Atunci când cumpără o locuință, părinții au tot dreptul să o înregistreze pentru copiii lor. Achizitia de imobile este insotita de costuri semnificative, astfel incat posibilitatea de compensare partiala a cheltuielilor intereseaza fiecare cumparator. Într-adevăr, statul asigură rambursarea sumei taxelor, pe baza bazei de calcul relevante. Membrii adulți de familie au dreptul de a conta pe o deducere fiscală pentru un copil atunci când cumpără un apartament.
Compensații și condiții
Deducerea este suma pe care statul este gata să o despăgubească pe noul proprietar care a plătit achiziția din banii săi. Rușii angajați oficial impozitul lunar de transfer în valoare de 13% din câștigurile lor. Acești bani pot fi returnați prin achiziționarea unei locuințe. Aceasta este o măsură de stimulare a cetățenilor să-și cumpere propriile locuințe.
Puteți deveni beneficiar al unei deduceri de proprietate pentru un copil atunci când cumpărați un apartament, în anumite condiții:
- Drepturile de preferință nu au fost folosite de părinți înainte.
- Cumpărătorii sunt rezidenți ai Federației Ruse.
- Adulții au venituri impozabile.
- Apartamentul a fost achizitionat din fonduri personale (familiale).
- A doua parte a tranzacției nu este o persoană care este strâns legată.
Un părinte care și-a exercitat anterior dreptul deplin la un beneficiu pentru achiziționarea locuinței nu are voie să pretindă din nou deducerea, chiar dacă este pentru un copil. În același timp, un minor își păstrează dreptul la o astfel de preferință în viitor atunci când cumpără o locuință.
Venitul impozabil al părinților este luat în considerare pentru anul în care se solicită rambursarea. În cazul încasării unor venituri din care nu se fac deduceri fiscale, va urma o respingere a preferințelor. Același lucru este valabil și pentru primirea unei deduceri dacă un apartament este cumpărat cu implicarea banilor angajatorului, a subvențiilor de stat și a fondurilor de la structuri caritabile.
Important! Codul Fiscal al Federației Ruse nu prevede acordarea de compensații persoanelor care cumpără locuințe de la mame, tați și alte rude apropiate. Este împotriva legii să ascundeți astfel de informații.
Nuanțe importante
Când solicitați o deducere de proprietate pentru un copil atunci când cumpărați un apartament, trebuie să luați în considerare câteva caracteristici:
- Un minor poate solicita o prestație numai după împlinirea vârstei de 18 ani.
- Despăgubirea se plătește atât pe deducerea principală, cât și pe procentul împrumutului.
- Este cu adevărat posibil să folosiți deducerea impozitului pe proprietate pentru un copil pentru costul reparațiilor sau lucrărilor de finisare.
- Un părinte care și-a exercitat dreptul de a primi o rambursare nu va mai putea pretinde preferință pentru sine în viitor.
O deducere fiscală la cumpărarea unui apartament pentru un copil pentru costul reparațiilor și lucrărilor de finisare este atribuită dacă necesitatea unei astfel de lucrări este indicată în contractul de cumpărare.
Important! Nu există un termen de prescripție privind deducerea impozitului pe proprietate pentru un copil. Este realist să o declari în orice moment.
Sume de rambursare
Părinții care cumpără un apartament pentru copilul lor minor au dreptul la o preferință în aceeași valoare ca și alți cumpărători de locuințe. Li se plătește o deducere de până la 260 de mii de ruble, adică. 13% din baza maximă de 2 milioane Plățile nu vor depăși impozitul efectiv plătit. Dacă un cetățean pentru perioada anterioară a plătit mai puțin impozit pe venitul personal decât avea dreptul la o rambursare, compensația nu poate fi primită în totalitate. Fondurile rămase vor fi plătite în perioada următoare.
Atunci când cumpărați o locuință cu fonduri din împrumuturi direcționate, deducerea impozitului pe proprietate pentru un copil este calculată diferit. Taxele sunt rambursate din suma maximă de 3 milioane de ruble. Aceste fonduri nu sunt plătite toate odată. Acestea sunt repartizate pe perioada specificată în contractul de împrumut, în părți egale. Dacă plătitorul își îndeplinește obligațiile față de structura bancară înainte de termen, suma totală datorată se acumulează în perioada ulterioară.
Important! Din 2014, au fost aduse modificări legislației. Acum fiecare dintre soți are dreptul să primească o deducere fiscală.
Adesea, locuințele sunt răscumpărate cu implicarea subvențiilor de stat sau a capitalului de maternitate. Dacă întreaga achiziție este plătită cu aceste fonduri, nu există nicio deducere a impozitului pe proprietate pentru copil. Dacă a fost folosit și capitalul personal, puteți primi compensații din acesta.
Retur documentația
Există două modalități de a obține o deducere fiscală pentru un copil atunci când cumpără un apartament: prin intermediul fiscului sau al angajatorului. Fiecare opțiune are propriile sale caracteristici. La înregistrare, autoritățile fiscale vor trebui să furnizeze:
- Declarație completată în formularul prescris.
