibilitatea de a primi o dublă deducere, întrucât acum noul soț care participă la întreținerea copilului are dreptul să solicite prestația.

Coduri și dimensiuni

Toate deducerile pentru impozitul pe venitul personal trebuie să fie afișate în rapoartele fiscale, indicând tipul și suma acestora.

Se potrivește, începând de la celula din stânga cu majuscule. Anexa 3 la Procedura de completare a raportului conține coduri regionale (Ordinul Serviciului Fiscal Federal nr. ММВ-7-11 / [e-mail protejat] din data de 24.12.14).

Trebuie să atașez documente la 3-NDFL - citiți.

Unde să introduceți informații și sub ce cod este indicat acest sau acel beneficiu, puteți vedea în tabelul de mai jos:

Tipul de deducere Categoria contribuabililor (baza legală) Coduri Dimensiunea în ruble
Standard Articolul 218, alineatele (2) - (16), sub. 2 p. 1 104 500
Articolul 218, alineatele (2) - (15), sub. 1 element 1 105 3 000
Pentru primul și al doilea copil cu vârsta sub 18 ani și până la 24 de ani, în cazul educației cu normă întreagă 126/127 1 400
130/131 1 400
În al treilea și ulterior Toți părinții (indiferent de legalitatea căsătoriei lor) și noii lor soți (în caz de divorț și recăsătorire). 128 3 000
un copil sub 18 ani și până la 24 de ani în cazul educației cu normă întreagă Părinților adoptivi, tutorilor, părinților adoptivi și soților lor. 132 3 000

Continuarea tabelului:

Pentru un copil cu dizabilități și elevii de zi ai copiilor din primul și al doilea grup de handicap Toți părinții care se află într-o căsătorie oficială sau civilă. 129 12 000
Foster și tutori 133 6 000
Dublă deducere pentru primul și al doilea copil Singurului părinte 134/136 2 800
Singurului tutore 135/137 2 800
Dublă deducere pentru a treia și ulterioară Singurului părinte 138 6 000
Singurului tutore, administrator 139 6 000
Dublă deducere pentru copiii cu dizabilități Singurului părinte 140 24 000
Administrator unic sau tutore 141 12 000
Deducerea proprietății Articolul 220, paragrafele de la trei la patru, paragraful 1. 311, 312 Suma este egală cu suma dobânzii plătite
Social Articolul 219, paragrafele 2-5, paragraful 1. 320, 321, 324, 325, 326, 327, 328 Suma depinde de cheltuielile efectuate

Suma limită

Fiecare program de deducere concesional diferă nu numai în ceea ce privește cerințele pentru contribuabili, ci și în ceea ce privește suma plăților.

Se încarcă ...Se încarcă ...