- Cereri care indică cumpărarea proprietății copilului.
- Acte pentru achizitionarea locuintei.
- Lucrări despre mărimea și scopul cheltuielilor.
- Contract de împrumut (la cumpărare cu fonduri de credit).
- Certificatul de naștere al copilului.
- Documentația de tutelă sau tutelă.
Important! Pentru înregistrarea declarațiilor există un program special, acesta poate fi descărcat de pe resursa Serviciului Federal de Taxe.
Un astfel de set de documente este transferat la IFTS. În cerere se indică contul în care ar trebui primită deducerea fiscală pentru apartamentul pentru copil. Timp de 3 luni, se efectuează un audit, va dura aproximativ o lună pentru a transfera bani.
A doua variantă presupune formarea unei cereri de plată a unei deduceri către părinți și colectarea documentației. În acest caz, declarația nu trebuie completată. Documentele sunt transferate la serviciul fiscal, care trebuie să confirme drepturile de preferință într-o lună. Sesizarea se depune la departamentul de contabilitate, iar angajatul primeste un salariu din care nu se deduce impozit. Efectul preferinței încetează atunci când cuantumul compensației este ales în totalitate.
Angajarea unui angajator are o serie de avantaje:
- Rapiditate.
- Înregistrare simplă fără completarea unei declarații.
- Disponibilitate de la mai mulți angajatori.
În această din urmă opțiune, aplicația trebuie să indice ce organizații vor oferi rambursarea și în ce sume. Anunțurile pentru fiecare loc de muncă vor indica cuantumul beneficiului, care nu trebuie depășit.
Angajații care funcționează pe baza de contracte de muncă nu pot primi o rambursare de la clienți.
Important! Notificarea către angajator este valabilă un an, apoi trebuie să obțineți o nouă hârtie.
Cu toate acestea, dacă schimbați locul de muncă în perioada de primire a deducerii, procesul este întrerupt. Sesizarea de la inspectorat este vizata, acolo este indicata o organizatie anume. Pentru a continua să primiți beneficii, va trebui să vizitați din nou autoritățile fiscale și să obțineți un nou document.
Reguli fundamentale
Deducerea fiscală la cumpărarea unui apartament pentru un copil poate fi primită:
- Părinţi.
- Parinti adoptivi.
- Parinti adoptivi.
- gardienilor.
- Administratorii.
Preferința se aplică pentru achiziționarea de locuințe cu drept de proprietate al copilului. Atunci când cumpără spațiu de locuit de către un părinte aflat în posesia unui minor, primul primește despăgubiri pentru propria sa cotă și partea copilului. Chiar și atunci când locuința este înregistrată ca proprietate comună, părintele are dreptul la o rambursare integrală.
Atunci când spațiul de locuit este achiziționat de doi soți pe baza proprietății comune cu copiii, părinților li se permite să primească o deducere de proprietate pentru un copil minor. Ambii părinți în același timp sau unul dintre ei își pot mări valoarea profitului în detrimentul cotei copilului. Această problemă se decide între soți. O rambursare poate fi obținută și cu participarea la proprietatea comună a altor rude. Consimțământul copiilor pentru a primi compensații nu este necesar.
Important! În cererea de rambursare trebuie să indicați distribuția rambursării pentru copil.
În cazul în care părintele a primit o deducere fiscală pentru cota copilului din apartament, după ce acesta împlinește vârsta majoratului, acesta din urmă nu mai are voie să pretindă despăgubiri pentru același spațiu de locuit. În alte cazuri, adulții primesc o rambursare pe bază generală: sub rezerva plății proprii a achiziției și a plății taxelor.
Vârsta copilului se stabilește la momentul înregistrării dreptului de proprietate asupra imobilului. Dacă proprietatea a fost achiziționată înainte de 2014, principiul înregistrării drepturilor se aplică locuințelor finite. Pentru construcția în derulare este importantă data actului de transfer. Exemplu: înainte ca tranzacția să fie finalizată, copilul împlinește 18 ani. Părintele nu mai poate returna deducerea pentru el.
Vanzarea locuintelor
Proprietarul locuinței în momentul vânzării acesteia primește un venit impozabil. Acest lucru se aplică tuturor proprietarilor, indiferent de vârstă. Dacă părinții vând un imobil sau o acțiune deținută de un copil, aceștia vor trebui să depună o declarație în numele acestuia. Și aici apare dreptul la despăgubiri, dar condițiile vor fi altele.
Dacă locuințele din Moscova sunt deținute de mai puțin de 3 ani, puteți conta pe compensarea impozitului de plătit la 13%. Suma rambursării poate fi documentată. Dacă baza nu depășește 1 milion de ruble, deducerea se calculează din această sumă. Mai mulți proprietari, care vând un apartament, vor împărți acești bani între ei. Dacă fiecare dintre acțiuni este vândută în baza unor acorduri separate, fiecare proprietar are dreptul la despăgubiri de la 1 milion de ruble.
Acum, părinții au dreptul să primească compensații atunci când cumpără o locuință sau partea acesteia pe numele unui minor. Principiile de bază pentru acordarea de prestații sunt aceleași ca și pentru ceilalți cetățeni. Puteți obține o rambursare prin angajator sau biroul fiscal.
Nu este neobișnuit ca bunurile imobiliare să fie înregistrate de părinți împreună cu copiii lor minori. În acest caz, se pune întrebarea: au părinții dreptul de a primi o deducere a impozitului pe proprietate pentru copilul lor?
La 1 ianuarie 2014, au intrat în vigoare modificări la articolul 220 din Codul fiscal, care explicau în mod clar că părinții (părinții adoptivi, părinții adoptivi, tutorele, curatorii) pot primi o deducere de proprietate pentru copiii lor minori (secții) atunci când cumpără un imobil. în proprietatea lor. Și nu depinde de tipul de proprietate, partajată sau integrală.
Acestea. în construcția sau cumpărarea de bunuri imobiliare de către un părinte, împreună cu un copil minor, acest părinte are dreptul de a primi o deducere a impozitului pe proprietate.
Trebuie menționat că deducerea fiscală pentru un copil minor poate fi primită de un părinte doar ca parte a deducerii de proprietate.
Deducerea proprietății la cumpărarea proprietății de către un părinte și un copil
Un părinte care a înregistrat proprietatea asupra unui imobil cu copilul său minor are dreptul la o deducere fiscală nu numai pentru cota sa din apartament, ci și pentru cota de apartament a copilului.
Deducerea de proprietate la cumpărarea de bunuri imobiliare de către soți și copilul lor (copii)
Dacă proprietatea este achiziționată de ambii soți și este deținută în comun cu copiii minori, ambii părinți (sau unul dintre ei) pot primi o deducere de proprietate pentru cota de copii.
Trebuie menționat că pentru înregistrarea deducerii impozitului pe proprietate de către părinți, nu este necesar acordul copilului.
De asemenea, copilul trebuie să fie minor în momentul primirii certificatului sau actului de acceptare și transfer.
În cazul în care un părinte a folosit deducerea fiscală, copilul își păstrează dreptul la o deducere de proprietate în viitor.
Documente pentru o deducere fiscală pentru un copil minor:
- pasaportul;
- certificat sub forma 2-NDFL;
- declarație în forma 3-NDFL;
- cerere pentru o deducere de proprietate;
- documente care confirmă dreptul de proprietate asupra bunurilor imobiliare (acțiuni la acesta);
acord privind achiziția de bunuri imobiliare (acțiuni la acesta);
act de acceptare și transfer de bunuri imobiliare; - documente de plată care confirmă plata cheltuielilor (cecuri de mărfuri și de casierie, chitanțe, adeverință de la bancă privind dobânda efectiv plătită);
- certificatul de naștere al unui copil minor;
- cerere de repartizare a deducerii și a certificatului de căsătorie la cumpărarea unei proprietăți comune;
Atenţie!
Lista specificată de documente pentru completarea declarației 3-NDFL nu este exhaustivă. În funcție de situația dvs., pot fi necesare informații sau documente suplimentare.
Costul serviciilor de deducere a proprietății:
Intrebari si raspunsuri
Plănuiesc să cumpăr un apartament pentru fiul meu minor. Pot obține o deducere de proprietate pentru aceasta? Am primit deja deducerea mea.
Eu și copilul meu împărțim proprietatea comună. Am cumpărat un apartament în 2013 pentru 2.700.000 de ruble. Am auzit că îți poți crește deducerea în detrimentul cotei copilului. Se pare că am dreptul să mă întorc pentru mine de la 2 milioane și pentru copil de la 700 de mii de ruble?
Rușii care sunt angajați oficial și plătesc în mod regulat 13% din impozitul pe venitul personal au dreptul, prin lege, să primească o deducere de proprietate atunci când plătesc pentru diverse servicii, inclusiv pentru orice tip de imobil. Dacă un apartament, o casă sau un teren este dobândit în proprietate comună cu copiii minori sau în totalitate în proprietatea acestora, atunci o parte din banii cheltuiți pot fi returnate sub forma unei deduceri de proprietate. Ca urmare, prețul final al imobilelor va fi redus. Nuanțele obținerii unei deduceri fiscale pentru un copil minor atunci când cumpără un apartament sunt discutate în detaliu în acest articol.
Cadrul legislativ
O deducere fiscală este o parte a sumei returnate unei persoane din valoarea impozitului pe venitul personal pe care acesta l-a plătit în mod regulat din salariu. Prin urmare, beneficiul este acordat doar acelor cetățeni care au lucrat oficial. Dar, din moment ce generația mai tânără nu are venituri până la vârsta adultă, dreptul de a returna suma impozitului pentru ei revine mamei sau tatălui, precum și ambilor în același timp. În practică, un apartament poate fi cumpărat doar pentru unul sau mai mulți copii, sau pentru toți membrii familiei în părți egale.
Stimulentele fiscale sunt disponibile în următoarele condiții:
- Părinții sau tutorii unui minor atunci când cumpără proprietăți imobiliare trebuie să fie rezidenți în Rusia.
- Un apartament sau un teren se achiziționează numai cu fonduri proprii sau împrumutate. Este interzisă utilizarea investițiilor din programe guvernamentale sau angajator.
- Baza rambursării este regularitatea plăților a impozitului pe venitul personal de 13%. Adică, un cetățean trebuie să aibă venituri oficiale din care se plătește impozitul pe venit.
- Primirea unei rambursări este permisă o dată în viață pentru un apartament achiziționat înainte de sfârșitul anului 2013. Din 2014, pot exista mai multe deduceri de la diferite obiecte în valoare de cel mult două milioane de ruble.
Atenţie! O persoană care nu este angajată sau lucrează neoficial nu are dreptul la un beneficiu.
Pentru copiii minori, se acordă rambursare părinților, părinților adoptivi, tutorilor, sub rezerva următoarelor condiții:
- Dacă proprietatea este dobândită în totalitate sau în parte pe numele unuia dintre copii.
- În momentul înregistrării, aceștia trebuie să fie minori.
Citeste si: Cum să obțineți un permis de tutelă pentru a vinde un apartament unui minor
Legislativ, deducerea este reglementată de articolele:
- 131, 624 din Codul civil al Federației Ruse.
- 220-222 din Codul fiscal al Federației Ruse.
- Legea federală nr. 212 (cuantumul prestațiilor se stabilește la nivel regional).
Deducerea de proprietate pentru un copil la cumpărarea unui apartament revine reprezentanților săi legali. Rambursările se fac în următoarele cazuri:
- Când cumpărați un imobil sau un teren.
- Dacă există o refinanțare a unui împrumut sau a unui credit ipotecar.
- Să plătească dobândă la creditele ipotecare.
Valoarea taxelor preferențiale este de 13% din 2 milioane de ruble. Aceasta este 260 de mii de ruble. În cazul creditării ipotecare, suma maximă este luată de la 3 milioane de ruble, ceea ce corespunde la 390.000 de ruble.
Important! La cumpărarea sau vânzarea de bunuri imobiliare între rude apropiate nu are loc rambursarea. Beneficiul este valabil doar trei ani de la data achiziționării unui apartament sau a unui teren.
Caracteristici de design
Deducerea fiscală pentru un apartament pentru copil se calculează după același principiu ca și pentru adulți, iar din documentație se adaugă doar un certificat de naștere. Lista completă conține următoarele copii și originale ale documentelor:
- O cerere către Serviciul Federal de Taxe pentru o rambursare, care specifică în detaliu pentru cine este cumpărată proprietatea și cum vor fi distribuite acțiunile. Indicați numărul contului bancar unde să transferați suma datorată.
- Declarația 3-NDFL.
- Certificat de la locul de muncă 2-NDFL, care confirmă venitul oficial.
- Acte de proprietate pentru copii care indică prețul obiectului.
- Certificat de naștere (carte de identitate pentru copii de la 14 la 18 ani).
- Dovada identității părintelui sau tutorelui care va primi rambursarea.
Apropo! Dacă se obține un pașaport, atunci este necesar în orice caz un certificat de naștere pentru a confirma gradul de relație. După vârsta de 18 ani, un adult primește o rambursare pe cont propriu.
La înregistrarea unui apartament sunt posibile următoarele situații pentru acumularea unei deduceri părinților:
- Doar pentru copii.
- Pentru cota unui adult și a unui minor.
- Cota părintelui și partea din proprietate înregistrată asupra copiilor.
- Numai pentru mine.
Citeste si: 1 acru este câte acri?
Ca regulă generală, părinții trebuie să cadă de acord cu privire la cine va primi rambursarea datorată. Cel mai adesea, dacă sunt doi copii, plățile impozitelor sunt împărțite în mod egal. Însă dacă mama sau tatăl nu pot depune un certificat de impozit pe venit pentru 2 persoane, deoarece nu sunt angajați, atunci beneficiul se va acumula celui de-al doilea soț, sub rezerva îndeplinirii cerințelor de bază. În plus, în calcule nu se ia în calcul valoarea capitalului de maternitate sau alt sprijin de stat.
Cum să obțineți
Dacă cererea este aprobată, fondurile vor fi creditate în contul solicitantului. În plus, puteți scrie o cerere către departamentul de contabilitate de la locul de muncă cu furnizarea unei decizii pozitive. Până la epuizarea întregii sume, solicitantului nu se reține impozit de 13%. Dacă unul dintre părinți a primit o deducere pentru cota sa în proprietate și nu și-a epuizat limita, atunci el are dreptul la o a doua rambursare pentru copii. Pentru a face acest lucru, trebuie să contactați Serviciul Fiscal Federal și să trimiteți documente actualizate, inclusiv o nouă declarație. La începutul maturității, generația tânără rămâne îndreptățită la beneficii fiscale, indiferent dacă părinții lor au primit acest tip de prestație pentru ei.
Exemplu
O familie de 4 persoane a cumpărat un apartament cu 3 milioane de ruble. Ei și-au emis drepturi de proprietate în părți egale pentru ei, fiul și fiica lor. Prin acord, tatăl primește deducerea pentru fiu, iar suma acesteia este de 1,5 milioane de ruble. Pentru fiică, mama primește și suma totală este, de asemenea, egală cu jumătate din costul apartamentului. Luând în considerare deducerea la cumpărarea unui apartament pentru copii, mama și tatăl vor putea returna 195 de mii de ruble fiecare. (1.500.000x0,13 = 195.000) și, în același timp, economisiți 390.000 de ruble. Utilizarea stimulentelor fiscale este deosebit de benefică atunci când valoarea imobilului este scăzută, deoarece acțiunile copiilor pot fi utilizate integral sau parțial numai dacă există un deficit de până la o valoare maximă de 2 milioane de ruble.
Deducerea impozitului pe venitul persoanelor fizice este una dintre măsurile de sprijin de stat oferite, în special, la achiziționarea unui imobil.
Dragi cititori! Articolul vorbește despre modalități tipice de a rezolva problemele juridice, dar fiecare caz este individual. Daca vrei sa stii cum rezolva exact problema ta- contactati un consultant:
APLICAȚIILE ȘI APELURILE SUNT ACCEPTATE 24/7 și 7 zile pe săptămână.
Este rapid și ESTE GRATUIT!
Există o deducere fiscală la cumpărarea unui apartament pentru copii în 2020? Care este ordinea de primire? Există puncte controversate? Vom lua în considerare toate aceste întrebări chiar acum.
Mai întâi trebuie să definiți ce este. Este suma de fonduri care poate fi primită din costul apartamentului.
Baza legală
Legiuitorul reglementează problema acordării unei deduceri.
Principalul document care reglementează toate prevederile este Codul Fiscal al Federației Ruse. include motivele pentru primirea fondurilor.
Pe lângă Codul Fiscal al Federației Ruse, sunt luate în considerare statutul - instrucțiuni elaborate de autoritățile fiscale.
Ele indică modul de depunere a pachetului de documente colectat, timpul pentru examinarea acestuia și, de asemenea, enumeră principalele cerințe.
Modificările la Codul Fiscal al Federației Ruse sunt efectuate printr-o serie de legi federale.
Condiții
un părinte
Dacă apartamentul este achiziționat de un părinte, dar acesta notează o parte din proprietate copilului său, atunci acesta are dreptul să primească o deducere pentru el.
În același timp, este important să se respecte condiția ca fondurile folosite pentru achiziționarea apartamentului să-i aparțină efectiv.
Astfel, un părinte poate primi o deducere fiscală la cumpărarea unui apartament pentru un copil.
Soții
Dacă proprietatea este achiziționată și decid să înregistreze întregul apartament sau doar o parte din acesta pentru copil, atunci pot primi o rambursare a impozitului pe venit personal în locul lui.
Există două motive pentru aceasta:
- în primul rând, minorii nu sunt plătitori de impozit pe venitul persoanelor fizice;
- în al doilea rând, soții, nu copiii, suportă costurile imobiliare.
Intre soti, deducerea se va imparti proportional. Se stabileste in functie de cota din apartament.
Deducerea aparținând copilului se va vira în contul unuia dintre soți.
De regulă, părinții întocmesc un cont bancar comun pentru transferul de fonduri.
Înregistrarea bunurilor imobiliare pentru copii
În prezent, bunurile imobiliare sunt adesea eliberate copiilor. Acest lucru ne permite să le oferim un viitor stabil, indiferent de situațiile posibile.
De obicei, un apartament pentru un copil minor nu este complet înregistrat, el deține doar o cotă în el.
Din dimensiunea acestei părți se va calcula returnarea.
Se pierde dreptul la retur?
Dacă părinții copilului primesc o rambursare integrală, atunci acesta are în continuare dreptul de a emite o deducere în viitor.
Acest lucru este posibil atunci când un copil minor împlinește vârsta de optsprezece ani și și-a achiziționat o proprietate.
Dacă părintele a primit o deducere înainte
Dacă părinții au primit o deducere mai devreme, dar suma acesteia nu depășește două milioane de ruble, atunci el are dreptul să primească din nou o rambursare.
Principalul lucru este că dimensiunea sa nu trebuie să depășească suma maximă. Cu toate acestea, dreptul copilului de a primi înapoi suma de bani nu dispare.
Prin urmare, în viitor, va putea primi o deducere dacă achiziționează un imobil - o casă, un apartament sau un teren.
Procedură
- Un contract de cumpărare imobiliară este necesar deoarece indică suma fondurilor pentru obiect.
- Dovada dreptului de proprietate asupra apartamentului.
- Adeverinta de la locul de munca al parintilor - 2-impozit pe venit. Dacă au mai multe locuri de muncă, atunci este necesar să se prezinte un certificat de la fiecare dintre ei. Este emis de departamentul de contabilitate.
- Fotocopii de pe paginile pașaportului civil al solicitantului (informații personale și înregistrare). Dacă ambii părinți solicită deducerea în același timp, atunci copii ale fiecărui document trebuie prezentate separat.
- Certificat de nastere a unui copil.
- Certificat de căsătorie.
Dacă apartamentul a fost achiziționat cu un credit ipotecar, atunci sunt prezentate suplimentar un contract de împrumut cu o organizație bancară și un certificat de plată a dobânzii.
Deoarece achiziționarea unui apartament este un precedent de proprietate, iar deducerea fiscală în favoarea cumpărătorului este un avantaj fiscal, numărul de acte legislative include Legea civilă și fiscală, precum și ordinele speciale ale Guvernului Federației Ruse. Printre acestea, se pot distinge principalele:
- Articolele 624 din Codul civil al Federației Ruse, 131 din Codul civil al Federației Ruse stabilesc normele legale pentru înregistrarea bunurilor imobiliare dobândite.
- Articolele 220 din Codul fiscal al Federației Ruse, 222 din Codul fiscal al Federației Ruse, anunță regulile generale de procedură:
- paragraful 6 al art. 220 din Codul Fiscal al Federației Ruse, anunță admisibilitatea eliberării unei deduceri fiscale din cota copilului - părintelui (părinte adoptiv) sau tutore;
- paragraful 2 al art. 220 din Codul fiscal al Federației Ruse determină admisibilitatea și reglementează regulile de transfer al perioadelor fiscale.
Codul fiscal al Federației Ruse articolul 222
În limitele sumelor deducerilor fiscale sociale stabilite de articolul 219 din prezentul cod și ale deducerilor impozitului pe proprietate stabilite de articolul 220 din prezentul cod, organele legislative (reprezentative) ale entităților constitutive ale Federației Ruse pot stabili alte sume de deduceri, luând în considerare caracteristicile lor regionale.
- Legea federală nr. 212-FZ, din 23 iulie 2013;
- Dispoziții separate sunt reglementate de scrisorile Ministerului Finanțelor:
Pe lângă aceste surse, trebuie să se țină cont de normele articolului 35 din Codul familiei și ale articolului 40 din RF IC (dacă s-a întocmit un contract de căsătorie).
RF IC, Articolul 40. Contract de căsătorie
Un contract de căsătorie este un acord al persoanelor care încheie căsătorie sau un acord al soților, care determină drepturile și obligațiile de proprietate ale soților în căsătorie și (sau) în cazul dizolvării acesteia.
Pentru părinții lipsiți de drepturile părintești sau limitați în drepturi, intră în vigoare normele articolelor, și 39 din RF IC.
Persoanele care și-au pierdut capacitatea părintească printr-o hotărâre judecătorească nu beneficiază de prestații, inclusiv de ajutoare fiscale, prevăzute pentru această categorie de cetățeni.
Suma deducerii
Dacă apartamentul este reînregistrat prin vânzare și cumpărare de la părinți la copii, dreptul la un avantaj fiscal se pierde.
Caracteristici și diferențe în procedurile de înregistrare
Pornind de la nuanțele drepturilor reale, care decurg din particularitățile înregistrării dreptului de proprietate la cumpărarea unei locuințe și mărimea acțiunilor stabilite, urmează și caracteristicile specifice procedurii indicate.
Primire de către un părinte și copil
Într-o familie completă în care sunt crescuți unul sau mai mulți copii, este permisă eliberarea unei camere pentru un părinte și unul dintre membrii minori ai familiei. Dacă căsătoria s-a despărțit, atunci este permisă și achiziționarea unui apartament în acțiuni cu un copil, deoarece copiii nu pierd drepturile de proprietate în relația cu ambii părinți.
Când o minoră este crescută de o mamă singură, aceasta poate aranja și un apartament în cotă cu un copil.
În acest caz, părintele care este coproprietar al minorului are dreptul:
- Faceți o deducere pentru ambele acțiuni- partea acesteia si partea apartinand coproprietarului aflat in incapacitate de varsta.
- Aranjați-vă și o parte din partea copilului, fara a depasi limitele stabilite, copilul va putea primi soldul la implinirea majoratului.
- Obțineți propria deducere, și lasă cota bebelușului până la împlinirea vârstei, pe care ulterior o va elibera singur.
- Înregistrați doar cota copilului, dacă este semnificativ mai mare și atinge limita costului maxim.
În acest caz, nu este permisă depășirea maximului stabilit.
Exemplu. Mama a amenajat apartamentul în părți egale cu fiica ei de 5 ani. Costul apartamentului este de 5 milioane. În acest caz, ea poate obține doar o deducere din două milioane, folosind o parte din propria cotă. Soldul va fi anulat, iar fiica va putea emite o deducere nu mai devreme de 13 ani. Drept urmare, în prezent, este permis să primiți o rambursare de 260 de mii de ruble.
Primirea unei deduceri pentru soți și copiii acestora
Dacă un apartament în valoare de 5 milioane este amenajat de o familie de 4, imaginea se va dovedi diferit. În acest caz, intră în vigoare articolul 35 din RF IC, care permite, la aprecierea proprietarilor, să se transfere de la soț la soție și invers, competența de a întocmi o deducere din propria cotă.
Chitanța poate fi ajustată:
- În părți egale sau inegale dacă acţiunile în drept nu sunt distribuite.
- Proporţional cu cotele stabilite prin acordarea deducerilor pentru copii pentru unul sau ambii părinți.
- Faceți o deducere pentru un copil pentru ambii părinți, iar deducerea celui de-al doilea - să plece pentru perioadele fiscale ulterioare.
- Nu aplicați pentru un credit fiscal lăsând-o copiilor la maturitate.
- Trimiteți deducerile dvs, completându-le cu o parte din restituirea proprietății copiilor.
Exemplu. Situația standard va fi următoarea. Fiecare primește o cotă egală din proprietate - 25% din drept. Costul unei acțiuni este de 175.000 de ruble. Este permis să primiți din fiecare acțiune - 13% din suma inițială, care este de 22.750 de ruble.
Deoarece această sumă se apropie de maxim, părinții vor putea solicita un beneficiu fiscal pentru copii doar parțial - de la 25.000 de ruble, care se va ridica la 3.350 de ruble. Restul pot fi emise chiar de proprietari, la implinirea varstei.
Am spus cum să obțineți o deducere de proprietate pentru un soț.
Dacă apartamentul este conceput doar pentru un copil
În această situație, ar trebui să aflați cum să obțineți o deducere pentru cumpărarea unui apartament pentru un copil și alte posibile înregistrări ale dreptului:
- Obțineți o deducere pentru ambii părinți, și transferați restul până când copilul ajunge la majoritate.
- Primiți o deducere pentru unul dintre părinți, transferând restul în același mod, până când copilul ajunge la majoritate.
- Nu primiți o deducere, lasand acest beneficiu fiscal in sarcina copilului, la implinirea varstei majoratului.
Actualitatea alegerii uneia dintre opțiuni poate fi legată atât de situația financiară actuală a familiei, cât și de alte priorități.
Exemplu. Dacă luăm ca bază o clădire de locuințe în valoare de 5 milioane, emisă pentru un singur fiu, atunci este indicat să profităm de avantajele prevăzute de articolul 35 din RF IC și să eliberăm o deducere:
- 2.000.000 - pentru tată;
- în aceeași cantitate - pentru mamă;
- lasă un milion până când fiul devine major.
De asemenea, puteți lăsa 2 milioane pentru copil, iar unul dintre părinți primește o rambursare - de la unul.
Trecerea perioadei de impunere la vârsta majoratului proprietarului nu pierde termenul de capacitate juridică.
Condiții pentru obținerea returului de proprietate
La solicitarea unui beneficiu fiscal, acesta este obligat să respecte procedura stabilită de lege. Motivele de primire și refuz sunt reglementate de următoarele:
- Scutirea este oferită numai contribuabililor din Federația Rusă și se aplică bunurilor imobiliare achiziționate în Rusia.
- Un cetățean trebuie să aibă un loc de muncă oficial permanent în conformitate cu Legea muncii și un salariu nu mai mic decât salariul minim stabilit (SMIC).
- Suma rambursării unui beneficiar nu poate depăși 260 de mii de ruble.
- Beneficiul este oferit o singură dată în viață, dar permite transferul fondurilor pierdute către facilitățile ulterioare.
- Soții care au dobândit o locuință într-o căsătorie oficială pot reglementa cuantumul sumei primite la discreția lor.
- Este interzisă eliberarea unei declarații de proprietate la achiziționarea de locuințe de la rude apropiate: părinți, copii, soți.
Am vorbit despre dacă este posibil să primim legal o deducere la cumpărarea unui apartament de la rude.
Cum să obții o deducere fiscală pentru un copil atunci când cumpără un apartament?
Pentru a aplica pentru o deducere fiscală la cumpărarea unui apartament pentru un copil minor și pentru a primi o rambursare de 13% din valoarea proprietății, aveți nevoie de:
- înregistrarea oficială a cotei pentru copil;
- nu trebuie să aibă 18 ani.
Opțiunea 1 - Aplicarea la organul fiscal
Cetățenii care doresc să solicite o deducere fiscală atunci când cumpără un apartament pentru copii se adresează la filiala locală a Serviciului Fiscal Federal (FTS) de la locul de înregistrare și reședință permanentă, chiar dacă proprietatea este înregistrată într-un alt subiect al Federației.
Recursul este admis nu mai devreme de un an de la înregistrarea tranzacției imobiliare în Rosreestr.
Afirmație
Cererea este scrisă pe numele șefului departamentului Serviciului Federal de Taxe și depusă la departamentul general. Este permisă o formă gratuită de întocmire, cu indicarea obligatorie a specificului înregistrării proprietății comune cu copilul (sau altfel) și a condițiilor în care solicitantul pretinde un avantaj fiscal.
Cererea este datată și semnată la sfârșit.
Descărcați o cerere de deducere fiscală la cumpărarea unui apartament:,.
Exemplu de formular de cerere pentru deducere fiscală
Documentație
De asemenea, să emită o deducere de proprietate la cumpărarea unui apartament pentru un copil trebuie atașat un pachet de documentație compus din următoarele:
- pașaport;
- certificatul de naștere al copilului (sau pașaport);
- contract de vânzare (original și copie);
- un document care atestă plata;
- certificatul său de proprietate asupra unei părți din drept și (sau) a unui copil;
- certificat de la departamentul de contabilitate in forma 2-NDFL.
O declarație sub formă de 3-NDFL se întocmește sau se completează în prealabil la biroul fiscal, unde se introduc informații despre cheltuielile efectuate.
Declarație fiscală sub formă de 3-NDFL:,.
Așa arată un exemplu de completare a unei declarații sub formă de 3-NDFL
Certificat de venit al unei persoane fizice formular 2-NDFL:,.
O mostră de completare a unui certificat de venit sub formă de 2-NDFL
Obligația și termenii statului
Pentru restituirea impozitului pe venit la cumpărarea unui apartament pentru copii, taxa nu se percepe.
Pregătirea autorizațiilor se realizează în termen de una până la o lună și jumătate.
chitanta
Acumularea se face o dată pe an și se transferă în contul personal al solicitantului într-o singură plată. Suma stabilită nu depășește fondurile plătite de cumpărător cu titlu de impozit pentru perioada fiscală precedentă. Procedura se întinde de obicei pe câțiva ani, până la rambursarea integrală a deducerii acumulate.
Anual este necesară o aplicație cu documentație atașată, actualizarea informațiilor.
Opțiunea 2 - Contactarea locului de muncă
În acest caz, cumpărătorul de locuință apelează la șeful companiei (organizației), unde lucrează în mod permanent. Poti aplica imediat dupa achizitionarea unui apartament, fara sa astepti perioada fiscala.
Cerere și documente
Servit angajatorului, scris pe numele acestuia si certificat ca atare.
Se întocmește în formă liberă, cu mențiunea obligatorie:
- termenii de cumpărare și înregistrare;
- repartizarea actiunilor;
- pretenții pentru cuantumul deducerii din propria cotă și cota copilului (copiilor).
In concluzie se pun data si semnatura cu decodarea prenumelui.
Cerere către angajator pentru acordarea unei deduceri fiscale:,.
Un eșantion aproximativ de completare a unei cereri pentru ca un angajator să ofere o deducere a impozitului pe proprietate pentru impozitul pe venitul personal
Documente anexate cererii în același volum ca în cazul precedent.
Obligația și termenii statului
Angajatorul, precum si fiscul, nu incaseaza taxe, efectuand actiunile cerute in mod gratuit.
Perioada de procesare constă:
- de la transferul cererii către Serviciul Fiscal Federal de către șef;
- luarea în considerare a cererii de către organul fiscal.
Și poate dura una până la două luni.
chitanta
Imediat după primirea avizului de la fisc, angajatorul oprește transferul impozitelor pe venit deduse anterior, adăugând această sumă la salariul lunar.
Rambursarea impozitului pe venit la cumpărarea unui apartament pentru un copil nu depășește suma acumulată lunar, prevăzută pentru reținere la sursă. Aceste fondurile sunt transferate către destinatar:
- până la finalizarea decontărilor reciproce;
- înainte de a părăsi instituția.
La concediere, este necesară obținerea unei adeverințe de la departamentul de contabilitate cu privire la valoarea returnării primite, într-un loc nou - să elibereze documentația conform aceluiași algoritm.
Copilul pierde dreptul la deducere în acest caz?
Această întrebare nu are o bază semnificativă., ceea ce ar face posibilă interzicerea fără echivoc dacă se poate primi o deducere fiscală la cumpărarea unui apartament pentru copii în viitor. Dacă cadrul legal nu se modifică până când proprietarul împlinește vârsta majoratului – o deducere fiscală la cumpărarea unui apartament pentru un copil va fi oferită la orice moment convenabil, după:
- împlinește 18 ani;
- el va primi oficial un loc de muncă.
Deducerea fiscală din cumpărarea unui apartament pentru copil se bazează pe normele legii, care țin cont de faptul că la achiziționarea de imobile în numele copiilor, părinții investesc bani.
Este posibil să obțineți o deducere fiscală la cumpărarea unui apartament pentru copii, dacă acest drept a fost folosit anterior?
În acest caz, răspunsul este fără echivoc - nu pot. Întrucât, potrivit legii, Acest drept este acordat cetățenilor o singură dată. În același timp, nu există contradicții în lege conform căreia copilul are dreptul de a duplica chitanța de retur de proprietate.
Trebuie avut în vedere faptul că părinții care primesc un beneficiu fiscal pentru aceasta s-au păstrat în cadrul prestațiilor prevăzute pentru ei. Sperăm că am răspuns dacă este posibil să obțineți o deducere fiscală la cumpărarea unui apartament pentru un copil. În continuare, să rezumăm.
Articolul arată efectul legislației care prevede acordarea de avantaje fiscale sub forma unei declarații de proprietate la cumpărarea unui imobil pentru un copil. Când înregistrați o locuință, ar trebui să vă familiarizați cu acest material și să aflați cum să obțineți o deducere atunci când cumpărați un apartament pentru copii.
Se încarcă...